规范执行财务制度

PAGE规范执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织经济效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和公司/组织财务制度的财务人员。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性和稳定性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告等，为公司/组织决策提供财务支持。负责财务队伍建设，提高财务人员业务素质和工作能力。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算等工作。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算等业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等财务票据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司/组织战略规划、经营目标和年度工作计划，编制本部门下一年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体情况，编制公司/组织年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议。3.经公司/组织管理层审议通过后的年度财务预算，报董事会或上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整内容和对财务状况及经营成果的影响，经相关部门审核后报公司/组织管理层审议，经董事会或上级主管部门批准后执行。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围公司/组织收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司/组织不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司/组织、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.其他业务收入应在满足相应业务收入确认条件时予以确认。3.投资收益应在被投资单位实现利润或发生亏损时，按照权益法或成本法进行核算并确认。4.营业外收入应在实际发生时予以确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，对收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现问题并采取措施加以解决。4.严格按照合同约定或相关规定收取款项，确保款项及时足额到账。对逾期未收款项，应及时催收，必要时采取法律手段维护公司/组织合法权益。五、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织所有成本费用项目，实现全过程控制。2.效益性原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用，提高经济效益。3.责权利相结合原则：明确各部门、各岗位在成本费用控制中的责任和权利，建立相应的考核机制。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，对成本费用进行准确核算，区分不同成本费用项目进行明细核算。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的严格执行。3.建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须经过严格审批，未经审批不得列支。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。5.加强对成本费用的监督检查，对违反成本费用控制规定的行为进行严肃处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的内部控制，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项及时催收，采取有效措施降低坏账风险。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，按照规定程序核销。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立健全存货管理制度，并严格执行，包括存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。加强对存货的核算，准确计算存货成本，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。按照固定资产的经济用途和使用情况等综合分类，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司/组织规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置的固定资产到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库、入账手续。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术性能等。3.固定资产折旧与减值按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应按照规定计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批。处置固定资产时，应按照相关规定进行账务处理，确保资产处置收益或损失准确反映在财务报表中。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价。按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批。处置无形资产时，应按照相关规定进行账务处理，确保资产处置收益或损失准确反映在财务报表中。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款短期借款是指公司/组织向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还借款本息。加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，降低资金成本。2.应付及预收款项应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款等。建立健全应付及预收款项管理制度，加强对供应商和客户的管理，合理确定应付及预收款项的支付和收取时间。定期对应付及预收款项进行清理，及时支付应付账款，确保公司/组织信用良好。（二）非流动负债1.长期借款长期借款是指公司/组织向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上的各种借款。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还借款本息。加强对长期借款的管理，合理安排借款期限和金额，优化借款结构，降低资金成本。按照规定计提长期借款利息，确保利息支出准确反映在财务报表中。2.其他非流动负债其他非流动负债包括长期应付款、专项应付款等。对其他非流动负债应按照相关规定进行管理和核算，确保负债的真实性和准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。编制过程中应严格遵守会计核算原则和方法，确保财务报告的准确性和可靠性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司/组织管理层审批后对外报送。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过指标对比、趋势分析、因素分析等方法，揭示公司/组织财务活动中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司/组织加强财务管理，提高经济效益。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行自查，及时发现问题并进行整改。3.内部审计部门应定期对公司/组织财务活动进行审计监