函授部财务制度

PAGE函授部财务制度一、总则（一）目的为加强函授部财务管理，规范财务行为，确保函授部各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合函授部实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于函授部全体员工及与函授部财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映函授部财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现函授部经济效益和社会效益的最大化。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善函授部财务管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务核算工作，及时、准确地记录和反映函授部各项经济业务，编制财务报表。4.负责资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税，维护函授部合法权益。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。7.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，配合做好各项检查工作。（二）其他部门职责1.各部门应严格执行函授部财务制度，遵守财经纪律，不得擅自违反规定。2.各部门应配合财务部门做好财务工作，及时提供相关财务资料，协助财务部门进行财务核算和管理。3.各部门应加强本部门费用控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理合规。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据函授部发展规划和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应按照财务部门要求，结合本部门实际情况，认真编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成年度财务预算草案，报函授部领导审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是函授部年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门因特殊情况需要调整预算的，应提前向财务部门提出申请，经财务部门审核后报函授部领导审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、函授部发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后报函授部领导审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和分析。四、收入管理（一）学费收入1.函授部应按照国家规定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额上缴财务部门，财务部门应按照规定进行核算和管理。3.对于学生因特殊原因申请退费的，应按照函授部相关规定办理退费手续，财务部门应及时进行账务处理。（二）其他收入1.函授部的其他收入包括教材销售收入、培训收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法、合规、真实、准确。3.对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）费用报销原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保费用支出合法合规。2.费用报销应遵循“谁经办、谁负责”的原则，经办人应确保费用支出真实、合理、有效，并提供相关证明材料。3.费用报销应严格按照审批程序进行，未经审批的费用不得报销。（二）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关证明材料。2.部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、合规性等。4.财务部门审核通过后，报函授部领导审批。5.函授部领导审批通过后，财务部门予以报销。（三）费用报销标准1.差旅费：按照函授部相关规定执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。2.办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费等，应按照实际发生额报销。3.业务招待费：应严格控制业务招待费支出，按照规定的标准报销。4.其他费用：按照相关规定和实际情况报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行登记、核算和管理。3.各部门应指定专人负责固定资产管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，确保流动资产安全、完整、有效。3.各部门应加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。七、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.财务部门应根据内部控制要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务岗位主要包括会计、出纳、财务主管等，各岗位应严格按照职责分工履行职责。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。2.对于重大财务事项，应实行集体决策和联签制度。（三）财务风险防控1.财务部门应加强对财务风险的识别、评估和防控，制定相应的风险应对措施。2.定期对财务风险进行分析和评价，及时发现潜在风险并采取措施加以防范。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，定期对财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况等进行自查自纠。2.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，及时提供相关财务资料，协助财务部门进行监督检查。（二）外部审计1.函授部应按照国家规定，定期聘请会计师事务所对函授部财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.采用先进的财务软件进行财务核算和管理，提高财务工作效率和准确性。2.财务人员应熟练掌握财务软件的操作技能，确保财务数据的安全、