关于规范财务制度

PAGE关于规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作依法依规开展。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、资金管理制度等，确保公司财务工作规范有序。3.负责公司资金筹集、调配、使用和管理，合理控制资金成本，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目投资、融资、成本控制等进行财务评估和风险分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。6.加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，防范财务风险。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务专业支持，协调财务与其他部门的关系。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为公司管理层提供决策依据。2.会计人员负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责财务凭证、账簿、报表等财务资料的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理资金结算业务，开具发票，登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金和核对银行存款账目，做到账实相符。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置与使用1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.会计科目使用应遵循一致性原则，确保会计信息口径一致，便于比较和分析。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。会计人员应在规定时间内完成财务报表编制工作，并经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，定期进行清查和核对，确保档案安全完整。3.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四）财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批事项合法合规。2.坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。3.注重审批效率，简化审批流程，提高工作效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核票据的合法性、合规性和报销金额的准确性，签字确认。公司领导根据审批权限进行审批，签字确认。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等，并附上采购合同或协议。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核采购合同条款、付款方式、金额等，签字确认。公司领导根据审批权限进行审批，签字确认。出纳人员根据审批后的采购申请单和采购发票支付款项。3.资金支出审批流程资金使用部门填写资金支出申请单，注明资金用途、金额、支付方式等，并附上相关文件或资料。部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核资金支出的合规性、资金预算安排等，签字确认。公司领导根据审批权限进行审批，签字确认。出纳人员根据审批后的资金支出申请单支付款项。（三）审批权限1.公司领导审批权限单笔金额在[X]元以下的费用报销、采购付款、资金支出等事项，由公司总经理审批。单笔金额在[X]元以上至[X]元以下的费用报销、采购付款长、资金支出等事项，由公司董事长审批。单笔金额在[X]元以上的重大费用报销、采购付款、资金支出等事项，需经公司董事会审议通过后，由董事长审批。2.部门负责人审批权限部门内日常费用报销、采购申请等事项，由部门负责人审批，但累计金额不得超过部门月度预算的[X]%。部门内单笔金额在[X]元以下的临时性资金支出，由部门负责人审批。五、预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理编制预算。2.坚持实事求是、稳健性原则，充分考虑市场变化和公司实际情况，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合的预算编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.预算准备阶段公司财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，制定预算编制方案和预算表格，明确预算编制的时间、范围、方法、要求等。各部门根据公司预算编制方案和本部门实际情况，制定本部门预算草案，并提交给财务部门。2.预算编制阶段财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见和建议。各部门根据财务部门的调整意见和建议，对本部门预算草案进行修改和完善。财务部门将调整后的预算草案提交给公司管理层审议。3.预算审批阶段公司管理层对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据公司管理层的意见和建议，对预算草案进行最终修改和完善，形成公司年度预算方案。公司年度预算方案经公司董事会审议通过后，正式下达执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.公司建立预算调整机制，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行调整。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。六、资金管理制度（一）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况选择合适的资金筹集方式，并按照规定程序办理相关手续。3.公司应加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金筹集成本。（二）资金使用管理1.公司建立资金使用审批制度，严格按照审批流程和权限使用资金。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司规定的用途，不得挪作他用。3.公司加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（三）资金结算管理1.公司按照国家有关规定和公司财务制度办理资金结算业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司应根据实际情况选择合适的资金结算方式，并遵守相关规定。3.公司加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和注销银行账户，确保银行账户安全。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。2.资金风险主要包括资金短缺风险、资金流动性风险、资金安全风险等。公司应针对不同的资金风险采取相应的防范措施，如优化资金结构、加强资金预算管理、建立资金安全管理制度等。3.公司加强对资金风险管理的培训和教育，提高员工的资金风险意识和防范能力。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全、完整。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。3.存货：公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货数量准确、质量完好、成本合理。（二）固定资产1.固定资产购置：公司根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。2.固定资产折旧：公司按照国家有关规定和公司财务制度计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.固定资产处置：公司对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置时，应按照规定程序进行审批和处理，确保固定资产处置合法、合规、有效。（三）无形资产1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产时，应按照规定程序进行审批和核算，确保无形资产取得合法、合规、有效。2.无形资产摊销：公司按照国家有关规定和公司财务制度对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。3.无形资产处置：公司对无形资产进行处置时，应按照规定程序进行审批和处理，确保无形资产处置合法、合规、有效。（四）资产清查与盘点1.公司定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.资产清查和盘点结果应形成报告，对清查和盘点中发现的问题及时进行处理和整改。八、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担，确保成本费用分配合理。（二）成本费用控制措施1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议。（三）费用报销管理1.公司严格执行费用报销审批制度，确保费用报销合法、合规、合理。2.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，不得虚报、冒领费用。3.公司加强对费用报销的审核和监督，对不符合规定的费用报销不予报销。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关规定办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.公司按时、足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。3.公司应建立税务申报台账，记录税务申报情况，确保税务申报工作规范、有序。（二）税务筹划1.公司在合法合规前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司经营战略和财务状况，结合税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。3.公司加强对税务筹划的管理和监督，确保税务筹划方案合法、合规、有效。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和预警。2.税务风险主要包括税务政策风险、税务申报风险、税务筹划风险等。公司应针对不同的税务风险采取相应的防范措施，如加强税务政策学习、规范税务申报流程、完善税务筹划方案等。3.公司加强对税务风险管理的培训和教育，提高员工的税务风险意识和防范能力。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司内部审计