化工公司财务制度

PAGE化工公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范化工公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于化工公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关税收法规以及化工行业的特点和公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，加强内部控制。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司投资、融资等重大经济活动的决策，提供财务专业意见。6.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，定期进行财务工作总结。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确及时。负责资金管理，合理安排资金，监控资金风险。参与公司重大经济活动决策，提供财务分析和建议。负责与外部相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。参与公司财务内部控制制度的执行和监督。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行财务核算工作，定期核对账目。负责资金日报表的编制和报送。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.具有[X]年以上化工行业财务工作经验，熟悉化工行业财务特点和相关税收政策。3.具备扎实的财务专业知识和较强的财务分析能力，能够熟练使用财务软件和办公软件。4.遵守职业道德，诚实守信，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。5.具有较强的责任心和风险意识，能够保守公司财务机密。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和化工行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、凭证种类、起止号码、附件张数、会计主管人员和装订人员签名或盖章。3.财务凭证的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。（四）财务账簿设置1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.财务账簿应定期打印，年末应将全年账簿装订成册，归档保管。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度和税务部门要求，定期编制财务报表和税务报表。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。3.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务经理应负责对财务报表进行审核，确保报表质量。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。3.财务部门应汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。4.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。（二）资金收入管理1.公司的资金收入主要包括销售收入、投资收益、贷款收入等。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，确保销售款项按时足额收回。财务部门应加强对销售款项的跟踪管理，定期与销售部门核对账目。3.投资部门应按照投资计划，及时收回投资收益。财务部门应做好投资收益的核算和管理工作。4.公司取得的贷款收入应按照借款合同约定，及时足额入账。（三）资金支出管理1.公司的资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出资金。2.资金支出分为日常费用支出、项目支出、采购支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度执行，项目支出和采购支出应按照项目预算和采购合同执行。3.费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后报销。4.采购支出应签订采购合同，按照合同约定支付款项。采购部门应及时办理验收入库手续，财务部门应根据验收单和发票进行付款。5.重大资金支出应实行集体决策制度，由公司管理层集体研究决定。（四）资金结算管理1.公司的资金结算主要通过银行转账、支票、汇票等方式进行。2.出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保资金安全。3.支票、汇票等重要票据应妥善保管，严格按照规定使用。作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。4.财务部门应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。（五）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金安全等方面进行监控和预警。2.合理安排资金结构，确保资金的流动性和安全性。避免过度依赖短期借款，防范资金链断裂风险。3.加强对资金使用的监督和管理，防止资金挪用、浪费等情况发生。4.定期对公司资金状况进行分析和评估，及时调整资金管理策略，降低资金风险。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需求，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.固定资产购置申请表经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，由采购部门负责采购。3.采购部门应按照审批后的采购申请表进行采购，确保所购固定资产符合公司要求。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。（三）固定资产验收与入账1.使用部门和财务部门应共同对固定资产进行验收，检查资产的数量、规格型号、质量等是否符合要求。2.验收合格后，采购部门应及时办理固定资产入库手续，并将相关资料移交财务部门。财务部门根据验收单、发票等凭证，按照规定进行固定资产入账核算。（四）固定资产折旧1.公司采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产折旧政策应保持相对稳定，如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置申请应由使用部门提出，填写固定资产处置申请表，注明处置理由、资产名称、规格型号、数量、账面价值等。3.固定资产处置申请表经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，由相关部门进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。4.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息真实准确。（二）成本费用分类与核算方法1.公司的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，采用品种法或分批法计算产品成本。3.销售费用包括销售部门的人员工资、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。销售费用应按照费用项目进行核算。4.管理费用包括公司管理部门的人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照费用项目进行核算。5.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各产品，定期进行考核。2.加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率。3.严格控制销售费用和管理费用，制定费用预算，加强费用审批，杜绝不合理开支。4.加强对财务费用的管理，合理安排资金，降低资金成本。（四）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款。税务申报应做到数据准确、资料完整。3.公司应及时了解国家税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。（二）发票管理1.公司应按照发票管理规定，正确开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.财务部门应加强对发票的管理，建立发票登记制度，妥善保管发票存根联和发票登记簿。3.取得的发票应及时进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对不符合规定的发票，应及时要求对方更换或重开。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务问题。对重大税务事项应提前进行税务筹划，降低税务风险。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作合法合规。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规进行，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，降低财务成本。4.加强公司内部管理，规范财务流程，提高工作效率。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，相互制约，防止权力滥用。4.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，未经授权不得擅自办理财务事项。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对公司财产物资的管理，定期进行清查盘点，确保财产物资安全完整。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，提出改进措施。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。（四）内部控制监督与评价1.公司应建立内部控制监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度进行审计，发现问题及时提出整改建议。3.公司管理层应根据内部控制监督和评价结果，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制制度的有效性。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺