教育处财务制度

PAGE教育处财务制度一、总则（一）目的为了规范教育处的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障教育处各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合教育处实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教育处机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖教育处的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则财务数据应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。（四）财务管理体制教育处实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。教育处财务部门负责全处财务工作的统一管理和指导，所属各单位在教育处财务部门的指导下，负责本单位的财务管理工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置教育处设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务核算、财务管理、资金结算等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，争取财政支持。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和监督，确保财务收支合法合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好财务收支的核算工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，提高工作效率和质量。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守财务秘密。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、不挪用、不侵占公款。4.客观公正，依法办事，不偏不倚，保持独立的职业立场。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务管理制度进行财务工作。6.提高技能，不断学习新知识，提高业务水平和综合素质。7.参与管理，积极为教育处的财务管理工作提出合理化建议。8.强化服务，树立服务意识，为教育处各部门提供优质高效的财务服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家法律法规和教育事业发展规划的要求。2.完整性原则涵盖教育处的全部收入和支出。3.真实性原则以实际情况为依据，数据准确可靠。4.合理性原则收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排，确保收支平衡。5.重点性原则优先保障教育教学、师资队伍建设等重点项目的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据教育处的收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预测各项收入。2.支出预算编制人员经费预算：根据国家工资政策和教育处人员编制情况，合理编制基本工资、津贴补贴、奖金等人员经费预算。公用经费预算：按照教育事业发展的需要，结合教育处实际情况，制定公用经费定额标准，编制办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费预算。项目经费预算：根据教育处的重点工作和项目计划，详细编制项目经费预算，明确项目名称、内容、资金来源、金额等。（三）预算审批程序1.教育处各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制教育处年度预算草案，报教育处领导审批。3.教育处领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行教育处各部门要严格按照批准的预算执行，确保各项收支任务的完成。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报教育处领导审批。经批准的预算调整方案，由财务部门及时下达各部门执行，并调整相关预算指标。（五）预算监督与考核1.预算监督教育处审计部门要定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。财务部门要加强对预算执行情况的日常监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。考核结果作为各部门年度绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围教育处的收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.足额征收原则加强收入征管，确保各项收入足额征收，及时足额上缴财政。3.分类管理原则对不同性质的收入进行分类管理，分别核算，确保收入核算准确。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指教育处从财政部门取得的各类财政性资金。2.财务部门要及时与财政部门核对财政拨款收入，确保拨款金额准确无误。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指教育处开展教育教学及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试费等。2.加强事业收入的征收管理，严格执行收费标准，确保应收尽收。3.收费项目和标准要按照国家有关规定进行公示，接受社会监督。4.事业收入要及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（五）经营收入管理1.经营收入是指教育处开展非独立核算经营活动取得的收入。2.加强经营收入的核算和管理，确保经营收入真实、准确。3.按照国家有关规定缴纳各项税费，依法纳税。（六）其他收入管理1.其他收入是指教育处除财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。2.其他收入要按照规定及时入账，纳入教育处财务统一管理。五、支出管理（一）支出范围教育处的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则合理安排支出，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。3.专款专用原则对专项经费要专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，降低行政成本。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家工资政策和教育处人员编制情况发放人员经费，确保工资待遇落实到位。3.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按时足额缴纳。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、差旅费、会议费、培训费、印刷费、水电费、邮电费等。2.制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出，确保公用经费使用合理、合规。3.加强对公用经费支出的审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实、合法。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出要按照批准的项目预算执行，确保专款专用。2.建立项目经费管理制度，加强对项目经费的核算和监督，确保项目经费使用效益。3.项目经费支出要严格执行审批程序，项目负责人要对项目经费的使用负责。（六）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，审核无误后报教育处领导审批。教育处领导审批后，由财务部门办理报销手续。2.大额支出对于金额较大的支出，如超过一定限额的设备采购、基本建设项目等，要按照规定进行招投标或政府采购程序。项目实施过程中，要严格按照合同约定支付款项，由项目负责人签字确认，财务部门审核，报教育处领导审批。（七）支出监督与控制1.教育处审计部门要定期对支出情况进行审计监督，检查支出的合法性、合规性和效益性。2.财务部门要加强对支出的日常监控，及时发现和纠正支出中的问题。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围教育处的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则教育处资产实行统一管理，由财务部门负责资产核算和监督，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则按照“谁使用、谁负责”的原则，明确各部门在资产管理中的职责，确保资产安全完整。3.合理配置原则根据教育处工作需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则加强资产管理，确保资产保值增值，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.定期核对银行存款账目，及时清理应收账款和预付账款，加强存货管理，防止积压和浪费。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置要按照规定进行审批，纳入单位预算管理。3.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置要按照规定进行审批，经批准后进行处置。处置收入要及时上缴财政。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的名称种类、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。3.按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指教育处反映一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务部门要按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。4.财务报告要及时报送教育处领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对教育处的财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务部门要定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为教育处领导决策提供依据。4.财务分析报告要客观、准确、全面，提出合理化建议，促进教育处财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.教育处建立健全内部财务监督制度，加强对财务