吉林省协会财务制度

PAGE吉林省协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范吉林省协会（以下简称“本协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护协会的合法权益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于吉林省协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖协会的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为协会决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制协会年度预算和决算报告，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。定期分析协会财务状况，为协会领导提供决策支持，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护协会的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责协会财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责负责协会现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：收入预算要积极可靠，支出预算要量力而行，确保预算的科学性和可行性。4.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，节约使用资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会历年收入情况、业务发展规划和市场预测，合理预计会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入等各项收入。2.支出预算编制：按照协会年度工作计划和业务活动需要，结合各项费用的开支标准和定额，编制人员经费、办公费、差旅费、会议费、业务招待费等各项支出预算。（三）预算审批程序1.协会财务部门负责编制年度预算草案，经协会秘书长审核后，提交理事会审议。2.理事会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据理事会意见对预算草案进行修改完善后，报协会会长审批。3.经会长审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项工作顺利开展。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向协会领导汇报预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报协会秘书长审批。秘书长审批同意后，提交理事会审议。理事会审议通过后，由财务部门下达调整后的预算。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入等。（二）会费管理1.会费标准由协会理事会根据协会章程和实际情况制定，并报业务主管单位和登记管理机关备案。2.会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，不得擅自提高或降低会费标准。3.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应定期核对会费收入情况，确保会费收入的准确性和完整性。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。2.协会应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记和管理，确保捐赠资金的安全和使用效益。3.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并按照捐赠人的要求及时反馈捐赠资金的使用情况。（四）政府补助管理1.积极争取政府部门的支持和补助，按照政府部门的要求和规定使用补助资金。2.政府补助收入应及时入账，并按照相关规定进行核算和管理。（五）服务收入管理1.开展有偿服务活动应遵循合法、合规、自愿、公平的原则，按照国家有关规定和协会章程收取服务费用。2.服务收入应按照规定的收费标准和收费方式进行收取，确保服务收入及时足额入账。3.在提供服务过程中，应严格履行服务合同约定，保证服务质量，维护协会的声誉。（六）利息收入管理协会银行存款利息收入应及时入账，纳入协会财务统一核算。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、业务招待费、项目经费等。（二）支出审批程序1.各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对本部门的支出进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对支出的合法性、合规性、真实性进行审核，审核无误后报协会秘书长审批。4.协会秘书长根据财务审核意见进行审批，重大支出事项报协会会长审批。5.经审批后的支出，由出纳人员办理支付手续。（三）人员经费管理1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家有关规定和协会薪酬管理制度进行发放，确保工资待遇合理、公平。3.财务部门应严格审核人员经费支出，确保发放金额准确无误。（四）办公费管理1.办公费主要用于购置办公用品、办公设备、印刷资料等。2.办公费支出应遵循勤俭节约的原则，严格控制费用支出。购置办公用品和办公设备应按照规定的采购程序进行，确保采购物品的质量和价格合理。3.印刷资料应严格控制数量和成本，确保印刷质量。（五）差旅费管理1.差旅费是指协会工作人员因公务出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费等。2.差旅费报销标准应按照国家有关规定和协会实际情况制定，并报业务主管单位和登记管理机关备案。3.工作人员出差应严格按照规定的审批程序进行审批，填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间等。出差结束后，应及时办理差旅费报销手续。4.财务部门应严格审核差旅费报销凭证，确保报销金额符合规定标准。（六）会议费管理1.会议费是指协会召开会议所发生的场地费、住宿费、餐饮费、资料费、交通费等。2.召开会议应按照规定的审批程序进行审批，填写会议审批单，注明会议名称、时间、地点、参会人员等。3.会议费支出应严格控制规模和标准，节约使用资金。会议结束后，应及时办理会议费报销手续。4.财务部门应严格审核会议费报销凭证，确保报销金额符合规定标准。（七）业务招待费管理1.业务招待费是指协会为开展业务活动需要而发生的接待费用。2.业务招待费支出应严格控制标准，不得超支。业务招待应遵循必要、适度、节俭的原则，不得铺张浪费。3.业务招待费报销应注明招待事由、招待对象、招待时间等，并附上相关的原始凭证。财务部门应严格审核业务招待费报销凭证，确保报销金额符合规定标准。（八）项目经费管理1.项目经费是指协会为完成特定项目而获得的专项经费。2.项目经费应按照项目预算进行管理，专款专用，不得挪作他用。3.项目实施部门应按照项目计划和预算安排使用项目经费，确保项目顺利实施。项目结束后，应及时办理项目经费决算手续。4.在项目经费使用过程中，应严格控制费用支出，确保资金使用效益。财务部门应加强对项目经费的监督和管理，定期对项目经费使用情况进行检查和审计。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。协会应严格按照国家有关规定进行现金和银行存款的管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。协会应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和催收，确保资金及时回笼。3.存货：包括办公用品、印刷资料等。协会应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保采购物品的质量和价格合理。购置固定资产应纳入协会预算管理，经审批后进行采购。4.固定资产折旧：协会应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义：协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：协会取得无形资产应按照国家有关规定进行评估和确认，并按照规定的程序进行审批。3.无形资产摊销：协会应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务管理制度的规定进行编制，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。3.财务报告应经协会财务负责人审核、协会秘书长审批后，报理事会审议。理事会审议通过后，按照规定向业务主管单位和登记管理机关报送，并向会员公开。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为协会领导决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对协会财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应经协会财务负责人审核、协会秘书长审批后，报理事会审议。理事会审议通过后，作为协会财务管理工作的重要参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、资产管理制度等。2.协会财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。协会审计委员会应定期对协会