票据考核制度

PAGE票据考核制度一、总则（一）目的为加强公司票据管理，规范票据使用行为，防范票据风险，确保公司财务活动的合法、合规、有序进行，特制定本票据考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及票据管理与使用的各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关票据管理的法律法规及行业标准，确保公司票据活动合法合规。2.准确性原则：票据填写、使用等操作必须准确无误，避免因错误导致的财务风险和工作失误。3.完整性原则：票据流转过程中的各个环节资料要完整留存，以备查验和追溯。4.及时性原则：及时处理票据相关业务，按时进行票据结算、核销等操作，不得拖延。二、票据种类及管理职责（一）票据种类1.发票：包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等各类应税业务发票。2.收据：用于公司非应税业务收款的凭证。3.支票：分为现金支票、转账支票，用于支付款项。4.汇票：包含银行汇票、商业汇票等，用于结算往来款项。（二）管理职责1.财务部负责制定和完善公司票据管理制度，并监督执行。统一购买、保管、发放和核销各类票据。审核票据的开具、使用及报销情况，确保票据合规。定期对票据管理情况进行检查和盘点，及时发现和解决问题。2.各业务部门负责本部门票据的领取、使用和保管，指定专人负责票据管理工作。按照财务制度要求，正确开具、取得和使用票据，确保票据内容真实、完整。及时将使用后的票据交回财务部核销，并配合财务部做好票据的核对工作。3.审计部门定期对公司票据管理情况进行审计监督，检查票据管理制度的执行情况。对发现的违规问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、票据的购买与保管（一）票据购买1.财务部根据公司业务需求，定期编制票据购买计划，经财务负责人审批后，安排专人前往税务机关或其他指定机构购买票据。2.购买票据时，应向对方索取票据领购簿、发票专用章印模等相关资料，并妥善保管。3.核对所购票据的种类、号码、数量等信息，确保与实际收到的票据一致。如发现问题，应及时与对方沟通解决。（二）票据保管1.设立专门的票据保管场所，配备必要的保险柜、文件柜等安全设施，确保票据存放安全。2.票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序排列整齐，并建立票据台账，详细记录票据的购入、发出、使用、结存等情况。3.定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告财务部，并采取相应的补救措施，同时向相关部门报案。4.票据保管人员应严格遵守保密制度，不得擅自将票据信息泄露给无关人员。四、票据的开具与取得（一）票据开具1.业务部门在发生经营业务确认营业收入时，应按照规定及时开具票据。开具票据前，必须核实付款方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，确保准确无误。2.开具发票时，应按照发票管理规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。发票内容应与实际交易相符，不得虚开发票。3.开具收据时，应注明收款日期、收款事由、金额等信息，并加盖财务专用章或公司公章。4.开具支票时，应填写清晰、准确，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等，并加盖预留银行印鉴。支票存根联应妥善保管，以备核对。5.开具汇票时，应严格按照汇票操作规程办理，确保汇票的真实性、有效性和安全性。同时，要及时登记汇票的开具情况，以便跟踪汇票的流转和兑付。（二）票据取得1.公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应向收款方取得合法有效的票据。取得的票据应符合国家法律法规和税务部门的要求。2.审核取得票据的真实性、合法性和完整性。票据内容应包括开票日期、发票号码、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等，各项信息应填写齐全、清晰，不得涂改、挖补。3.在取得发票时，应注意发票的时效性，及时检查发票是否在规定的认证期限内。如发现取得的票据存在问题，应及时与对方联系更换或补正。五、票据的使用与流转（一）票据使用1.各部门领用票据后，应严格按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。2.在票据使用过程中，应逐份填写票据号码、开票日期、业务内容、金额等信息，确保票据内容真实、准确、完整。3.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并全联次留存，不得私自销毁。作废票据应定期交回财务部核销。（二）票据流转1.涉及票据流转的业务，应建立完善的票据交接手续。交接双方应在票据交接清单上签字确认，明确票据的种类、号码、数量、金额等信息，以及交接时间、交接人等内容。2.票据流转过程中，应确保票据的安全和及时传递。对于重要票据或金额较大的票据，应采取专人传递或特快专递等方式，避免票据丢失或延误。3.财务部门应及时跟踪票据的流转情况，督促相关部门按时完成票据的结算和核销工作。对于逾期未结算的票据，应查明原因，并采取相应的措施进行处理。六、票据的报销与核销（一）票据报销1.员工因业务需要发生的费用支出，应在规定的时间内凭合法有效的票据到财务部办理报销手续。2.报销票据应符合公司财务制度的规定，包括票据的真实性、合法性、完整性以及报销审批流程的合规性等。3.财务部审核人员应认真审核报销票据，对不符合要求的票据，应拒绝报销，并向报销人说明原因。（二）票据核销1.财务部在收到业务部门交回的已使用票据后，应及时进行核销。核销时，应核对票据的使用情况与台账记录是否一致，确保票据的号码连续、金额准确、用途合规。2.对于已开具的发票，应按照税务部门的要求进行抄税、报税等操作，并及时进行发票认证和抵扣。3.定期对票据核销情况进行统计和分析，发现异常情况应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。七、票据考核内容与标准（一）考核内容1.票据管理制度执行情况：包括是否遵守票据购买、保管、开具、取得、使用、流转、报销与核销等环节的规定。2.票据填写准确性：检查票据上各项信息填写是否完整、准确，有无涂改、错误等情况。3.票据保管安全性：考核票据保管场所是否安全，票据存放是否规范，账实是否相符。4.票据使用合规性：审查票据使用是否符合规定用途，有无转借、转让、代开等违规行为。5.票据报销及时性：评估员工是否及时办理票据报销手续，有无逾期不报的情况。6.票据风险防控：考察对票据风险的识别、评估和应对能力，是否采取有效措施防范票据风险。（二）考核标准1.优秀严格遵守票据管理制度，全年无任何违规行为。票据填写准确无误，无任何差错。票据保管安全可靠，账实相符，无丢失、被盗等情况。票据使用合规，及时办理报销与核销手续，无逾期现象。能够有效识别和防控票据风险，提出合理化建议并被采纳。2.良好基本遵守票据管理制度，偶有轻微违规行为，但能及时纠正。票据填写准确率达到[X]%以上，差错率较低。票据保管基本安全，账实相符，无重大问题。票据使用基本合规，报销与核销手续办理较为及时，逾期情况较少。能够识别常见票据风险，采取一定的防控措施。3.合格遵守票据管理制度，存在一些一般性违规问题，但未造成严重后果。票据填写准确率达到[X]%以上，部分存在小错误。票据保管无明显安全隐患，账实相符情况基本良好。票据使用基本符合规定，报销与核销手续基本能按时办理，有少量逾期情况。对票据风险有一定认识，但防控措施效果一般。4.不合格多次违反票据管理制度，违规行为较为严重。票据填写错误较多，准确率低于[X]%。票据保管存在安全问题，如票据丢失、被盗等。票据使用存在较多违规情况，报销与核销手续办理严重逾期。对票据风险认识不足，未采取有效防控措施，导致公司遭受损失。八、考核方式与频率（一）考核方式1.日常检查：财务部定期对各部门票据管理情况进行日常检查，包括票据的使用、保管、报销等环节，发现问题及时记录并督促整改。检查方式可采用现场查看、查阅资料、询问相关人员等。2.定期审计：审计部门每[X]年对公司票据管理情况进行一次全面审计，审查票据管理制度的执行情况、票据业务的合规性等，并出具审计报告。3.专项检查：根据公司业务需要或上级部门要求，不定期开展票据专项检查，重点检查特定时期或特定业务的票据管理情况。（二）考核频率1.日常检查每月至少进行一次。2.定期审计每年进行一次。3.专项检查根据实际情况适时开展。九、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.将票据考核结果与员工绩效奖金挂钩。对于考核结果为优秀的员工给予适当奖励，在绩效奖金中增加[X]%的奖励金额。2.考核结果为不合格的员工，扣发当月绩效奖金的[X]%，并要求其限期整改。如整改后仍不符合要求，将进一步采取相应措施，如调岗、降薪等。（二）晋升与评优参考1.在员工晋升、评优等方面，将票据考核结果作为重要参考依据。考核结果优秀的员工在同等条件下优先晋升或评优。2.对于在票据管理工作中表现突出、为公司避免重大票据风险的员工，给予特别奖励，并在晋升、评优等方面予以倾斜。（三）培训与改进1.根据考核结