预决算考核制度

PAGE预决算考核制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范预决算管理行为，提高公司资金使用效益，确保公司各项经营目标的实现，特制定本预决算考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司的预决算管理工作考核。（三）基本原则1.合法性原则：预决算考核工作应严格遵守国家法律法规及相关财经制度。2.真实性原则：预决算数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：预决算编制要科学合理，考核指标应明确、具体，具有可操作性。4.公正性原则：考核过程应公平、公正、公开，确保考核结果客观公正。二、预决算管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定公司预决算管理制度和流程，并组织实施。2.牵头编制公司年度预算草案，审核各部门预算草案，汇总形成公司年度预算方案。3.跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。4.负责编制公司年度决算报告，对决算数据进行审核和分析，确保决算数据的准确性和完整性。5.配合公司内部审计部门对预决算执行情况进行审计监督。（二）各部门职责1.负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。2.按照公司预算管理要求，及时、准确地向财务部门提供预算编制所需的基础资料和数据。3.定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，向财务部门反馈预算执行中的问题和建议。4.配合财务部门做好决算工作，提供相关财务资料和数据。（三）公司管理层职责1.负责审批公司年度预算方案和决算报告。2.监督公司预决算管理工作的执行情况，对重大预算调整事项进行决策。3.根据公司发展战略和经营目标，对预决算管理工作提出总体要求和指导意见。三、预算编制与审批（一）预算编制依据1.国家法律法规、政策方针以及行业标准。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史财务数据和业务经营情况。4.市场环境变化和行业发展趋势。（二）预算编制流程1.准备阶段财务部门制定预算编制工作方案，明确预算编制的时间、范围、方法和要求等。各部门根据预算编制工作方案，收集、整理本部门预算基础资料，包括历史数据、业务计划、市场预测等。2.编制阶段各部门按照公司预算编制要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，并提交财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司整体战略和经营目标的一致性等。对于审核中发现的问题，及时与各部门沟通并要求其进行调整。财务部门根据审核后的各部门预算草案，汇总编制公司年度预算方案。3.审批阶段公司年度预算方案编制完成后，提交公司管理层审批。根据管理层审批意见，财务部门对公司年度预算方案进行调整和完善，最终确定公司年度预算方案，并下达各部门执行。（三）预算审批权限1.公司年度预算方案经公司管理层审批后生效。2.对于预算金额较小的一般性预算调整事项，由财务部门审核后报公司分管领导审批。3.对于预算金额较大或涉及公司重大经营决策的预算调整事项，需经公司管理层集体审议通过后实施。四、预算执行与控制（一）预算执行责任1.各部门是本部门预算执行的责任主体，负责组织实施本部门预算执行工作，确保预算目标的实现。2.部门负责人对本部门预算执行情况负总责，应定期检查本部门预算执行进度，及时发现和解决预算执行中的问题。（二）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对公司预算执行情况进行跟踪和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。2.每月末，各部门应向财务部门报送本部门预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。3.财务部门根据各部门预算执行情况报告，编制公司月度预算执行情况分析报告，提交公司管理层和各部门负责人。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、公司战略调整等原因导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对公司经营目标的影响等，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经财务部门审核后，按照预算审批权限报公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。五、决算编制与审核（一）决算编制要求1.各部门应在年度终了后，按照公司决算编制要求，及时、准确地编制本部门年度决算报告，并提交财务部门。2.财务部门负责汇总编制公司年度决算报告，决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及决算说明、财务分析等内容。3.决算报告应真实、准确、完整地反映公司年度财务状况和经营成果，数据应与预算执行情况相衔接。（二）决算审核流程1.财务部门对各部门决算报告进行初审，审核内容包括决算数据的准确性、完整性、合规性以及与预算执行情况的一致性等。2.对于初审中发现的问题，财务部门及时与各部门沟通并要求其进行调整。3.公司内部审计部门对公司年度决算报告进行审计监督，重点审查决算数据的真实性、准确性以及预算执行情况的合规性等。4.根据内部审计部门审计意见，财务部门对公司年度决算报告进行进一步调整和完善，最终形成公司正式年度决算报告。（三）决算审批1.公司年度决算报告编制完成后，提交公司管理层审批。2.经公司管理层审批后的决算报告作为公司年度财务状况和经营成果的最终反映，应妥善保存归档。六、预决算考核指标与方法（一）考核指标1.预算编制准确性：考核预算编制数据与实际执行情况的相符程度。2.预算执行率：考核各部门预算执行金额与预算批复金额的比例。3.预算控制偏差率：考核预算执行过程中实际支出与预算指标的偏差程度。4.决算数据准确性：考核决算报告中财务数据的准确程度。5.预决算差异分析合理性：考核对预决算差异原因分析的合理性和深度。（二）考核方法1.定量考核：根据各项考核指标，对各部门预决算执行情况进行量化评分。2.定性考核：结合各部门在预决算管理工作中的表现，如预算管理的规范性、预算执行的及时性、决算工作的配合度等，进行定性评价。3.综合考核：将定量考核结果与定性考核结果相结合，形成各部门预决算考核综合得分。七奖惩措施（一）奖励1.对于在预决算管理工作中表现优秀的部门和个人，公司给予表彰和奖励。2.奖励方式包括但不限于奖金、荣誉证书、晋升机会等。3.具体奖励标准根据公司实际情况制定，在年度预决算考核结束后进行兑现。（二）惩罚1.对于预决算管理工作中存在问题的部门和个人，公司视情节轻重给予相应的惩罚。2.惩罚方式包括但不限于警告、罚款、扣减绩效奖金、降职降薪等。