预算考核制度

PAGE预算考核制度一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，确保公司战略目标的实现，提高公司资源配置效率，强化各部门的预算执行责任，特制定本预算考核制度。通过对预算执行情况的全面、客观、公正考核，激励各部门积极完成预算任务，优化预算管理流程，提升公司整体运营效益。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及下属分支机构，涵盖公司所有预算编制、执行、控制与调整等预算管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：预算考核以公司战略目标和年度预算目标为依据，确保各部门的预算执行行为与公司整体目标一致。2.公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，考核结果公正、合理，确保各部门在平等的基础上接受考核。3.全面性原则：预算考核涵盖预算编制的准确性、预算执行的进度与质量、预算控制的有效性以及预算调整的合理性等各个方面，全面评价各部门的预算管理工作。4.激励约束原则：通过考核结果与绩效挂钩，建立有效的激励机制，鼓励各部门积极完成预算任务；同时，对未完成预算目标的部门进行相应约束，促使其改进工作。5.动态监控原则：预算考核实行动态监控，及时发现预算执行过程中的问题，并采取有效措施加以解决，确保预算目标的顺利实现。二、预算考核组织与职责（一）预算考核领导小组1.组成人员：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。2.职责负责制定预算考核制度的总体方针和政策，指导预算考核工作的开展。审批年度预算考核方案，确定考核指标、权重及目标值。审议预算考核结果，对重大考核事项进行决策。协调解决预算考核过程中出现的重大问题。（二）预算考核工作小组1.组成人员：由财务部牵头，联合人力资源部、审计部等相关部门人员组成。2.职责负责制定年度预算考核方案，明确考核指标、权重、目标值及考核周期等具体内容。收集、整理各部门的预算执行数据，进行预算执行情况的分析与评价。组织实施预算考核工作，对各部门的预算执行情况进行考核评分。汇总考核结果，撰写预算考核报告，提交预算考核领导小组审议。负责与各部门沟通预算考核结果，解答相关疑问，推动考核结果的应用。（三）各部门职责1.负责本部门预算的编制、执行、控制与调整工作，确保预算目标的完成。2.配合预算考核工作小组开展预算考核工作，及时提供准确的预算执行数据和相关资料。3.根据预算考核结果，分析本部门预算执行过程中存在的问题，制定改进措施，不断提高预算管理水平。三、预算考核指标体系（一）预算编制准确性指标1.指标定义：衡量各部门预算编制与公司战略目标及实际业务情况的契合程度，反映预算编制的科学性和合理性。2.计算公式：预算编制准确率=（已执行预算金额与预算编制金额差异较小的项目数量/预算项目总数量）×100%3.考核标准预算编制准确率达到90%及以上，得10分。预算编制准确率在80%90%之间，得8分。预算编制准确率在70%80%之间，得6分。预算编制准确率低于70%，得4分。（二）预算执行进度指标1.指标定义：反映各部门在预算执行期间内，实际完成预算金额与预算进度的匹配情况。2.计算公式：预算执行进度率=（累计实际执行预算金额/累计预算金额）×100%3.考核标准预算执行进度率达到100%及以上，得15分。预算执行进度率在90%100%之间，得12分。预算执行进度率在80%90%之间，得9分。预算执行进度率在70%80%之间，得6分。预算执行进度率低于70%，得3分。（三）预算执行偏差率指标1.指标定义：衡量各部门预算执行结果与预算目标的偏离程度，反映预算执行的准确性和有效性。2.计算公式：预算执行偏差率=（|实际执行预算金额预算目标金额|/预算目标金额）×100%3.考核标准预算执行偏差率为0，得20分。预算执行偏差率在05%之间，得16分。预算执行偏差率在5%10%之间，得12分。预算执行偏差率在10%15%之间，得8分。预算执行偏差率在15%20%之间，得4分。预算执行偏差率超过20%以上，得0分。（四）预算控制有效性指标1.指标定义：评估各部门在预算执行过程中，对预算支出的控制能力，确保预算不超支、不乱用。2.考核要点预算内支出的合规性，是否存在未经审批的支出、超标准支出等情况。预算外支出的合理性，是否按规定程序进行申报和审批。费用报销的准确性，凭证是否齐全、真实，核算是否正确。3.考核标准严格遵守预算控制规定，无任何违规支出，得15分。存在少量轻微违规支出，但未对预算执行造成重大影响，得12分。违规支出情况较为明显，对预算执行有一定影响，得9分。违规支出严重，对预算执行造成较大阻碍，得6分。出现重大违规支出，严重影响预算执行，得3分。（五）预算调整合理性指标1.指标定义：考核各部门预算调整的必要性、合理性和规范性，确保预算调整能够适应内外部环境变化，同时不随意调整预算。2.考核要点预算调整的依据是否充分可靠，是否基于市场变化、政策调整、公司战略变更等合理因素。预算调整的程序是否合规，是否按规定提交调整申请、经过审批等。预算调整的幅度是否合理，是否在可控范围内，是否对整体预算平衡产生重大影响。3.考核标准预算调整依据充分、程序合规、幅度合理，对整体预算影响较小，得10分。预算调整基本合理，但在某些方面存在一定瑕疵，得8分。预算调整存在部分不合理之处，对预算有一定影响，得6分。预算调整不合理，对预算执行造成较大干扰，得4分。未经合理审批擅自调整预算，得0分。四、预算考核周期与方式（一）考核周期预算考核按季度进行阶段性考核，年度进行总考核。季度考核于每季度末结束后10个工作日内完成，年度考核于次年1月31日前完成。（二）考核方式1.数据收集：各部门应在每季度末和年末，按照财务部规定的格式和要求，及时、准确地报送本部门预算执行情况相关数据和资料，包括预算执行报表、财务凭证、业务数据等。财务部负责对各部门报送的数据进行收集、整理和汇总。2.数据分析与评价：预算考核工作小组根据收集到的数据，运用设定的考核指标体系和计算公式，对各部门的预算执行情况进行分析和评价，计算各部门的考核得分。3.沟通与反馈：考核工作小组在完成初步考核后，与各部门进行沟通，反馈考核情况，听取各部门的意见和解释。对于存在疑问的数据或事项，进行进一步核实和确认。4.结果审定：预算考核报告经考核工作小组审核后，提交预算考核领导小组审议。领导小组对考核结果进行最终审定，确定各部门的年度预算考核成绩。五、预算考核结果应用（一）与绩效奖金挂钩1.各部门的季度预算考核得分直接与当季绩效奖金挂钩。根据考核得分确定绩效奖金发放系数，具体如下：考核得分90分及以上，绩效奖金发放系数为1.2。考核得分在8090分之间，绩效奖金发放系数为1.0。考核得分在低于总分60分，绩效奖金发放系数为0.5。2.年度预算考核成绩作为各部门年度绩效奖金发放的重要依据。年度考核得分90分及以上的部门，除享受季度考核相应的绩效奖金外，还将获得额外的年度绩效奖励；得分在8090分之间的部门，正常发放年度绩效奖金；得分在6080分之间的部门，扣减一定比例的年度绩效奖金；得分低于60分的部门，大幅扣减年度绩效奖金，并对部门负责人进行诫勉谈话。（二）与部门评优挂钩预算考核结果作为公司年度部门评优的重要参考依据。年度预算考核成绩优秀（得分90分及以上）的部门，在公司年度评优中优先考虑，授予“年度预算管理先进部门”称号，并给予一定的物质奖励；考核成绩较差（得分低于60分）的部门，取消当年评优资格。（三）与岗位晋升挂钩对于在预算管理工作中表现突出、连续多年预算考核成绩优秀的部门负责人及相关工作人员，在公司岗位晋升、职务调整时予以优先考虑。相反，对于预算执行不力、多次考核成绩不佳的人员，将限制其晋升机会，并根据情况进行岗位调整或降职处理。（四）作为预算改进依据通过对预算考核结果的分析，找出各部门预算管理工作中存在的共性问题和薄弱环节，针对性地提出改进措施和建议，为下一年度的预算编制、执行和控制提供参考，不断完善公司预算管理体系。六、预算考核申诉与处理（一）申诉期限各部门如对预算考核结果有异议，应在考核结果公布后的5个工作日内，向预算考核工作小组提出书面申诉。逾期未提出申诉的，视为对考核结果无异议。（二）申诉受理与调查预算考核工作小组收到申诉材料后，应及时进行受理，并组织相关人员对申诉事项进行调查核实。调查过程中，充分听取申诉部门的意见和解释，收集相关证据和资料，确保调查结果客观、公正。（三）申诉处理结果反馈预算考核工作小组在完成申诉调查后，应在10个工作日内将处理结果反馈给申诉部门。如申诉成立，对考核结果进行相应调整；如申诉不成立，向申诉部门说明理由。申诉部门对处理结果仍有异议