医院内控考核制度

PAGE医院内控考核制度一、总则（一）目的为加强医院内部控制，规范医院经济活动，提高医院管理水平和风险防范能力，确保医院各项工作合法合规、安全有效运行，根据国家相关法律法规和行业标准，制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保医院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，适应内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，避免过度控制导致效率低下。二、考核组织与职责（一）考核领导小组成立医院内控考核领导小组，由医院主要领导担任组长，相关职能部门负责人为成员。领导小组负责制定内控考核政策、审定考核方案、研究决定重大考核事项。（二）考核工作小组考核工作小组设在医院内部审计部门，负责具体组织实施内控考核工作。其职责包括：1.制定年度内控考核计划和具体实施方案。2.组织开展内控考核工作，收集、整理考核资料。3.对考核结果进行汇总、分析和评价，撰写考核报告。4.督促整改落实考核发现的问题，跟踪整改情况。（三）各部门职责1.业务部门：负责本部门内部控制制度的建立和执行，配合考核工作小组开展考核工作，对考核发现的问题及时进行整改。2.财务部门：负责提供财务数据和相关财务管理制度执行情况的资料，协助考核工作小组进行财务相关指标的考核。3.审计部门：负责对医院内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，对考核工作进行指导和监督。三、考核内容与指标（一）预算管理1.预算编制的准确性：考核预算编制是否依据医院发展规划、年度工作计划和实际业务情况，各项收入、支出预算是否合理、准确。2.预算执行的有效性：检查预算执行情况，是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、无预算支出等情况。3.预算调整的规范性：审核预算调整是否符合规定程序，调整理由是否充分，调整后的预算是否合理可行。（二）收入管理1.收入核算的准确性：考核医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等各类收入的核算是否准确、完整，是否符合财务制度和物价政策规定。2.收费管理的合规性：检查收费项目、收费标准是否公示，收费票据使用是否规范，有无乱收费、漏收费等情况。3.医保结算的及时性与准确性：考核医保费用结算是否及时、准确，有无医保违规行为，医保资金使用效益是否得到有效保障。（三）成本管理1.成本核算的规范性：检查成本核算方法是否合理，成本数据是否真实、准确，成本核算是否覆盖医院业务活动全过程。2.成本控制的有效性：考核成本控制措施是否落实到位，成本费用是否得到有效控制，有无成本浪费现象。3.成本分析与考核的科学性：评估成本分析是否深入、全面，能否为医院成本管理决策提供有效支持，成本考核是否与绩效挂钩。（四）资产管理1.资产采购的合规性：审查资产采购是否按照规定程序进行，采购过程是否公开、公平、公正，有无违规采购、高价采购等情况。2.资产验收的严格性：检查资产验收是否严格执行验收标准，验收手续是否齐全，资产数量、质量是否与采购合同一致。3.资产使用与维护管理：考核资产使用是否合理、高效，有无闲置浪费现象，资产维护保养制度是否落实，资产使用寿命是否得到延长。4.资产清查与处置的规范性：检查资产清查工作是否定期开展，清查结果是否准确，资产处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额上缴。（五）采购管理1.采购计划的合理性：审核采购计划是否根据医院实际需求和库存情况制定，采购数量、规格是否合理，有无盲目采购、重复采购等情况。2.采购流程的合规性：检查采购活动是否按照采购制度规定的流程进行，包括采购申请、审批、招标、评标、合同签订等环节，有无违规操作。3.供应商管理的有效性：考核供应商选择、评价、管理是否规范，供应商资质是否符合要求，有无供应商不良记录。4.采购合同的规范性：审查采购合同条款是否完整、准确，权利义务是否明确，合同签订、履行、变更、终止等环节是否符合规定。（六）合同管理1.合同签订的合规性：检查合同签订是否经过授权审批，合同主体是否合法，合同内容是否符合法律法规和医院利益。2.合同履行的有效性：考核合同履行情况，是否按照合同约定履行义务，有无违约行为，合同执行过程中的变更、解除等手续是否齐全。3.合同档案管理的完整性：审查合同档案是否及时归档、妥善保管，合同资料是否齐全、完整。四、考核方法与程序（一）考核方法1.资料审查：查阅相关文件、记录、报表、合同等资料，检查内部控制制度的执行情况。2.实地检查：对医院各部门、科室的工作现场进行实地查看，核实相关业务操作的合规性和有效性。3.问卷调查：向医院员工、患者及家属等发放问卷，了解对内部控制制度的知晓度、满意度及存在的问题。4.数据分析：运用医院信息系统和财务数据，对关键指标进行分析，评估内部控制效果。5.访谈询问：与相关人员进行访谈，了解内部控制制度执行过程中的实际情况和存在的问题。（二）考核程序1.制定考核方案：考核工作小组根据医院内控考核制度和实际情况，制定年度考核方案，明确考核内容、指标、方法、时间安排等。2.组织实施考核：考核工作小组按照考核方案，组织各部门开展自查自纠，并对重点部门和关键环节进行现场考核。各部门应在规定时间内提交自查报告和相关资料。3.汇总分析考核结果：考核工作小组对收集到的考核资料进行汇总、整理和分析，对照考核指标进行评分，形成初步考核结果。4.反馈沟通：考核工作小组将初步考核结果反馈给被考核部门，听取意见和建议，进行沟通和交流，确保考核结果客观、公正。5.审定考核报告：考核领导小组对考核报告进行审定，确定最终考核结果。6.通报考核结果：医院对考核结果进行通报，表彰先进，督促落后，推动医院内部控制水平不断提高。五、考核结果应用（一）与绩效挂钩将内控考核结果与员工绩效奖金挂钩，对内控执行情况良好的部门和个人给予奖励，对存在问题较多、考核结果较差的部门和个人扣减绩效奖金。（二）作为评先评优依据内控考核结果作为医院评先评优的重要参考依据，优先推荐内控执行优秀的