化工公司成本核算规范办法

化工公司成本核算规范办法第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本规范办法依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《化工行业安全生产法》《国际会计准则第2号——inventories》及《联合国关于跨国公司行为守则》等国家法律法规、行业标准及国际公约制定，适配公司国际化经营战略，旨在规范化工公司成本核算行为，提升成本管理效率，防控财务风险，支撑企业价值创造。

1.1.2制定目的

针对化工行业成本结构复杂、核算周期长、风险点集中的管理痛点，本规范办法通过构建全流程成本管控体系，实现成本数据准确性与及时性提升，强化风险防控能力，优化资源配置效率，促进企业精细化管理水平提升。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本规范办法适用于公司所有化工产品生产、采购、销售、研发等业务领域，覆盖所有分子公司及业务单元，包括但不限于原材料采购成本、生产制造成本、期间费用、研发投入等成本核算全流程。

1.2.2适用对象

1.2.2.1公司全体员工均需遵守本规范办法相关要求，确保成本核算数据的真实性、完整性。

1.2.2.2财务部、生产部、采购部、销售部、研发部等部门及岗位需严格执行本规范办法，明确各自职责与操作标准。

1.2.2.3外包单位及合作单位需按照公司要求提供成本相关数据，并承担数据合规性责任。

1.2.2.4例外适用场景：涉及国家安全、商业秘密等重大敏感信息，需经董事会专项审批后方可豁免部分条款。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

成本核算行为必须符合国家法律法规、行业标准及国际会计准则要求，确保数据合规性。

1.3.2权责对等原则

各岗位及部门需明确成本核算职责，确保权责匹配，避免职责交叉或空白。

1.3.3风险导向原则

重点关注高价值、高风险业务环节的成本核算，实施差异化管控措施。

1.3.4效率优先原则

1.3.5持续改进原则

定期评估成本核算体系有效性，根据内外部环境变化动态优化。

1.4制度地位与衔接

1.4.1制度地位

本规范办法为公司基础性管理制度，与《公司财务管理办法》《内控手册》《绩效考核办法》等制度协同执行，形成成本管控闭环。

1.4.2制度衔接

1.4.2.1与《公司财务管理办法》衔接：明确成本核算与财务报告的衔接机制，确保数据一致性。

1.4.2.2与《内控手册》衔接：嵌入至少三个关键内控环节，包括采购成本真实性核查、生产成本归集准确性、期间费用合理性评估。

1.4.2.3与《绩效考核办法》衔接：将成本核算合规性、效率等指标纳入部门及个人绩效考核。

1.4.2.4冲突处理规则：若本规范办法与其他制度存在冲突，以本规范办法为准，重大冲突需提交总经理办公会审议。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司成本核算管理组织架构分为决策层、执行层、监督层三级。

2.1.1决策层

董事会为公司成本核算管理的最高决策机构，负责审定重大成本管控政策、预算及风险偏好。

2.1.2执行层

总经理办公会负责日常成本管控工作的统筹与决策，财务部牵头实施成本核算管理，生产部、采购部、销售部等部门协同执行。

2.1.3监督层

内控部、审计部、合规部等监督机构负责对成本核算全过程实施监督，确保体系有效性。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

2.2.1.1职责：审定公司成本核算管理的总体战略、重大政策及年度预算。

2.2.1.2决策范围：涉及公司整体成本管控的重大事项，如核算体系重大变革、重大风险容忍度设定等。

2.2.2董事会

2.2.2.1职责：审批成本核算管理办法、重大成本管控措施及风险偏好。

2.2.2.2议事规则：重大事项需三分之二以上董事同意方可通过。

2.2.3总经理办公会

2.2.3.1职责：审定月度成本报表、季度成本分析报告，协调跨部门成本管控事项。

2.2.3.2决策范围：日常成本管控政策的执行调整、专项成本管控措施的实施。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

2.3.1.1职责：全面负责成本核算体系建设、操作规范制定、数据审核与归集、报表编制及分析。

2.3.1.2具体职责：

2.3.1.2.1成本核算标准制定与维护；

2.3.1.2.2采购成本、生产成本、期间费用等成本项目的归集与分配；

2.3.1.2.3成本数据质量核查与监控。

2.3.2生产部

2.3.2.1职责：负责生产成本的真实性、完整性审核，提供工时、物料消耗等基础数据。

2.3.2.2具体职责：

2.3.2.2.1核实生产工时、物料领用记录；

2.3.2.2.2参与生产成本异常情况调查。

2.3.3采购部

2.3.3.1职责：负责采购成本的准确性审核，提供采购合同、发票等基础数据。

2.3.3.2具体职责：

2.3.3.2.1核实采购价格、数量与合同一致性；

2.3.3.2.2提供采购成本异常情况调查支持。

2.3.4销售部

2.3.4.1职责：负责销售成本的真实性审核，提供销售合同、客户结算等基础数据。

2.3.4.2具体职责：

2.3.4.2.1核实销售价格、数量与合同一致性；

2.3.4.2.2提供销售成本异常情况调查支持。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

2.4.1.1职责：对成本核算流程的风险点进行评估，嵌入至少三个关键内控环节。

2.4.1.2具体职责：

2.4.1.2.1成本核算流程风险点评估；

2.4.1.2.2成本核算内控措施的落地核查；

2.4.1.2.3成本核算内控缺陷整改跟踪。

2.4.2审计部

2.4.2.1职责：对成本核算的合规性、准确性进行独立审计。

2.4.2.2具体职责：

2.4.2.2.1定期开展成本核算专项审计；

2.4.2.2.2审计结果整改跟踪。

2.4.3合规部

2.4.3.1职责：确保成本核算符合国际会计准则及行业规范。

2.4.3.2具体职责：

2.4.3.2.1成本核算合规性审查；

2.4.3.2.2国际化业务成本核算适配指导。

2.5协调与联动机制

2.5.1跨部门协调机制

2.5.1.1每月召开成本核算协调会，由财务部牵头，生产部、采购部、销售部等部门参与，解决成本核算中的跨部门问题。

2.5.1.2建立成本核算信息共享平台，实现数据实时共享。

2.5.2信息共享机制

2.5.2.1各部门需按时提供成本核算所需数据，财务部负责数据汇总与分析。

2.5.2.2建立数据异常快速响应机制，涉及重大异常需24小时内上报总经理办公会。

2.5.3争议解决机制

2.5.3.1跨部门成本核算争议，由总经理办公会协调解决。

2.5.3.2涉外业务成本核算争议，需参考当地法律法规及国际会计准则，由合规部牵头解决。

2.5.4常态化沟通会议

2.5.4.1每季度召开成本核算专项会议，由财务部汇报成本管控情况，各部门提出优化建议。

2.5.4.2涉外业务增设每月一次的属地化成本核算沟通会，由合规部组织。

第三章专业领域管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1管理目标

3.1.1.1成本核算准确率≥99%；

3.1.1.2成本核算及时率100%；

3.1.1.3成本数据合规性100%。

3.1.2核心指标

3.1.2.1合同审批时效≤3个工作日；

3.1.2.2履约率≥98%；

3.1.2.3成本数据差错率≤0.1%。

3.2专业标准与规范

3.2.1采购成本核算标准

3.2.1.1标准要求：采购成本核算需符合《企业会计准则第14号——存货》要求，确保采购成本的真实性、完整性。

3.2.1.2风险控制点及措施：

3.2.1.2.1高风险点：采购价格异常波动（风险等级：高）。防控措施：建立采购价格监控机制，异常价格需3日内核查原因。

3.2.1.2.2中风险点：采购合同与实际执行差异（风险等级：中）。防控措施：合同执行前需财务部审核，差异需2日内上报。

3.2.1.2.3低风险点：采购发票与合同不符（风险等级：低）。防控措施：每月抽查10%发票，不符需1日内整改。

3.2.2生产成本核算标准

3.2.2.1标准要求：生产成本核算需符合《企业会计准则第34号——成本核算》要求，确保成本归集的准确性、完整性。

3.2.2.2风险控制点及措施：

3.2.2.2.1高风险点：生产工时、物料消耗异常（风险等级：高）。防控措施：建立工时、物料消耗异常监控机制，异常需2日内核查原因。

3.2.2.2.2中风险点：生产成本归集错误（风险等级：中）。防控措施：每月抽查10%成本归集记录，错误需1日内修正。

3.2.2.2.3低风险点：生产成本分配标准变动（风险等级：低）。防控措施：成本分配标准变动需提前1个月报财务部审批。

3.2.3期间费用核算标准

3.2.3.1标准要求：期间费用核算需符合《企业会计准则》要求，确保费用归集的合规性、合理性。

3.2.3.2风险控制点及措施：

3.2.3.2.1高风险点：期间费用超预算（风险等级：高）。防控措施：预算执行前需财务部审核，超预算需3日内上报。

3.2.3.2.2中风险点：期间费用归集错误（风险等级：中）。防控措施：每月抽查10%费用归集记录，错误需2日内修正。

3.2.3.2.3低风险点：期间费用标准变动（风险等级：低）。防控措施：费用标准变动需提前1个月报财务部审批。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

3.3.1.1PDCA循环：通过计划-执行-检查-改进循环持续优化成本核算体系。

3.3.1.2风险矩阵：采用风险矩阵工具评估成本核算各环节的风险等级。

3.3.1.3全生命周期管理：对成本核算从采购到销售的全生命周期实施管理。

3.3.2管理工具

3.3.2.1ERP系统：采用ERP系统进行成本数据归集与分配。

3.3.2.2OA系统：采用OA系统进行成本核算流程审批。

3.3.2.3CRM系统：采用CRM系统管理销售成本相关数据。

3.3.2.4成本核算平台：建立成本核算专用平台，实现数据自动采集与分析。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

成本核算主流程包括数据采集、审核、归集、分配、报表编制五个环节。

4.1.1数据采集

4.1.1.1采购成本数据采集：采购部负责提供采购合同、发票、付款凭证等数据，财务部审核后录入ERP系统。

4.1.1.2生产成本数据采集：生产部负责提供工时记录、物料领用单等数据，财务部审核后录入ERP系统。

4.1.1.3期间费用数据采集：各费用发生部门负责提供费用报销单、付款凭证等数据，财务部审核后录入ERP系统。

4.1.1.4数据采集时限：各数据提供部门需在业务发生后的2个工作日内提供数据。

4.1.2审核

4.1.2.1财务部审核：财务部对采集的数据进行真实性、完整性审核，审核时限≤1个工作日。

4.1.2.2生产部审核：生产部对生产成本数据进行合理性审核，审核时限≤1个工作日。

4.1.2.3采购部审核：采购部对采购成本数据进行合规性审核，审核时限≤1个工作日。

4.1.2.4审核不合格处理：审核不合格的数据需2个工作日内反馈给数据提供部门，重新采集后再次提交。

4.1.3归集

4.1.3.1采购成本归集：财务部根据审核后的采购数据，在ERP系统中进行采购成本归集，归集时限≤1个工作日。

4.1.3.2生产成本归集：财务部根据审核后的生产数据，在ERP系统中进行生产成本归集，归集时限≤1个工作日。

4.1.3.3期间费用归集：财务部根据审核后的费用数据，在ERP系统中进行期间费用归集，归集时限≤1个工作日。

4.1.3.4归集数据复核：财务部对归集的数据进行复核，复核时限≤1个工作日。

4.1.4分配

4.1.4.1采购成本分配：财务部根据归集的采购成本，按照成本动因进行分配，分配时限≤2个工作日。

4.1.4.2生产成本分配：财务部根据归集的生产成本，按照工时、物料消耗等标准进行分配，分配时限≤2个工作日。

4.1.4.3期间费用分配：财务部根据归集的期间费用，按照受益对象进行分配，分配时限≤2个工作日。

4.1.4.4分配数据复核：财务部对分配的数据进行复核，复核时限≤1个工作日。

4.1.5报表编制

4.1.5.1成本报表编制：财务部根据分配后的成本数据，编制成本报表，编制时限≤3个工作日。

4.1.5.2成本分析报告编制：财务部根据成本报表，编制成本分析报告，编制时限≤5个工作日。

4.1.5.3报表审核：财务部对编制的报表进行审核，审核时限≤1个工作日。

4.1.5.4报表报送：财务部将审核后的报表报送总经理办公会及董事会，报送时限≤1个工作日。

4.2子流程说明

4.2.1采购成本核算子流程

4.2.1.1流程衔接：采购合同签订→采购订单下达→采购发票获取→采购入库→采购成本归集。

4.2.1.2操作细则：

4.2.1.2.1采购合同签订后，采购部需3个工作日内将合同报送财务部审核；

4.2.1.2.2采购订单下达后，采购部需2个工作日内将订单报送财务部备案；

4.2.1.2.3采购发票获取后，采购部需1个工作日内将发票报送财务部审核；

4.2.1.2.4采购入库后，仓库需2个工作日内将入库单报送财务部审核；

4.2.1.2.5采购成本归集前，财务部需对采购价格、数量、税率等进行复核，复核时限≤1个工作日。

4.2.2生产成本核算子流程

4.2.2.1流程衔接：生产工时记录→物料领用单→生产成本归集→生产成本分配。

4.2.2.2操作细则：

4.2.2.2.1生产工时记录后，生产部需2个工作日内将工时记录报送财务部审核；

4.2.2.2.2物料领用单提交后，仓库需1个工作日内将领用单报送财务部审核；

4.2.2.2.3生产成本归集前，财务部需对工时记录、物料领用单等进行复核，复核时限≤1个工作日；

4.2.2.2.4生产成本分配前，财务部需对分配标准进行复核，复核时限≤1个工作日。

4.2.3期间费用核算子流程

4.2.3.1流程衔接：费用报销单提交→费用审批→费用支付→期间费用归集。

4.2.3.2操作细则：

4.2.3.2.1费用报销单提交后，费用发生部门需1个工作日内将报销单报送财务部审核；

4.2.3.2.2费用审批通过后，费用发生部门需2个工作日内将审批单报送财务部备案；

4.2.3.2.3费用支付后，费用发生部门需1个工作日内将付款凭证报送财务部审核；

4.2.3.2.4期间费用归集前，财务部需对费用合规性、合理性进行复核，复核时限≤1个工作日。

4.3流程关键控制点

4.3.1采购成本核算关键控制点

4.3.1.1采购价格审核：采购部需对采购价格进行审核，确保采购价格合理。

4.3.1.2采购数量核对：财务部需对采购数量进行核对，确保采购数量与合同一致。

4.3.1.3采购发票验证：财务部需对采购发票进行验证，确保发票真实有效。

4.3.1.4采购成本归集复核：财务部需对采购成本归集进行复核，确保归集准确。

4.3.2生产成本核算关键控制点

4.3.2.1工时记录审核：生产部需对工时记录进行审核，确保工时记录真实。

4.3.2.2物料领用核对：财务部需对物料领用进行核对，确保物料领用与生产计划一致。

4.3.2.3生产成本归集复核：财务部需对生产成本归集进行复核，确保归集准确。

4.3.2.4生产成本分配复核：财务部需对生产成本分配进行复核，确保分配合理。

4.3.3期间费用核算关键控制点

4.3.3.1费用合规性审核：财务部需对费用合规性进行审核，确保费用符合国家法律法规及公司制度。

4.3.3.2费用合理性审核：费用发生部门需对费用合理性进行审核，确保费用符合业务需求。

4.3.3.3费用归集复核：财务部需对费用归集进行复核，确保归集准确。

4.3.4高风险点防控措施

4.3.4.1采购成本核算高风险点：采购价格异常波动。防控措施：建立采购价格监控机制，异常价格需3日内核查原因。

4.3.4.2生产成本核算高风险点：生产工时、物料消耗异常。防控措施：建立工时、物料消耗异常监控机制，异常需2日内核查原因。

4.3.4.3期间费用核算高风险点：期间费用超预算。防控措施：预算执行前需财务部审核，超预算需3日内上报。

4.4流程优化机制

4.4.1优化发起条件

4.4.1.1内部环境变化：公司战略调整、业务模式变化等。

4.4.1.2外部环境变化：国家法律法规、行业标准、国际公约等变化。

4.4.1.3审计发现：审计发现流程缺陷。

4.4.1.4业务需求：业务部门提出流程优化需求。

4.4.2评估流程

4.4.2.1评估发起：由财务部牵头，相关部门参与，评估流程优化需求。

4.4.2.2评估内容：评估流程优化的必要性、可行性、风险影响等。

4.4.2.3评估结果：形成评估报告，提交总经理办公会审议。

4.4.3审批权限

4.4.3.1一般流程优化：由财务部提交总经理审批。

4.4.3.2重大流程优化：由财务部提交总经理办公会审议。

4.4.4优化时限

4.4.4.1评估时限：30个工作日。

4.4.4.2审批时限：15个工作日。

4.4.4.3实施时限：30个工作日。

4.4.5全流程复盘优化

4.4.5.1复盘周期：每年至少一次。

4.4.5.2复盘内容：成本核算全流程的效率、合规性、风险控制等。

4.4.5.3复盘方式：由财务部牵头，相关部门参与，通过访谈、数据分析等方式进行复盘。

4.4.5.4复盘结果：形成复盘报告，提交总经理办公会审议。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

5.1.1采购成本核算权限

5.1.1.1采购合同签订权限：采购部经理负责采购合同签订权限，金额≤100万元的采购合同需总经理审批，金额>100万元的采购合同需董事会审批。

5.1.1.2采购发票审核权限：财务部经理负责采购发票审核权限，金额≤10万元的采购发票需财务部审核，金额>10万元的采购发票需财务总监审批。

5.1.1.3采购成本归集权限：财务部成本会计负责采购成本归集权限，金额≤10万元的采购成本需财务部审核，金额>10万元的采购成本需财务总监审批。

5.1.2生产成本核算权限

5.1.2.1工时记录审核权限：生产部经理负责工时记录审核权限，金额≤10万元的工时记录需生产部审核，金额>10万元的工时记录需生产总监审批。

5.1.2.2物料领用核对权限：财务部成本会计负责物料领用核对权限，金额≤10万元的物料领用需财务部审核，金额>10万元的物料领用需财务总监审批。

5.1.2.3生产成本分配权限：财务部成本会计负责生产成本分配权限，金额≤10万元的生产成本需财务部审核，金额>10万元的生产成本需财务总监审批。

5.1.3期间费用核算权限

5.1.3.1费用报销单审核权限：财务部经理负责费用报销单审核权限，金额≤5万元的费用报销单需财务部审核，金额>5万元的费用报销单需财务总监审批。

5.1.3.2费用支付审批权限：费用发生部门负责人负责费用支付审批权限，金额≤5万元的费用支付需部门负责人审批，金额>5万元的费用支付需总经理审批。

5.1.3.3期间费用归集权限：财务部成本会计负责期间费用归集权限，金额≤5万元的期间费用需财务部审核，金额>5万元的期间费用需财务总监审批。

5.1.4权限划分原则

5.1.4.1权责对等原则：权限划分需与岗位职责匹配，避免职责交叉或空白。

5.1.4.2分级授权原则：根据金额大小、风险等级等因素，分级授权。

5.1.4.3互相制约原则：建立互相制约的机制，避免权力过度集中。

5.2审批权限标准

5.2.1采购成本核算审批权限

5.2.1.1采购合同审批：金额≤100万元的采购合同需总经理审批，金额>100万元的采购合同需董事会审批。

5.2.1.2采购发票审批：金额≤10万元的采购发票需财务部审核，金额>10万元的采购发票需财务总监审批。

5.2.1.3采购成本归集审批：金额≤10万元的采购成本需财务部审核，金额>10万元的采购成本需财务总监审批。

5.2.2生产成本核算审批权限

5.2.2.1工时记录审批：金额≤10万元的工时记录需生产部审核，金额>10万元的工时记录需生产总监审批。

5.2.2.2物料领用审批：金额≤10万元的物料领用需财务部审核，金额>10万元的物料领用需财务总监审批。

5.2.2.3生产成本分配审批：金额≤10万元的生产成本需财务部审核，金额>10万元的生产成本需财务总监审批。

5.2.3期间费用核算审批权限

5.2.3.1费用报销单审批：金额≤5万元的费用报销单需财务部审核，金额>5万元的费用报销单需财务总监审批。

5.2.3.2费用支付审批：金额≤5万元的费用支付需部门负责人审批，金额>5万元的费用支付需总经理审批。

5.2.3.3期间费用归集审批：金额≤5万元的期间费用需财务部审核，金额>5万元的期间费用需财务总监审批。

5.2.4审批时效

5.2.4.1一般审批：2个工作日。

5.2.4.2重大审批：5个工作日。

5.2.4.3紧急审批：1个工作日。

5.2.5越权审批规则

5.2.5.1禁止越权审批：任何审批不得越权审批。

5.2.5.2越权审批处理：越权审批需上报审批主体，由审批主体重新审批。

5.3授权与代理机制

5.3.1授权条件

5.3.1.1授权人：具有相应审批权限的部门负责人或岗位。

5.3.1.2授权对象：具有相应操作权限的部门或岗位。

5.3.1.3授权范围：授权范围需明确，不得超出授权人权限。

5.3.1.4授权期限：授权期限需明确，不得超过1年。

5.3.2授权程序

5.3.2.1授权申请：授权人需填写授权申请表，经审批后授权。

5.3.2.2授权备案：授权需在OA系统中备案，备案时限≤1个工作日。

5.3.2.3授权变更：授权变更需重新申请授权。

5.3.2.4授权撤销：授权到期后需及时撤销授权。

5.3.3代理机制

5.3.3.1代理条件：代理需经授权人书面授权，代理期限不得超过15个工作日。

5.3.3.2代理程序：代理需填写代理申请表，经审批后代理。

5.3.3.3代理备案：代理需在OA系统中备案，备案时限≤1个工作日。

5.3.3.4代理变更：代理变更需重新申请代理。

5.3.3.5代理撤销：代理结束后需及时撤销代理。

5.4异常审批流程

5.4.1紧急审批

5.4.1.1紧急审批条件：涉及重大突发事件、紧急业务需求等。

5.4.1.2紧急审批流程：紧急审批需经总经理审批，审批时限≤1个工作日。

5.4.1.3紧急审批说明：紧急审批需附紧急原因说明。

5.4.2权限外审批

5.4.2.1权限外审批条件：涉及权限外业务需求。

5.4.2.2权限外审批流程：权限外审批需经总经理办公会审批，审批时限≤5个工作日。

5.4.2.3权限外审批说明：权限外审批需附权限外原因说明及风险评估报告。

5.4.3补批流程

5.4.3.1补批条件：审批未及时完成、审批遗漏等。

5.4.3.2补批流程：补批需经审批主体审批，审批时限≤2个工作日。

5.4.3.3补批说明：补批需附补批原因说明。

5.4.4异常审批监督

5.4.4.1异常审批监督：异常审批需经内控部监督，监督时限≤3个工作日。

5.4.4.2异常审批报告：内控部需形成异常审批报告，提交总经理办公会审议。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

6.1.1.1数据采集规范：各数据提供部门需按照《成本核算数据采集规范》要求提供数据，确保数据的真实性、完整性、及时性。

6.1.1.2数据审核规范：财务部需按照《成本核算数据审核规范》要求审核数据，确保数据的合规性、合理性。

6.1.1.3数据归集规范：财务部需按照《成本核算数据归集规范》要求归集数据，确保数据的准确性、完整性。

6.1.1.4数据分配规范：财务部需按照《成本核算数据分配规范》要求分配数据，确保数据的合理性、公平性。

6.1.1.5数据报表规范：财务部需按照《成本核算报表编制规范》要求编制报表，确保报表的准确性、完整性、及时性。

6.1.2表单填报规范

6.1.2.1表单填报要求：各表单填报需按照《成本核算表单填报规范》要求填报，确保表单的准确性、完整性、及时性。

6.1.2.2表单审核要求：财务部需按照《成本核算表单审核规范》要求审核表单，确保表单的合规性、合理性。

6.1.2.3表单归档要求：财务部需按照《成本核算表单归档规范》要求归档表单，确保表单的完整性、安全性。

6.1.3信息录入规范

6.1.3.1信息录入要求：各信息录入需按照《成本核算信息录入规范》要求录入，确保信息的准确性、完整性、及时性。

6.1.3.2信息审核要求：财务部需按照《成本核算信息审核规范》要求审核信息，确保信息的合规性、合理性。

6.1.3.3信息归档要求：财务部需按照《成本核算信息归档规范》要求归档信息，确保