企业固定资产相关法规制度

企业固定资产相关法规制度第一章总则第一条为规范企业固定资产管理，防控专项风险，提升资产使用效率与合规水平，依据国家相关法律法规、行业准则及集团母公司关于固定资产管理的指导意见，结合公司实际运营需求，特制定本制度。本制度旨在明确固定资产管理的政策依据、适用范围、核心术语及管理原则，为公司固定资产全生命周期管理提供制度保障。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、盘点、处置等全部业务场景。公司各层级单位应严格遵照本制度执行，确保固定资产管理工作的规范性与有效性。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）“固定资产专项管理”是指公司为实现固定资产保值增值目标，通过制度规范、流程优化、风险防控等手段，对固定资产实施全生命周期管理的行为与过程。（二）“固定资产专项风险”是指因管理缺陷、操作不当、外部环境变化等因素，导致固定资产损失、价值减损或合规瑕疵的可能性。（三）“固定资产合规”是指固定资产管理活动严格遵守国家法律法规、行业规范及公司内部制度，确保资产配置、使用、处置等环节合法、合规、合理。第四条固定资产管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则：确保所有固定资产纳入管理范围，不留盲区；（二）“责任到人”原则：明确各级管理主体与执行岗位的责任，实现责任闭环；（三）“风险导向”原则：聚焦高风险环节，实施差异化管控措施；（四）“持续改进”原则：定期评估管理效果，优化制度流程，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司固定资产管理的第一责任人，对固定资产管理的总体合规性、资产安全及风险防控负最终责任；分管领导为公司固定资产管理的直接责任人，负责组织落实专项管理制度，协调解决重大问题。第六条公司设立固定资产专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导主持，财务部、资产管理部门及各业务部门代表组成。领导小组主要履行以下职责：（一）统筹公司固定资产管理工作的顶层设计，审定管理制度与重大决策；（二）协调跨部门固定资产管理事项，解决重大管理难题；（三）监督固定资产管理制度的执行情况，定期评估管理成效。第七条固定资产管理部门（牵头部门）承担以下职责：（一）负责固定资产管理制度的制定、修订与解释；（二）组织开展固定资产专项风险识别与评估；（三）监督各部门固定资产管理流程的执行，实施考核与奖惩；（四）牵头开展固定资产管理培训与宣贯工作。第八条财务部（专责部门）承担以下职责：（一）负责固定资产的财务核算与价值管理，确保账实相符；（二）审核固定资产购置、处置等业务的财务合规性；（三）优化固定资产折旧、减值等财务政策，提升资产价值评估准确性。第九条各业务部门及下属单位（业务部门/下属单位）承担以下职责：（一）负责本领域固定资产的日常使用管理，落实资产安全责任；（二）配合开展固定资产盘点、处置等工作，确保业务合规；（三）及时上报管理缺陷或风险事件，参与整改落实。第十条基层执行岗位（基层执行岗）承担以下职责：（一）严格遵守固定资产操作规范，履行岗位职责承诺；（二）落实固定资产日常维护与使用登记，防范操作风险；（三）发现管理漏洞或风险事件，及时向直属上级或资产管理部门报告。第三章专项管理重点内容与要求第十一条固定资产购置管理。固定资产购置必须遵循预算管理原则，履行采购审批程序。采购过程需严格执行供应商尽职调查制度，确保供应商资质合规、报价合理；招标流程须符合《招标投标法》相关要求，严禁围标、串标等违规行为。第十二条固定资产验收管理。固定资产到货后，使用部门须在规定时限内完成验收，核对资产信息与实物是否一致，并签署验收报告。验收不合格的资产应及时退回供应商或报备资产管理部门调整采购方案。第十三条固定资产登记管理。固定资产登记须在资产到货后X日内完成，建立《固定资产台账》，明确资产编号、名称、规格、购置成本、存放地点、使用部门等关键信息。财务部与资产管理部门需定期核对应账数据。第十四条固定资产使用管理。固定资产使用部门须指定专人负责资产保管，落实日常维护与保养责任。严禁擅自调换、拆卸、处置资产，确需调整用途的须履行审批程序。第十五条固定资产盘点管理。公司每年组织全面盘点，各部门须配合提供资产清单。盘点结果须与账面数据核对，差异须查明原因并形成报告。盘点过程中发现的毁损、丢失等异常情况，须立即启动调查程序。第十六条固定资产处置管理。固定资产处置需履行审批程序，根据资产价值分类处置：（一）报废资产须经技术评估、审批后，由资产管理部门联系有资质机构回收；（二）闲置资产须通过内部调剂或市场化处置，处置收入须上缴公司统一管理。第十七条固定资产租赁管理。以租赁方式获取固定资产的，须签订租赁合同，明确租赁期限、费用标准、资产责任等条款。租赁合同须经法律部门审核，租赁期间须定期检查资产状况。第十八条固定资产保险管理。公司须为关键固定资产投保财产险，保险覆盖范围须覆盖自然灾害、意外事故等主要风险。保险方案须定期评估，确保覆盖充分、成本合理。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。固定资产管理制度须每年评估一次，根据国家政策变化、行业规范调整及公司业务发展需求，及时修订制度条款。修订后的制度须经过公司内部审批流程，并发布更新通知。第二十条风险识别预警机制。公司每年开展固定资产专项风险排查，重点关注采购环节的供应商管理、使用环节的资产闲置与毁损、处置环节的合规性等风险点。风险排查结果须分级评估，发布预警通知，并制定应对预案。第二十一条合规审查机制。固定资产管理须嵌入业务流程关键节点，如采购申请、验收报告、处置审批等环节须同步开展合规审查。未经审查的资产购置、处置等行为一律不得实施，并纳入违规台账管理。第二十二条风险应对机制。一般风险由业务部门自行整改，重大风险须上报固定资产专项管理领导小组协调处置。风险应对须明确责任部门、整改时限及应急预案，并定期跟踪落实情况。第二十三条责任追究机制。对违反固定资产管理制度的行为，依据违规情节轻重，采取以下措施：（一）轻微违规：通报批评，要求限期整改；（二）一般违规：取消相关责任部门评优资格，对责任人进行绩效考核扣分；（三）重大违规：追究直接责任人纪律处分，并联动法律部门评估法律责任。第二十四条评估改进机制。公司每年组织固定资产管理效果评估，通过数据分析、问卷调查等方式，评估制度有效性，针对发现的流程漏洞或管理短板，制定优化方案并落实改进。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。公司各层级领导须明确分管领域的固定资产管理责任，定期听取管理汇报，协调解决管理难题。资产管理部门须配备专职人员，确保管理力量充足。第二十六条考核激励机制。固定资产管理合规情况纳入部门及个人年度绩效考核，考核结果与绩效奖金、评优评先直接挂钩。对固定资产管理优秀部门，给予专项奖励；对管理不力的部门，实施约谈问责。第二十七条培训宣传机制。公司每年开展固定资产管理培训，内容包括制度解读、操作规范、风险案例等。针对新入职员工、转岗员工须强制培训，确保全员掌握基本管理要求。第二十八条信息化支撑。通过信息化系统实现固定资产全生命周期管理，包括资产信息登记、使用跟踪、盘点预警、处置记录等功能，提升管理效率与数据准确性。第二十九条文化建设。公司定期发布《固定资产管理合规手册》，组织签订合规承诺书，通过内部宣传栏、培训课程等方式，营造“人人重资产、处处讲合规”的管理氛围。第三十条报告制度。各部门须每月向资产管理部门报送固定资产管理情况，内容包括新增资产、闲置资产、毁