企业坏账的催收制度

企业坏账的催收制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国企业破产法》《企业内部控制基本规范》及相关行业监管要求，结合集团母公司关于防范专项风险、规范经营管理的指导意见，以及公司为强化坏账催收管理、提升资产质量、防控经营风险的内部需求，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖销售合同履约、应收账款管理、客户信用评估、坏账准备计提、催收执行等业务场景，涉及采购、销售、财务、法务等跨部门协同环节。第三条本制度下列术语定义如下：（一）“坏账专项管理”指公司围绕应收账款形成、回收、核销全流程，通过风险识别、控制措施、执行监督等手段，实现坏账防控目标的管理活动。（二）“坏账风险”指因客户偿付能力不足、信用状况恶化或外部环境变化导致应收账款无法收回的可能性。（三）“合规催收”指在法律法规及公司制度框架内，通过协商、法律途径等方式实现债权回收的行为。（四）“分级管理”指根据坏账风险等级、金额规模、客户类型等因素，采取差异化管控措施的机制。第四条坏账专项管理遵循以下原则：（一）全面覆盖：确保所有应收账款纳入管理范围，不留空白；（二）责任到人：明确各层级管理主体职责，实现闭环管控；（三）风险导向：优先防控重大风险客户，动态调整管控力度；（四）持续改进：定期评估管理效果，优化流程与工具。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司坏账专项管理负总责，统筹资源保障制度执行；分管财务、业务的相关负责人为直接责任人，负责组织落实、监督考核。第六条设立“坏账专项管理领导小组”，由公司主要负责人牵头，成员包括财务、销售、法务、风控等部门负责人。领导小组负责：（一）审议坏账风险容忍度及重大催收决策；（二）协调跨部门资源解决催收障碍；（三）监督考核专项管理成效。第七条成立“坏账专项管理办公室”（暂设在财务部），承担日常工作职责，包括：（一）制定与修订本制度及配套细则；（二）组织客户信用评级与风险预警；（三）指导业务部门开展催收工作。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）建立客户信用档案与动态评估机制；（二）审核坏账准备计提与核销申请；（三）定期通报催收进度与风险客户名单。第九条专责部门（法务部）职责：（一）提供法律咨询与强制催收方案；（二）审核诉讼时效与执行风险；（三）跟进仲裁/诉讼结果。第十条业务部门/下属单位职责：（一）实施客户前期尽职调查；（二）按月度提交催收计划与进展；（三）配合资产保全措施落地。第十一条基层执行岗（销售/催收专员）责任：（一）签署《岗位合规承诺书》；（二）及时上报异常催收情况；（三）规范使用催收系统工具。第三章专项管理重点内容与要求第十二条客户信用评估标准：（一）准入阶段实施“五查”核查：经营资质、财务报表、征信记录、诉讼涉诉、行业风险；（二）授信额度不超过客户净资产XX%的硬性约束；（三）动态调整信用等级，触发预警时立即暂停新订单。第十三条应收账款账龄管理：（一）按30/60/90/180天划分账龄区间，每月末出具账龄分析报告；（二）90天以上账款启动专项催收程序；（三）180天未回收的纳入长期关注名单。第十四条催收流程规范：（一）分级执行：3-30天账款由业务部门电话催收，超30天移交专职团队；（二）禁止行为：严禁催收过程中泄露客户隐私、使用侮辱性语言；（三）证据留存：录音、邮件等关键沟通需全程备份归档。第十五条坏账准备计提标准：（一）按单笔金额与风险等级对应计提比例，如XX万元以下按5%计提，XX-XX万元按10%；（二）税务部门认可的计提范围需经审计确认；（三）每年第四季度重估应收账款减值损失。第十六条客户风险处置机制：（一）高风险客户实施“三限”管控：限制交易额度、暂停信用期、要求追加担保；（二）连续6个月无法联系的客户启动法律程序；（三）破产重组类客户移交法务部专项处置。第十七条催收绩效考核：（一）设定“回收率-成本率”双指标，超额完成者给予专项奖励；（二）对死账客户提供免责清单，需经领导小组审批；（三）连续季度不达标者调离岗位。第十八条催收成本控制：（一）诉讼费按实际支出核算，诉讼前评估胜诉率低于XX%的需专题讨论；（二）第三方机构催收费用按金额X‰上限管控；（三）内部资源优先使用原则，成本超标需多部门会审。第十九条客户档案管理：（一）归档材料包括合同全版、信用报告、催收记录、法律文书；（二）电子档案定期备份，物理档案专人保管；（三）破产客户档案单独标记，永久保存。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新机制：（一）每年第一季度由办公室组织修订，重大调整需领导小组审议；（二）关联法律变更时30日内发布补充规定；（三）新业务场景实施前同步完善管控要求。第二十一条风险识别预警机制：（一）财务部牵头每季度开展客户风险排查，重点监控负债率超XX%的群体；（二）销售部门每月填报“客户异常四要素”：经营异常、资金链断裂、诉讼缠身、行业衰退；（三）预警信息推送后5个工作日内提交应对方案。第二十二条合规审查机制：（一）采购合同签订前需法务部确认信用条款；（二）大额催收方案需经财务部备案；（三）违反本制度的行为记入个人信用档案。第二十三条风险应对分级处置：（一）一般风险：业务部门3日内启动协商；（二）重大风险：领导小组组建专项小组，7日内制定处置预案；（三）突发破产事件立即启动应急预案，同步向母公司报告。第二十四条责任追究标准：（一）未按期催收的：月度考核扣X分，金额超XX万元追责经办人；（二）违规操作导致损失的：按损失额X%罚款，情节严重者解除劳动合同；（三）重大风险失联的：分管领导向董事会提交检讨。第二十五条评估改进机制：（一）每年末开展管理有效性评估，指标包括“逾期率下降幅度”“核销率优化比例”；（二）评估结果用于修订制度或调整资源分配；（三）第三方机构抽查覆盖率不低于30%。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障：（一）主要负责人每年听取专项汇报X次；（二）下属单位设“坏账专员”纳入绩效考核；（三）重大催收项目成立跨部门临时工作组。第二十七条考核激励机制：（一）将坏账防控纳入部门年度评优指标，权重不低于X%；（二）设立“年度催收能手奖”，奖金从坏账回收利润中提取；（三）连续两年达标单位获专项预算倾斜。第二十八条培训宣传机制：（一）新员工必须通过“信用风险在线考试”合格后方可上岗；（二）管理层每年参加“监管合规”专题培训；（三）制作《催收行为红线图例》张贴公示。第二十九条信息化支撑：（一）建设“应收账款管理平台”，实现客户信用动态跟踪；（二）系统自动生成催收提醒清单，延迟回复自动触发人工干预；（三）数据接口对接税务系统，同步坏账核销信息。第三十条文化建设：（一）每年发布《坏账管理白皮书》，分享典型案例与教训；（二）签署“全员合规承诺书”并上传至人力资源系统；（三）设立“风险案例月度通报会”，分析失败处置方案。第三十一条报告制度：（一）月度报告内容：当期催收完成率、风险客户清单、预警处置情况；（二）季度报告需附“管