企业财务决策制度

企业财务决策制度第一章总则第一条依据国家相关法律法规及行业监管准则，结合集团母公司关于企业治理与风险防控的指导精神，以及本公司为强化财务决策的科学性、合规性、安全性，防控重大财务风险，规范业务流程，提升资源配置效率的内部管理需求，特制定本财务决策制度。本制度旨在通过明确决策权限、规范决策程序、强化风险管控，确保公司财务活动的稳健运行，符合外部监管要求，并有效服务于公司战略发展目标。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司所有涉及资金投入、成本控制、资产处置、融资活动、利润分配等财务决策场景。具体包括但不限于：预算编制与审批、采购与付款、投资与融资、担保与租赁、资产核算与报告、税务筹划与管理等核心财务领域。各部门及员工在履行职责时，须严格遵循本制度规定，确保财务决策的合法合规与审慎高效。第三条本制度中涉及的核心术语定义如下：（一）“XX专项管理”：指公司围绕财务决策制定的系统性管理规范，包括决策流程、权限划分、风险识别、合规审查、责任追究等环节，旨在实现财务活动的全流程闭环管控。其外延覆盖预算管理、采购管理、投资管理、融资管理、税务管理等具体领域。（二）“XX风险”：指公司在财务决策过程中可能面临的各类不确定性因素，包括但不限于市场风险（如利率、汇率波动）、信用风险（如交易对手违约）、操作风险（如流程漏洞）、合规风险（如违反监管规定）及战略风险（如决策偏离公司整体规划）。（三）“XX合规”：指公司财务决策活动必须符合国家法律法规、行业准则、监管要求及公司内部规章制度，强调决策行为的合法性、适当性与完整性，以防范法律制裁、财务损失及声誉风险。第四条财务决策管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：确保所有财务决策场景均纳入制度管控范围，不留管理空白。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门在财务决策中的职责分工，实现责任主体可追溯。（三）风险导向原则：优先识别与评估重大财务风险，通过审慎决策降低潜在损失。（四）持续改进原则：定期复盘财务决策效果，优化制度流程，适应内外部环境变化。（五）集体决策原则：重大财务决策须经集体审议，避免个人独断，确保决策质量。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人（如董事长或总经理）为本公司财务决策的第一责任人，对财务决策的整体合规性、安全性负总责；分管财务工作的领导为本制度实施与监督的直接责任人，统筹协调财务决策管理工作的推进落实。第六条公司设立财务决策管理领导小组，作为专项管理的最高决策机构，负责统筹公司财务决策的顶层设计、重大事项审批及监督考核。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，成员包括财务部、审计部、法务部及核心业务部门负责人。领导小组主要履行以下职能：（一）审议公司年度重大财务决策方案；（二）决策超出权限的财务事项；（三）统筹重大财务风险事件的处置与上报；（四）评估专项管理制度的有效性并提出优化建议。第七条财务决策管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理工作的具体执行，主要职责包括：（一）组织制定、修订财务决策管理制度及操作细则；（二）统筹财务风险排查与预警工作；（三）协调跨部门财务决策事项的推进；（四）归档财务决策相关文件资料。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）统筹财务决策管理制度的建设与完善；（二）牵头开展财务决策风险的识别与评估；（三）监督各部门财务决策执行情况，实施考核；（四）组织开展财务决策相关培训与宣贯。第九条专责部门（审计部、法务部）职责：（一）审计部：负责财务决策过程的合规性审计，审核重大财务决策的决策程序与审批权限；（二）法务部：负责财务决策的法律风险评估，提供合规性意见，审核合同条款及担保事项。第十条业务部门/下属单位职责：（一）根据业务需求提出财务决策申请，明确决策背景与必要性；（二）落实财务决策的执行落地，确保资金使用、业务操作符合制度要求；（三）开展本领域财务风险的日常防控，及时上报异常情况；（四）配合领导小组办公室开展专项检查与评估。第十一条基层执行岗（如出纳、会计、业务经办人员）职责：（一）恪守岗位合规承诺，严格执行财务决策操作规范；（二）对日常工作中发现的财务风险或违规行为，应立即上报主管领导及财务部；（三）妥善保管财务决策相关单据，确保资料完整可追溯。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算决策管理：财务决策必须以年度预算为基准，重大支出或预算调整需经财务部审核，报领导小组审批。禁止无预算或超预算决策，预算执行偏离超过X%的须重新说明原因。第十三条采购与付款决策：供应商选择须通过尽职调查，禁止关联交易或利益输送；招标采购必须遵循“三公”原则，重大采购需多方案比选；付款审批权限明确至XX万元以下由部门负责人审批，超出部分报分管领导审批。第十四条投资决策管理：投资项目需进行可行性评估，重点防控市场风险、估值风险；股权投资、重大固定资产投资需经领导小组审议，投资总额占净资产比例超过X%的须董事会批准。第十五条融资决策管理：融资活动须符合公司负债率上限要求，禁止违规担保；新增债务融资需提供资金用途说明，确保用途合规；融资方案需经财务部、法务部联合审核。第十六条担保决策管理：为他人提供担保需严格评估反担保措施，禁止无财产抵押担保；担保金额超过XX万元的须董事会审批，并纳入年度风险报告。第十七条资产处置决策：固定资产处置须经资产评估，出售价格不得低于评估值；闲置资产处置需定期盘点，处置方案报领导小组审批。第十八条税务决策管理：税务筹划须符合法律法规，禁止通过虚构交易等手段偷税漏税；重大税务事项需法务部审核，并留存备查资料。第十九条禁止性行为：（一）严禁未经审批的财务决策；（二）严禁虚假决策或篡改决策文件；（三）严禁以个人名义决策重大财务事项；（四）严禁利用职务便利谋取不正当利益。第二十条专项风险防控重点：（一）预算领域：关注预算编制不科学、执行刚性不足的风险；（二）投资领域：关注项目失败、投资回报不及预期的风险；（三）融资领域：关注资金链断裂、债务违约的风险；（四）税务领域：关注政策变动导致税务成本上升的风险。第四章专项管理运行机制第十一条制度动态更新机制：财务部每年X月前根据法规变化、业务调整情况修订制度，经领导小组审议后发布实施。重大变更需同步调整相关流程文件。第十二条风险识别预警机制：（一）定期开展财务风险排查，每年X季度由领导小组办公室牵头，各部门参与；（二）对重大风险进行分级评估，发布预警通知，明确管控措施；（三）建立风险台账，动态跟踪整改情况。第十三条合规审查机制：（一）重大财务决策前必须经财务部、审计部、法务部审查；（二）决策执行后X日内完成合规性复核；（三）未经合规审查的决策不得实施，违规实施需追责。第十四条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，报财务部备案；（二）重大风险由领导小组办公室牵头，相关部门协同处置；（三）风险事件需逐级上报，紧急情况须第一时间向主要负责人汇报。第十五条责任追究机制：（一）违规决策导致损失的，按损失金额的X%-X%对责任部门及个人进行处罚；（二）情节严重的，取消评优资格，并按公司规定纪律处分；（三）涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第十六条评估改进机制：（一）每年X月由领导小组办公室组织对制度执行效果评估；（二）评估内容包括决策效率、风险控制、流程完善度等；（三）评估结果作为制度修订的重要依据。第五章专项管理保障措施第十七条组织保障：主要负责人每年听取财务决策管理工作汇报，分管领导每月检查制度执行情况，确保责任落实。第十八条考核激励机制：（一）将财务决策合规情况纳入部门年度考核，占分X%；（二）个人考核与决策失误挂钩，重大决策失误取消年度评优资格；（三）设立专项合规奖金，奖励在风险防控中表现突出的团队。第十九条培训宣传机制：（一）管理层每年参加合规履职培训，重点学习决策权限与责任；（二）一线员工每季度接受操作规范培训，确保执行流程准确；（三）制作制度手册，明确关键节点与操作指引。第二十条信息化支撑：通过ERP系统实现财务决策流程线上化，自动校验权限、合规性，实时监控资金流向。第二十一条文化建设：（一）发布财务决策合规手册，纳入新员工入职培训；（二）组织签署合规承诺书，明确个人责任；（三）设立合规举报渠道，鼓励员工监督。第二十二条报告制度：（一）风险事件须在X小时内上报至领导小组办公室；（二）年度管理情况