建筑企业工程款结算管理规范

建筑企业工程款结算管理规范一、引言工程款结算管理是建筑企业生产经营活动中的核心环节，直接关系到企业的资金周转、经济效益、法律风险及持续发展能力。规范工程款结算行为，不仅是提升企业精细化管理水平的内在要求，也是保障工程建设顺利进行、维护建筑市场秩序的重要举措。本规范旨在为建筑企业提供一套系统、严谨、可操作的工程款结算管理指引，以期帮助企业有效防范结算风险，提高结算效率，确保资金安全。二、总则（一）目的与依据为规范公司工程款结算工作，明确各部门职责，确保结算过程合法、合规、及时、准确，保障公司及相关方的合法权益，依据国家有关法律法规、行业规范及公司相关管理制度，特制定本规范。（二）适用范围本规范适用于公司所有新建、扩建、改建等工程项目的工程款结算管理活动，包括与业主（建设单位）之间的工程价款结算（以下简称“业主结算”），以及与分包单位、供应商之间的款项结算（以下简称“分包结算”）。（三）基本原则1.合法合规原则：结算工作必须遵守国家法律法规、政策规定及合同约定，确保结算行为的合法性。2.合同为本原则：结算的依据、方式、程序等均应以有效合同为根本遵循。3.及时准确原则：工程款项的申报、审核、支付应在规定时限内完成，确保结算数据真实、准确、完整。4.责权分明原则：明确各部门、各岗位在结算管理中的职责与权限，确保各司其职、协同高效。5.风险控制原则：在结算全过程中注重识别、评估和防范各类风险，如合同风险、计量风险、支付风险等。6.效益优先原则：通过规范管理，加速资金回笼，降低财务成本，提升企业整体经济效益。三、结算管理的组织与职责（一）组织架构公司应建立健全工程款结算管理的组织体系，一般可包括：*决策层：公司领导层负责审批重大结算事项、解决结算中的重大争议。*管理层：由商务合约部门（或成本管理部门）牵头，工程管理部门、财务部门、法务部门等相关部门协同配合。*执行层：项目经理部（或项目部）负责具体工程进度的申报、结算资料的收集整理与初步审核。（二）部门职责1.商务合约部门（或成本管理部门）：*负责制定和完善公司工程款结算管理相关制度和流程。*负责工程合同中结算条款的审核与谈判。*负责组织或参与工程预付款、进度款、竣工结算的审核工作。*负责工程量清单及计价依据的核对。*负责处理结算过程中的争议与索赔事宜。*负责结算数据的统计分析与上报。2.工程管理部门：*负责审核工程形象进度的真实性、准确性。*负责审核工程变更、现场签证等的真实性、必要性及完成情况。*参与竣工结算的现场核查工作。*提供与工程进度、质量相关的证明文件。3.项目经理部（项目部）：*严格按照合同约定和工程实际进展，及时、准确地编制和上报工程预付款、进度款支付申请及竣工结算报告。*负责收集、整理、归档与结算相关的各类原始资料，如工程变更单、签证单、隐蔽工程验收记录、质量评定资料、施工日志等。*配合监理单位、业主（建设单位）及公司相关部门的结算审核工作，负责解释结算中的具体问题。*跟踪结算款项的支付情况。4.财务部门：*负责根据审批后的结算文件办理工程款的收付业务。*负责工程款的会计核算与账务处理。*参与结算审核，重点关注发票的合规性及资金支付风险。*配合提供工程款支付的历史记录。5.法务部门（或风控部门）：*负责审核结算管理中涉及的法律文件，提供法律意见。*协助处理结算纠纷引发的法律诉讼或仲裁。四、工程款结算流程与控制（一）工程预付款结算1.支付申请：项目经理部根据合同约定，在具备预付款支付条件后，及时向监理单位和业主（建设单位）提交预付款支付申请，并附相关证明文件。2.审核与批准：商务合约部门会同财务部门对预付款申请的合规性、完整性进行审核，按审批权限报批。3.支付与扣回：财务部门根据审批意见办理预付款支付。项目经理部应按照合同约定，在工程进度款支付中及时办理预付款的扣回手续。（二）工程进度款（期中支付）结算1.进度申报：项目经理部按月（或合同约定周期）根据已完成的合格工程量，编制《工程进度款支付申请表》及相应的工程量计算书、形象进度说明等支撑材料，报监理单位审核。2.监理审核：监理单位对申报的工程量和质量进行核实，签署审核意见后报业主（建设单位）。3.内部审核：业主（建设单位）转来的进度款支付申请，由商务合约部门牵头，会同工程管理部门对工程量、计价、变更签证等进行详细审核，形成审核意见。4.审批与支付：审核意见按权限报批后，财务部门根据审批结果及合同约定，办理进度款支付手续。5.过程控制：项目经理部应密切跟踪进度款支付情况，对逾期未支付款项及时进行催款。（三）竣工结算1.结算准备：工程竣工验收合格后，项目经理部应在合同约定时间内，全面整理工程竣工结算资料，包括但不限于竣工图、竣工结算书、工程变更签证汇总、各项验收记录、质量保修书等。2.结算编制与上报：项目经理部依据合同、竣工图、变更签证及国家或地方计价规范，准确编制竣工结算报告，经项目负责人审核后，报商务合约部门复核。商务合约部门复核无误后，正式报送业主（建设单位）。3.业主（建设单位）审核与核对：项目经理部配合业主（建设单位）或其委托的造价咨询机构进行结算审核。对审核过程中提出的异议，应及时沟通、澄清，必要时提供补充资料。商务合约部门负责重大分歧的协调与谈判。4.争议处理：结算双方若在审核过程中产生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可按合同约定的争议解决方式（如调解、仲裁或诉讼）处理。5.结算确认与支付：竣工结算报告经双方确认后，应签订竣工结算协议。财务部门根据竣工结算协议及审批手续，办理剩余工程款的支付。6.资料归档：竣工结算完成后，项目经理部及商务合约部门应将完整的结算资料整理归档，以备查考。（四）质量保证金（保修金）结算1.质量保证金的预留、返还方式及期限应严格按照工程合同约定执行。2.工程质量保修期满，且工程无质量缺陷或已按要求完成缺陷修复后，项目经理部应及时向业主（建设单位）提交质量保证金返还申请。3.商务合约部门会同工程管理部门审核，确认符合返还条件后，按审批流程报批，财务部门办理支付。五、结算依据与资料管理（一）结算依据1.工程施工合同：包括补充协议、会议纪要等，是结算的最根本依据。2.中标通知书及投标文件：包括投标报价书、工程量清单等。3.经批准的施工组织设计、施工方案。4.国家或地方现行的计价规范、定额及取费标准。5.工程竣工图及设计变更文件。6.经确认的工程变更单、现场签证单、索赔报告及批复文件。7.材料设备采购合同、认质认价单。8.工程进度确认文件、隐蔽工程验收记录、质量评定报告。9.双方确认的其他与结算相关的文件。（二）资料管理1.规范性：结算资料的格式、内容、签署应符合合同约定及相关规定要求。2.真实性：所有结算资料必须真实反映工程实际情况，严禁伪造、变造。3.完整性：结算资料应齐全、完整，能够相互印证。4.及时性：结算资料应随工程进展及时收集、整理，避免事后补签或遗漏。5.保密性：涉及商业秘密的结算资料应妥善保管，严格控制查阅范围。6.归档要求：结算资料（包括电子版）应按照公司档案管理规定进行分类、编号、装订、归档，确保其安全性和可追溯性。六、结算争议的处理1.协商：结算双方发生争议时，应本着实事求是、友好合作的原则进行充分协商，争取达成一致意见。2.调解：协商不成的，可提请第三方（如行业协会、造价管理机构）进行调解。3.仲裁或诉讼：若合同中约定了仲裁条款或事后达成仲裁协议的，可向约定的仲裁机构申请仲裁；若无，则可依法向人民法院提起诉讼。4.在争议处理期间，除争议部分外，双方应继续履行结算协议中的其他条款。七、监督与考核1.公司应建立工程款结算管理的监督检查机制，定期或不定期对各项目的结算工作进行检查，确保本规范的有效执行。2.将工程款结算的及时性、准确性、回款率等指标纳入相关部门及人员的绩效考核体系，激励先进，鞭策后进。3.对在结算管理工作中出现失职、渎职或弄虚作假行为，造成公司损失的，应追究相关责任人的责任。八、附则1.本规范未尽事宜，应参照国家及地方相关法律法规、政策文件执行。