2025年税务师考试税法一易混淆知识点试题及答案

2025年税务师考试税法一易混淆知识点试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试税法一易混淆知识点试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，无论是否取得发票，均可在税前扣除。2.纳税人销售货物的同时提供运输服务，应分别核算货物和运输服务的销售额，适用不同的增值税税率。3.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率缴纳个人所得税。4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的固定资产，不得抵扣进项税额。5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后年度扣除。6.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。7.进口货物关税完税价格不包括进口人向境外支付的软件费用。8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策调整为更低税率。10.土地使用税的纳税义务发生时间为纳税人实际使用土地的次月。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于广告样品2.个人出租非住房取得的收入，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.增值税一般纳税人购进用于职工宿舍的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况抵扣4.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前处理的正确做法是（）。A.全额扣除B.减半扣除C.不得扣除D.抵扣广告费5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人接受的捐赠收入B.国债利息收入C.资产转让所得D.逾期未收回的应收账款6.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.进口货物完税价格的计算中，不包括（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.货物在境外发生的保险费C.进口人向境外支付的软件费用D.货物进口时支付的关税8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度销售（营业）收入比例的部分，处理方式为（）。A.全额税前扣除B.不得扣除C.结转以后年度扣除D.减半扣除9.个人出租住房取得的月收入为5000元，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.减按10%税率10.土地使用税的计税依据是（）。A.土地面积B.土地价值C.房产价值D.土地租金三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.提供货物运输服务B.销售不动产C.出租土地使用权D.转让土地使用权E.提供餐饮服务2.企业发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。A.赞助非广告性质的支出B.支付给关联方的利息支出C.职工福利费支出D.资产损失赔偿款E.超标的广告费支出3.增值税一般纳税人购进货物时，不得抵扣进项税额的情形包括（）。A.购进用于简易计税方法的固定资产B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于职工宿舍的货物E.购进用于生产经营的货物4.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得E.红利所得5.进口货物关税完税价格的计算中，应计入的项目有（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.货物在境外发生的保险费C.进口人向境外支付的软件费用D.货物进口时支付的关税E.货物在境内的运输费用6.企业发生的下列支出，可以税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产租赁费支出E.超标的业务招待费支出7.增值税小规模纳税人发生应税行为，可能适用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%8.个人出租非住房取得的收入，适用的税前扣除项目包括（）。A.房产原值B.修缮费用C.保险费用D.管理费用E.利息费用9.土地使用税的纳税义务发生时间包括（）。A.纳税人实际使用土地的次月B.纳税人签订土地租赁合同的当月C.纳税人取得土地使用权的当月D.纳税人缴纳土地出让金的当月E.纳税人签订土地转让合同的次月10.增值税一般纳税人发生混合销售行为，正确的处理方式有（）。A.分别核算货物和服务的销售额B.按照货物销售额适用税率计算增值税C.按照服务销售额适用税率计算增值税D.混合计税，不区分货物和服务E.视同销售，适用简易计税方法四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元，适用13%税率；（2）提供运输服务取得含税销售额20万元，适用9%税率；（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；（4）购进用于职工宿舍的货物，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元；（5）发生广告费支出30万元，当年销售（营业）收入200万元。要求：计算该企业2024年度应缴纳的增值税和应纳税所得额（假设无其他收入和支出）。案例二：某个人出租住房，2024年取得月租金收入5000元，每年支付修缮费用2000元，支付保险费用500元。该个人为个体工商户，无其他收入。要求：计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业进口一批货物，关税完税价格100万美元，适用关税税率15%，增值税税率13%。假设汇率1美元=7元人民币。要求：计算该企业应缴纳的关税和增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别，并分析选择纳税人身份的影响。2.结合实际案例，分析企业如何合理规划广告费和业务宣传费支出，以降低税负。---标准答案及解析一、判断题1.×（合理费用支出需取得合规发票）2.√3.√4.√5.√6.√7.×（包括）8.×（6%）9.√10.×（当月）二、单选题1.C2.C3.B4.C5.B6.A7.C8.C9.D10.A三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,D8.B,C9.A,C10.A,B四、案例分析案例一：1.增值税应纳税额计算：销项税额=100/(1+13%)×13%+20/(1+9%)×9%=11.50+1.65=13.15（万元）进项税额=6.5-1.3=5.2（万元）应纳税额=13.15-5.2=7.95（万元）2.企业无其他收入和支出，应纳税所得额为0。案例二：1.月租金收入应纳税额=5000×(1-10%)×10%=450（元/月）2.年度应纳税额=450×12-2000-500=3400（元）案例三：1.关税=100×15%=15（万美元）=105（万元）2.增值税=(100+15)×7×13%=100.05（万元）五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及影响增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别体现在以下方面：（1）计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，以销项税额抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，按征收率计算增值税。（2）税率：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率；小规模纳税人适用3%、5%等征收率。（3）进项税额抵扣：一般纳税人可抵扣进项税额；小规模纳税人不可抵扣。（4）发票管理：一般纳税人需开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人只能开具普通发票。选择纳税人身份的影响：（1）税负影响：一般纳税人通过进项税额抵扣，可能降低税负；小规模纳税人税负相对固定。（2）经营规模：一般纳税人适合规模较大、进项税额较多的企业；小规模纳税人适合规模较小、进项较少的企业。（3）市场竞争力：一般纳税人可开具专用发票，有利于下游企业抵扣；小规模纳税人需额外申请代开专用发票。2.企业合理规划广告费和业务宣传费支出企业应合理规划广告费和业务宣传费支出，以降低税负：（1）控制支出比例：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%，超过部分结转以后年度扣除。（2）区分费用性质：广告