工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案一、总则（一）编制目的为规范工程结算审核行为，统一审核标准与流程，确保审核工作的独立性、客观性、公正性和准确性，有效控制工程造价，维护建设单位与施工单位的合法权益，特制定本实施方案。（二）审核范围本方案适用于[可在此处简述项目类型或具体项目名称，若为通用方案可写“公司（或机构）承接的各类新建、改建、扩建工程项目的竣工结算审核工作”]。审核范围包括但不限于工程项目从开工至竣工验收合格全过程所发生的，符合合同约定及国家相关法规政策的工程费用。（三）审核原则1.合法合规性原则：严格遵循国家及地方现行的法律法规、计价规范、标准图集及相关政策文件。2.客观公正性原则：以事实为依据，以合同为准绳，不受任何单位或个人的非法干预，独立开展审核工作。3.准确性原则：对工程量、单价、取费等进行细致核查，确保审核结果真实反映工程实际造价。4.效益性原则：在保证审核质量的前提下，提高审核效率，节约审核成本，力求审核成果的经济合理性。5.保密原则：审核人员应对审核过程中接触到的项目资料、数据及审核结果等信息严格保密，不得泄露给无关第三方。（四）审核依据1.国家及地方现行的工程造价管理法律法规、政策文件；2.经批准的初步设计文件、施工图设计文件、施工组织设计及相关变更文件；3.有效的工程施工合同、补充协议、招投标文件（含工程量清单、招标控制价、投标报价）及其澄清、答疑文件；4.经监理单位及建设单位确认的施工日志、隐蔽工程验收记录、工程变更签证、现场签证、会议纪要等；5.工程竣工图及相关竣工资料；6.国家或行业现行的工程建设标准、规范、定额及取费标准；7.市场价格信息及经确认的材料、设备采购合同或询价记录；8.其他与工程结算相关的合法有效文件。二、审核组织与职责（一）审核组织成立工程结算审核小组，由[相关负责人]任组长，成员包括造价工程师、专业技术人员等。根据项目特点及复杂程度，可邀请外部专家参与或委托具有相应资质的工程造价咨询机构协助审核。（二）审核人员职责1.组长：负责审核工作的全面组织与协调，确定审核计划，分配审核任务，把控审核质量与进度，协调解决审核过程中的重大问题，签发审核报告。2.主审人员：负责具体审核工作的实施，熟悉项目资料，制定详细审核细则，对工程量、单价、费用等进行重点复核，撰写审核报告初稿，对审核结果的准确性负主要责任。3.协审人员：协助主审人员开展工作，负责特定专业或部分内容的审核，整理审核依据，提出审核意见。4.资料管理员：负责审核资料的接收、登记、分发、保管、归档等工作，确保资料的完整性和安全性。三、审核程序与方法（一）审核准备阶段1.资料接收与核对：接收施工单位提交的工程结算资料，核对资料的完整性、规范性和有效性。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知施工单位需补充或完善的内容及期限。2.熟悉与交底：审核人员全面熟悉项目资料，包括合同条款、招投标文件、施工图纸、变更签证等。组织内部审核交底会，明确审核重点、难点及注意事项。3.制定审核计划：根据项目规模、复杂程度及合同要求，制定详细的审核工作计划，明确各阶段任务、时间节点、人员分工及质量要求。（二）审核实施阶段1.工程量审核*依据竣工图、工程量计算规则、施工组织设计及现场签证等，对施工单位申报的工程量进行逐项核查。*重点关注工程量计算的准确性、项目列项的完整性、计量单位的一致性。*对隐蔽工程、变更签证涉及的工程量，应结合验收记录、影像资料等进行核实。必要时，可组织现场踏勘。2.综合单价审核*合同内项目：按照合同约定的综合单价进行审核。若合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有价格计算；若合同中只有类似于变更工程的价格，可参照类似价格确定；若合同中没有适用或类似价格，由施工单位根据市场行情提出合理报价，经建设单位审核确认后执行。*新增项目：审核其综合单价的组成是否合理，人工、材料、机械台班消耗量及价格是否符合现行定额及市场行情，管理费、利润等取费是否符合规定。3.措施项目费审核*对于总价措施项目费，依据合同约定及实际完成情况进行审核，关注其是否因工程变更、工期调整等因素发生变化。*对于单价措施项目费，参照分部分项工程综合单价的审核方法进行。4.其他项目费审核*包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等，应根据合同约定及实际发生情况进行审核。暂估价项目应审核其实际采购价格或确认价。5.规费与税金审核*审核规费和税金的计取基数、费率是否符合国家及地方现行规定，是否与工程性质、规模相匹配。6.各项费用调整审核*关注因政策调整、材料价格波动、工期索赔等引起的费用调整，审核其依据是否充分，计算是否准确。7.现场核对与沟通*对审核中发现的疑问、争议或需要进一步核实的内容，应及时与施工单位、建设单位及监理单位进行沟通。必要时，组织相关方进行现场核对，并形成书面记录。（三）审核成果形成阶段1.初步审核意见：主审人员在完成详细审核后，整理形成初步审核意见，包括核增、核减金额及主要理由，并编制《工程结算审核对比表》。2.意见交换与确认：将初步审核意见反馈给施工单位，听取其陈述和申辩。对双方存在争议的问题，应组织专题会议进行协商解决。必要时，可邀请行业专家进行论证。3.审核报告编制：在达成一致意见或争议问题得到妥善处理后，编制正式的《工程结算审核报告》。报告应包括审核概况、审核依据、审核结果、核增核减说明、存在问题及处理建议等内容。4.内部复核：审核报告初稿完成后，应进行内部多级复核，确保审核结果的准确性和报告的规范性。复核人员应对审核过程的合规性、依据的充分性、结果的准确性进行全面审查，并签署复核意见。四、审核质量与风险控制（一）质量控制措施1.制度保障：建立健全审核岗位责任制、三级复核制、质量考核制等制度，明确各环节质量要求。2.人员素质：确保审核人员具备相应的专业资质和业务能力，定期组织业务培训和学习交流，不断提升审核水平。3.资料管理：加强对审核资料的管理，确保资料的真实性、完整性和有效性，为审核工作提供可靠依据。4.方法科学：采用先进、科学的审核方法和手段，如利用工程造价软件辅助计算，提高审核效率和准确性。5.过程记录：对审核过程中的重要环节、计算过程、沟通情况、争议处理等均应做好详细书面记录，存档备查。（二）风险防范措施1.廉洁风险：加强审核人员职业道德教育，严格遵守廉洁自律规定，杜绝“吃拿卡要”等不正之风。2.法律风险：确保审核工作严格遵循法律法规及合同约定，审核依据充分，程序合规，避免因审核不当引发法律纠纷。3.专业风险：对复杂、疑难的技术问题和造价争议，应充分调研，多方求证，必要时咨询权威机构或专家意见。4.沟通风险：加强与各方的沟通协调，保持信息畅通，及时化解矛盾，避免因沟通不畅导致审核工作受阻或产生误解。五、时间计划安排根据项目具体情况，合理安排审核各阶段的时间。一般包括资料接收与初步审查期、详细审核期、沟通协调期、报告编制与复核期。具体时间节点应在审核计划中明确，并严格执行。如遇特殊情况需延长审核时间，应及时向建设单位报告并说明原因。六、成果交付与归档（一）成果交付审核工作完成后，应向建设单位提交正式的《工程结算审核报告》（含电子版及纸质版，纸质版需加盖审核单位公章及相关人员签字），并附《工程结算审核对比表》、相关证明材料等。（二）资料归档审核工作结束后，应将审核过程中形成的所有资