税务师资格考试在线模拟试题及答案

税务师资格考试在线模拟试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师资格考试在线模拟试题及答案考核对象：税务师资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。2.增值税纳税人销售不动产，应适用13%的税率计算缴纳增值税。3.个人所得税法中，居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。4.资产评估法规定，资产评估机构从事证券业务评估，必须取得证券评估业务资格。5.企业所得税法实施条例中，固定资产的最低折旧年限不得低于10年。6.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣。7.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。8.税务行政复议中，申请人可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。9.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除。10.增值税小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税2.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.劳务报酬D.股息所得3.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税后补扣D.不得扣除4.资产评估法中，资产评估的基本方法不包括（）。A.成本法B.收益法C.市场法D.比例法5.增值税纳税人销售自产农产品，适用税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%6.个人所得税法中，下列项目中，不属于“工资薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权7.税务行政复议中，复议机关应当在收到复议申请之日起（）内作出复议决定。A.30日B.60日C.90日D.120日8.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在税前（）。A.100%扣除B.50%扣除C.75%扣除D.80%扣除9.增值税小规模纳税人适用征收率的调整由（）决定。A.省级税务机关B.国家税务总局C.市级税务机关D.县级税务机关10.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“经营所得”的是（）。A.工资薪金B.稿酬所得C.企业经营所得D.股息所得三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税法中，下列支出项目中，属于税前扣除范围的有（）。A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.广告费2.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“财产租赁所得”的有（）。A.房屋租赁收入B.车辆租赁收入C.股票转让所得D.国债利息E.土地使用权租赁收入3.资产评估法中，资产评估的基本原则包括（）。A.客观性原则B.公平性原则C.独立性原则D.科学性原则E.合法性原则4.增值税纳税人销售服务，适用税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.0%E.3%5.个人所得税法中，下列项目中，属于“专项附加扣除”的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税6.税务行政复议中，申请人可以申请（）。A.延期审理B.调解C.和解D.诉讼E.仲裁7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超过部分（）。A.税前结转扣除B.税后补扣C.不得扣除D.减半扣除E.全额扣除8.增值税纳税人销售不动产，应适用税率为（）。A.5%B.9%C.13%D.0%E.3%9.个人所得税法中，下列收入项目中，属于“偶然所得”的有（）。A.中奖收入B.稿酬所得C.股息所得D.利息所得E.津贴补贴10.资产评估法中，资产评估的程序包括（）。A.接受委托B.制定评估方案C.组织评估人员D.出具评估报告E.收取评估费用四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物收入500万元，提供应税服务收入200万元，销售不动产收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。该企业2023年度发生广告费50万元，业务宣传费30万元。请计算该企业2023年度应缴纳的增值税和企业所得税。案例二：某个人2023年取得工资薪金收入12万元，年终奖6万元，稿酬所得5万元（已预缴税款1万元），出租房屋收入8万元（不含税，已预缴税款0.6万元）。该个人2023年缴纳子女教育专项附加扣除1.2万元，继续教育专项附加扣除0.8万元。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。案例三：某企业2023年发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额800万元。该企业2023年发生研发费用100万元，其中形成无形资产计入当期损益的50万元。请计算该企业2023年度应纳税所得额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及其税务管理要求。2.论述个人所得税专项附加扣除的意义及其对纳税人收入分配的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（销售不动产适用9%税率）3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.企业所得税法规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除。2.增值税纳税人销售不动产，适用9%税率，而非13%。7.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。二、单选题1.B2.C3.B4.D5.B6.D7.B8.A9.B10.C解析：1.企业所得税为中央与地方共享税，增值税为中央收入。8.企业所得税法规定，研发费用未形成无形资产的计入当期损益的，在税前100%扣除。三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,E3.A,B,C,D,E4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,D7.A,B,C8.B,C9.A10.A,B,C,D,E解析：5.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。9.偶然所得包括中奖收入，稿酬所得、股息所得、利息所得属于“其他所得”。四、案例分析案例一：1.增值税应纳税额计算：销售货物销项税额=500×13%=65万元提供应税服务销项税额=200×6%=12万元销售不动产销项税额=100×9%=9万元合计销项税额=65+12+9=86万元进项税额=39万元增值税应纳税额=86-39=47万元2.企业所得税应纳税额计算：广告费和业务宣传费扣除限额=(500+200)×15%=105万元实际发生=50+30=80万元，可全额扣除研发费用加计扣除=100×75%=75万元应纳税所得额=800-20-75=705万元企业所得税应纳税额=705×25%=176.25万元案例二：1.工资薪金所得应纳税额：年度应纳税所得额=12-6-0.35×12=4.8万元应纳税额=4.8×3%=0.144万元2.年终奖单独计税：年终奖折算月均收入=6÷12=0.5万元适用税率3%，速算扣除数0应纳税额=6×3%=0.18万元3.稿酬所得应纳税额：应纳税所得额=5×(1-20%)=4万元应纳税额=4×20%×(1-30%)=0.56万元已预缴税款=1万元，应补缴=0.56-1=-0.44万元（无需补缴）4.出租房屋所得应纳税额：应纳税所得额=8×(1-10%)=7.2万元应纳税额=7.2×10%=0.72万元已预缴税款=0.6万元，应补缴=0.72-0.6=0.12万元5.个人所得税应纳税额合计：补缴税款=0.12万元案例三：1.公益性捐赠支出扣除限额=800×12%=96万元实际发生20万元，可全额扣除2.研发费用加计扣除=100×75%=75万元3.应纳税所得额=800-20-75=705万元五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别及其税务管理要求增值税一般纳税人和小规模纳税人主要区别在于：-税率不同：一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%征收率。-税务管理要求不同：一般纳税人需进行进项税额抵扣，小规模纳税人不得抵扣进项税。-开票要求不同：一般纳税人需开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人只能开具普通发票（特殊情况除外）。税务管理要求：-一般纳税人需建立完善的