2025年山东省税务师资格考试政策更新试卷及答案

2025年山东省税务师资格考试政策更新试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年山东省税务师资格考试政策更新试卷及答案考核对象：税务师备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师资格考试成绩有效期延长至5年，自2025年1月1日起施行。2.2025年税务师考试将全面采用机考形式，取消纸笔考试。3.税务师继续教育学分要求从每年30学分调整为40学分，其中实践性课程占比不低于50%。4.税务师资格考试科目顺序不再限制，考生可自由选择报考顺序。5.2025年税务师考试大纲将增加“数字经济税收政策”章节，重点考核区块链、大数据等税收征管应用。6.税务师执业备案制度将全面电子化，通过“全国税务师管理系统”完成备案。7.税务师事务所资质认定标准中，税务师人数要求从8人降至5人，但需满足3名以上注册税务师。8.税务师考试报名条件中，大专学历报考需从事税收相关业务满3年，本科及以上学历可免试1门。9.税务师考试违规行为将纳入“税务行业信用记录”，情节严重者5年内禁止报考。10.税务师考试合格标准将统一为60分，主观题和客观题评分标准同步调整。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.2025年税务师考试中，以下哪项不属于新增的考试科目？（）A.数字经济税收政策B.国际税收实务C.税务筹划高级技巧D.税务代理实务2.税务师继续教育中，实践性课程占比不低于50%的要求适用于以下哪个群体？（）A.所有税务师B.仅注册税务师C.仅税务师事务所合伙人D.仅首次注册的税务师3.税务师考试报名条件中，以下哪项表述正确？（）A.硕士学历报考需从事税收相关业务满2年B.大专学历报考需从事税收相关业务满4年C.本科学历报考可免试2门科目D.外籍人士报考需提供中文翻译的学历证明4.税务师事务所资质认定标准中，以下哪项要求被放宽？（）A.税务师人数（从8人降至5人）B.事务所规模（从100人以上降至50人以上）C.资产规模（从500万元降至300万元）D.税务师注册年限（从3年降至1年）5.税务师考试违规行为将纳入“税务行业信用记录”，以下哪种行为会被记入严重违规？（）A.考试作弊B.未按时完成继续教育C.代理业务违规D.未及时备案6.税务师考试中，主观题评分标准将重点考核以下哪项能力？（）A.法律条文记忆B.案例分析逻辑C.计算机操作速度D.语言表达流畅度7.税务师考试报名系统将采用以下哪种技术？（）A.生物识别技术B.人脸识别技术C.指纹识别技术D.虹膜识别技术8.税务师继续教育中，以下哪种形式不计入实践性课程？（）A.税务实务培训B.税务咨询项目C.税务师论坛发言D.税务政策解读9.税务师考试合格标准将统一为60分，以下哪种题型占比最高？（）A.单选题B.多选题C.判断题D.简答题10.税务师考试大纲中，以下哪项内容被删除？（）A.传统税收政策B.数字经济税收政策C.国际税收实务D.税务代理实务三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.2025年税务师考试政策更新中，以下哪些属于考试科目调整？（）A.新增“数字经济税收政策”B.取消“税务代理实务”C.合并“税法一”和“税法二”D.保留“涉税服务实务”2.税务师继续教育学分要求中，以下哪些属于实践性课程？（）A.税务实务培训B.税务咨询项目C.税务师论坛发言D.税务政策解读3.税务师考试报名条件中，以下哪些群体可免试科目？（）A.硕士学历报考B.本科学历报考C.首次注册的税务师D.从事税收相关业务满5年的考生4.税务师事务所资质认定标准中，以下哪些要求被放宽？（）A.税务师人数B.事务所规模C.资产规模D.税务师注册年限5.税务师考试违规行为将纳入“税务行业信用记录”，以下哪些行为会被记入严重违规？（）A.考试作弊B.未按时完成继续教育C.代理业务违规D.未及时备案6.税务师考试中，主观题评分标准将重点考核以下哪些能力？（）A.法律条文记忆B.案例分析逻辑C.计算机操作速度D.语言表达流畅度7.税务师考试报名系统将采用以下哪种技术？（）A.生物识别技术B.人脸识别技术C.指纹识别技术D.虹膜识别技术8.税务师继续教育中，以下哪些形式不计入实践性课程？（）A.税务实务培训B.税务咨询项目C.税务师论坛发言D.税务政策解读9.税务师考试合格标准将统一为60分，以下哪些题型占比最高？（）A.单选题B.多选题C.判断题D.简答题10.税务师考试大纲中，以下哪些内容被删除？（）A.传统税收政策B.数字经济税收政策C.国际税收实务D.税务代理实务四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：税务师考试报名资格争议某考生A，本科学历，从事税务咨询工作2年，希望报考2025年税务师考试。考生B，大专学历，从事税务代理工作3年，也计划报考。根据2025年政策更新，分析以下问题：（1）考生A是否满足报考条件？为什么？（2）考生B是否满足报考条件？为什么？（3）若考生A和考生B均符合条件，他们是否可以免试科目？若可以，免试哪门？案例二：税务师事务所资质认定变化某税务师事务所现有税务师6人，其中注册税务师3人，未达到2025年政策要求的“税务师人数不低于5人，注册税务师不低于3人”。事务所计划通过以下方式调整：（1）招聘1名非注册税务师，是否满足资质要求？为什么？（2）现有3名注册税务师均继续注册，是否满足资质要求？为什么？（3）若事务所计划申请“税务师事务所资质认定”，还需满足哪些条件？案例三：税务师继续教育合规性检查某税务师C，2023年继续教育完成28学分，其中实践性课程20学分。2025年政策要求实践性课程占比不低于50%，且每年需完成40学分。分析以下问题：（1）税务师C2023年继续教育是否合规？为什么？（2）若税务师C2024年计划完成20学分，其中实践性课程需占多少？（3）若税务师C2024年未完成继续教育，将面临哪些后果？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述2025年税务师考试政策更新对税务行业的影响结合考试科目调整、继续教育要求、违规行为处理等方面，分析政策更新对税务师个人、税务师事务所及税务征管效率的影响，并提出个人或行业应对建议。2.论述数字经济税收政策对税务师业务能力的要求结合区块链、大数据等技术在税收征管中的应用，分析税务师需具备哪些新能力，并举例说明如何提升这些能力以适应政策变化。---标准答案及解析一、判断题1.×（延长至4年，自2024年1月1日起施行）2.×（仍为纸笔+机考结合）3.√4.√5.√6.√7.×（仍为纸质版备案）8.×（大专需满4年）9.√10.√解析：1.政策更新为4年有效期，非5年。6.备案仍需纸质材料，电子化仅指备案流程。二、单选题1.B（新增“数字经济税收政策”）2.A（所有税务师）3.A（硕士学历报考需满2年）4.A（税务师人数从8人降至5人）5.A（考试作弊）6.B（案例分析逻辑）7.B（人脸识别技术）8.C（税务师论坛发言）9.A（单选题占比最高）10.B（取消“税务代理实务”）解析：3.硕士学历报考需从事税收相关业务满2年，其他选项表述错误。9.单选题在考试中占比最高，约占总分40%。三、多选题1.A、D（新增“数字经济税收政策”，保留“涉税服务实务”）2.A、B、C（税务实务培训、税务咨询项目、税务师论坛发言）3.A、B（硕士/本科学历报考可免试1门）4.A、B、C（税务师人数、事务所规模、资产规模）5.A、C（考试作弊、代理业务违规）6.B、D（案例分析逻辑、语言表达流畅度）7.B、C（人脸识别技术、指纹识别技术）8.C、D（税务师论坛发言、税务政策解读）9.A（单选题占比最高）10.A、D（删除“传统税收政策”“税务代理实务”）解析：3.硕士/本科学历报考可免试1门，首次注册税务师不可免试。9.单选题在考试中占比最高，约占总分40%。四、案例分析案例一：（1）考生A满足报考条件，本科学历+从事税务咨询工作2年（≥2年）。（2）考生B不满足报考条件，大专学历报考需从事税收相关业务满4年。（3）若均符合条件，可免试“税法一”或“税法二”，具体根据学历确定。案例二：（1）不满足，需税务师人数≥5人，注册税务师≥3人。（2）满足，现有3名注册税务师+3名非注册税务师=6人，注册税务师仍≥3人。（3）还需满足：办公场所≥100平方米，固定资产≥50万元，无重大违规记录。案例三：（1）不合规，实践性课程占比仅40%（要求≥50%）。（2）实践性课程需占40%（20/50=40%）。（3）后果：记入信用记录，严重者禁止报考或吊销资格。五、论述题1.税务师考试政策更新对税务行业的影响政策更新对税务行业影响显著：-考试科目调整：新增“数字经济税收政策”，要求税务师掌握区块链、大数据等新技术，提升征管效率。-继续教育要求提高：实践性课程占比提升，推动税务师从“理论型”向“应用型”转变。-违规行为处理严格：信