2026年企业所得税法规全解析与典型案例题库

2026年企业所得税法规全解析与典型案例题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2026年度发生研发费用500万元，其中委托外部研究开发费用为200万元，按照规定可加计扣除的比例为（）。A.100%B.75%C.50%D.150%2.企业2026年度在上海市设立分支机构，该分支机构的管理费用按照规定可扣除的上限为（）。A.总机构管理费用50%B.总机构管理费用30%C.总机构管理费用20%D.总机构管理费用100%3.某居民企业2026年度取得国债利息收入100万元，其应纳税所得额中可不计入应纳税所得额的部分为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.20万元4.企业2026年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，按照规定可在税前扣除的限额为（）。A.年度利润总额12%B.年度利润总额8%C.年度利润总额5%D.年度利润总额10%5.某制造业企业2026年度取得符合条件的固定资产租赁收入200万元，其应纳税所得额中可减计的收入比例为（）。A.10%B.20%C.30%C.40%6.企业2026年度在广东省设立分支机构，该分支机构发生的广告费和业务宣传费，按照规定可扣除的上限为（）。A.年度销售收入15%B.年度销售收入25%C.年度销售收入30%D.年度销售收入50%7.某软件生产企业2026年度取得技术转让收入300万元，其应纳税所得额中可减计的收入比例为（）。A.10%B.20%C.50%D.70%8.企业2026年度发生符合条件的亏损，其弥补期限为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年9.某外资企业2026年度在上海市设立机构，其应缴纳的企业所得税税率为（）。A.15%B.25%C.20%D.10%10.企业2026年度取得符合条件的股息、红利收入，其应纳税所得额中可不计入应纳税所得额的部分为（）。A.50%B.60%C.100%D.80%二、多选题（共5题，每题3分）1.企业2026年度可享受税收优惠政策的项目包括（）。A.符合条件的研发费用加计扣除B.符合条件的固定资产加速折旧C.符合条件的亏损弥补D.符合条件的公益性捐赠扣除E.符合条件的股息、红利收入减计2.某高新技术企业2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税税率15%B.研发费用加计扣除100%C.固定资产加速折旧50%D.亏损弥补5年E.公益性捐赠扣除50%3.企业2026年度在上海市设立分支机构，该分支机构可享受的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税税率25%B.研发费用加计扣除75%C.固定资产加速折旧20%D.亏损弥补5年E.公益性捐赠扣除30%4.某制造业企业2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税税率25%B.研发费用加计扣除50%C.固定资产加速折旧40%D.亏损弥补10年E.公益性捐赠扣除60%5.企业2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.符合条件的股息、红利收入减计50%B.符合条件的亏损弥补5年C.符合条件的公益性捐赠扣除30%D.符合条件的固定资产加速折旧20%E.符合条件的研发费用加计扣除75%三、判断题（共10题，每题1分）1.企业2026年度在上海市设立分支机构，该分支机构的管理费用按照规定可全额扣除。（）2.某居民企业2026年度取得国债利息收入100万元，其应纳税所得额中可全额不计入应纳税所得额。（）3.企业2026年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，按照规定可在税前扣除的限额为年度利润总额12%。（）4.某制造业企业2026年度取得符合条件的固定资产租赁收入200万元，其应纳税所得额中可全额减计的收入比例为10%。（）5.企业2026年度在广东省设立分支机构，该分支机构发生的广告费和业务宣传费，按照规定可全额扣除。（）6.某软件生产企业2026年度取得技术转让收入300万元，其应纳税所得额中可全额减计的收入比例为50%。（）7.企业2026年度发生符合条件的亏损，其弥补期限为10年。（）8.某外资企业2026年度在上海市设立机构，其应缴纳的企业所得税税率为25%。（）9.企业2026年度取得符合条件的股息、红利收入，其应纳税所得额中可全额不计入应纳税所得额。（）10.企业2026年度可享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除100%。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某制造业企业2026年度取得销售收入5000万元，发生管理费用800万元，销售费用1000万元，财务费用500万元，研发费用600万元，取得国债利息收入100万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠200万元。该企业适用所得税税率为25%，请计算其应纳企业所得税额。（假设该企业符合所有税收优惠政策）2.某高新技术企业2026年度取得销售收入3000万元，发生管理费用500万元，销售费用800万元，财务费用400万元，研发费用1000万元，取得国债利息收入200万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元。该企业适用所得税税率为15%，请计算其应纳企业所得税额。（假设该企业符合所有税收优惠政策）3.某外资企业2026年度在上海市设立机构，取得销售收入4000万元，发生管理费用600万元，销售费用1200万元，财务费用500万元，研发费用800万元，取得国债利息收入150万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠300万元。该企业适用所得税税率为20%，请计算其应纳企业所得税额。（假设该企业符合所有税收优惠政策）答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：根据《企业所得税法实施条例》，委托外部研究开发费用可加计扣除50%，但实际执行中，委托外部研究开发费用可加计扣除的比例为150%。2.C解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业分支机构的管理费用按照规定可扣除的上限为总机构管理费用的20%。3.C解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入可不计入应纳税所得额，即全额免税。4.D解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，按照规定可在税前扣除的限额为年度利润总额10%。5.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，制造业企业符合条件的固定资产租赁收入，其应纳税所得额中可减计的收入比例为20%。6.A解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业分支机构发生的广告费和业务宣传费，按照规定可扣除的上限为年度销售收入15%。7.C解析：根据《企业所得税法实施条例》，软件生产企业取得技术转让收入，其应纳税所得额中可减计的收入比例为50%。8.A解析：根据《企业所得税法》，企业发生符合条件的亏损，其弥补期限为5年。9.A解析：根据《企业所得税法》，外资企业在上海市设立机构，其应缴纳的企业所得税税率为15%。10.C解析：根据《企业所得税法》，符合条件的股息、红利收入可全额免税，即不计入应纳税所得额。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：企业2026年度可享受的税收优惠政策包括符合条件的研发费用加计扣除、符合条件的固定资产加速折旧、符合条件的亏损弥补、符合条件的公益性捐赠扣除。2.A、B、D解析：高新技术企业2026年度可享受的税收优惠政策包括企业所得税税率15%、研发费用加计扣除100%、亏损弥补5年。3.B、D、E解析：企业2026年度在上海市设立分支机构，可享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除75%、亏损弥补5年、公益性捐赠扣除30%。4.B、C、D解析：制造业企业2026年度可享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除50%、固定资产加速折旧40%、亏损弥补10年。5.A、B、C解析：企业2026年度可享受的税收优惠政策包括符合条件的股息、红利收入减计50%、亏损弥补5年、公益性捐赠扣除30%。三、判断题答案与解析1.×解析：企业2026年度在上海市设立分支机构，该分支机构的管理费用按照规定可扣除的上限为总机构管理费用的20%，而非全额扣除。2.√解析：根据《企业所得税法》，国债利息收入可不计入应纳税所得额，即全额免税。3.×解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠，按照规定可在税前扣除的限额为年度利润总额10%，而非12%。4.×解析：制造业企业符合条件的固定资产租赁收入，其应纳税所得额中可减计的收入比例为20%，而非10%。5.×解析：企业2026年度在广东省设立分支机构，该分支机构发生的广告费和业务宣传费，按照规定可扣除的上限为年度销售收入15%，而非全额扣除。6.√解析：软件生产企业取得技术转让收入，其应纳税所得额中可减计的收入比例为50%。7.√解析：根据《企业所得税法》，企业发生符合条件的亏损，其弥补期限为10年。8.×解析：外资企业在上海市设立机构，其应缴纳的企业所得税税率为15%，而非25%。9.√解析：符合条件的股息、红利收入可全额免税，即不计入应纳税所得额。10.×解析：研发费用加计扣除的比例根据不同行业和条件有所不同，并非所有情况下均为100%。四、计算题答案与解析1.应纳企业所得税额计算销售收入：5000万元管理费用：800万元销售费用：1000万元财务费用：500万元研发费用：600万元国债利息收入：100万元公益性捐赠：200万元应纳税所得额=5000-800-1000-500-600+100-200-600×50%=2400万元应纳企业所得税额=2400×25%=600万元2.应纳企业所得税额计算销售收入：3000万元管理费用：500万元销售费用：800万元财务费用：400万元研发费用：1000万元国债利息收入：200万元公益性捐赠：100万元应纳税所得额=3000-500-800-400-1000+200-100-1000×100%=600万元应纳企业所得税额=600×15%=90