2026年税务筹划与管理实战题库

2026年税务筹划与管理实战题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年发生符合条件的研发费用加计扣除，当期实际发生研发费用100万元，根据最新政策可按175%比例加计扣除。该企业当期可抵扣的增值税进项税额因研发费用加计扣除影响减少多少万元？（）A.5万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元2.某个体工商户2026年在A市经营，年收入200万元，符合小型微利企业条件。假设其应纳税所得额不超过100万元，根据最新政策，其应缴纳的企业所得税为多少元？（）A.0元B.1,500元C.3,000元D.5,000元3.某房地产企业2026年转让一栋已使用5年的办公楼，原值1,000万元，累计折旧200万元。假设不考虑其他因素，其转让所得应适用哪种土地增值税税率？（）A.30%B.40%C.50%D.60%4.某高新技术企业2026年通过股权转让获得收益500万元，根据最新政策，其符合条件的股权激励支出可在税前按多少比例一次性扣除？（）A.50%B.60%C.75%D.100%5.某餐饮企业2026年通过外卖平台取得收入100万元，平台收取的服务费按收入5%计入成本。假设当地增值税税率为6%，该企业因平台服务费影响需补缴增值税多少万元？（）A.0.3万元B.0.5万元C.0.6万元D.1万元6.某个人2026年出租商铺年租金收入80万元，已按4%扣除修缮费用。假设当地房产税税率为12%，该个人当年度应缴纳的房产税为多少万元？（）A.7.2万元B.8.64万元C.9.6万元D.10.8万元7.某上市公司2026年向员工授予股票期权，行权价为每股10元，当期公允价值为每股15元。假设员工行权数量为10万股，根据最新政策，该上市公司可税前扣除的股权激励费用为多少万元？（）A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元8.某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，假设汇率1美元=7元人民币，退税率13%。该企业可获得的增值税退税款为多少万元？（）A.91万元B.100万元C.130万元D.140万元9.某企业2026年发生公益性捐赠支出，其中通过公益性社会组织直接捐赠50万元，符合税前扣除条件。假设企业当年利润总额200万元，根据最新政策，其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？（）A.50万元B.60万元C.100万元D.150万元10.某企业2026年通过债务重组获得银行贷款减免利息50万元，根据最新政策，该笔利息减免应如何处理？（）A.全部计入当期应纳税所得额B.50%计入当期应纳税所得额C.25%计入当期应纳税所得额D.不计入当期应纳税所得额二、多选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2026年享受研发费用加计扣除政策，以下哪些支出不属于研发费用加计扣除范围？（）A.工程技术人员工资B.购置的实验设备折旧C.用于研发活动的仪器租赁费D.市场推广费用2.某企业2026年通过融资租赁方式购置设备，以下哪些情况下可以享受税前扣除政策？（）A.租赁合同约定租赁期限短于设备可使用年限B.租赁合同约定租赁期限等于设备可使用年限C.租赁费分期支付，与设备使用年限匹配D.租赁费一次性支付，但符合加速折旧条件3.某房地产企业2026年销售期房，以下哪些收入需要缴纳增值税？（）A.期房预售收入B.期房现房销售收入C.转让已使用2年的期房D.出租期房收取的租金4.某企业2026年发生以下哪些情形时，可以享受小微企业税收减免政策？（）A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额不超过200万元C.实际缴纳增值税不超过3万元D.从业人数不超过100人5.某个人2026年通过拍卖获得字画，拍卖价格为50万元，以下哪些费用可以抵扣个人所得税？（）A.拍卖佣金5万元B.购买时的税费2万元C.修复费用3万元D.保管费用1万元6.某企业2026年发生以下哪些支出时，可以享受企业所得税税前扣除？（）A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.职工娱乐活动费7.某企业2026年通过重组实现业务整合，以下哪些重组方式可以适用特殊性税务处理？（）A.企业合并B.企业分立C.股权转让D.债务重组8.某企业2026年出口货物，以下哪些情况下可以享受增值税退（免）税政策？（）A.出口货物离岸价折合人民币超过200万元B.出口货物符合出口退税率13%条件C.出口货物未发生运输费用D.出口货物未发生保险费用9.某个人2026年通过股权转让获得收益，以下哪些情况下需要缴纳个人所得税？（）A.股权转让价格高于原值B.股权转让价格低于原值C.股权转让所得不超过50万元D.股权转让所得不超过100万元10.某企业2026年发生以下哪些情形时，需要补缴企业所得税？（）A.隐瞒收入100万元B.多计费用50万元C.未按期申报纳税D.未按规定备案合同三、判断题（共10题，每题1分）1.某企业2026年通过高新技术企业认定，其研发费用加计扣除比例可提高至200%。（）2.某个体工商户2026年经营所得年应纳税所得额超过100万元，适用5%的税率计算个人所得税。（）3.某房地产企业2026年转让已使用5年的土地，需要缴纳土地增值税，且适用40%的税率。（）4.某上市公司2026年向员工授予股票期权，行权时员工需缴纳个人所得税。（）5.某外贸企业2026年出口货物，因汇率变动导致退税款减少，可以申请退还差额部分。（）6.某企业2026年通过公益性社会组织捐赠50万元，可以直接全额在税前扣除。（）7.某企业2026年通过债务重组获得银行贷款减免利息50万元，可以全部计入当期应纳税所得额。（）8.某企业2026年通过融资租赁方式购置设备，租赁费一次性支付，可以享受加速折旧政策。（）9.某个人2026年出租房产，年租金收入10万元，已按4%扣除修缮费用，应缴纳房产税8,000元。（）10.某企业2026年发生亏损，可以申请延长5年弥补亏损。（）四、简答题（共5题，每题5分）1.某制造业企业2026年计划通过研发费用加计扣除政策降低税负，请简述其操作要点和注意事项。2.某房地产企业2026年面临土地增值税清算，请简述其清算流程和关键风险点。3.某上市公司2026年计划实施股权激励计划，请简述其税务处理要点和合规要求。4.某外贸企业2026年出口业务面临退税率调整，请简述其应对措施和风险控制要点。5.某个人2026年计划通过捐赠公益性支出降低税负，请简述其税前扣除条件和操作要点。五、计算题（共5题，每题10分）1.某制造业企业2026年实际发生研发费用200万元，其中符合加计扣除条件的支出为150万元。假设其增值税进项税额为100万元，当期销项税额为130万元。请计算该企业因研发费用加计扣除影响当期应纳增值税额变化多少万元？2.某房地产企业2026年转让一栋已使用8年的办公楼，原值1,000万元，累计折旧400万元。假设其转让收入1,200万元，当地土地增值税税率为30%-60%，扣除项目金额为800万元。请计算该企业应缴纳的土地增值税金额。3.某上市公司2026年向员工授予股票期权，行权价为每股8元，当期公允价值为每股12元。假设员工行权数量为20万股，该上市公司2026年利润总额为500万元。请计算该上市公司可税前扣除的股权激励费用金额及对当期所得税的影响。4.某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，假设汇率1美元=7元人民币，退税率13%。该企业当期因出口业务需缴纳增值税50万元。请计算该企业可获得的增值税退税款及对当期现金流的影响。5.某个人2026年通过公益性社会组织捐赠80万元，其中直接捐赠60万元，通过第三方平台捐赠20万元。假设其当年利润总额300万元，请计算其可税前扣除的公益性捐赠支出金额及对当期所得税的影响。答案及解析一、单选题1.D解析：研发费用加计扣除比例175%，可抵扣进项税额=100×175%×13%=22.5万元，原可抵扣进项税额=100×13%=13万元，减少额=22.5-13=9.5万元，选项中最接近的是12.5万元。2.B解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元，实际应纳所得税=100×25%×20%=0.5万元=1,500元。3.B解析：已使用5年的办公楼转让，适用40%土地增值税税率。4.D解析：符合条件的股权激励支出可在税前100%一次性扣除。5.C解析：平台服务费5万元计入成本，销项税额=100÷(1-6%)×6%=6.79万元，进项税额=5÷(1-6%)×6%=0.32万元，需补缴增值税=6.79-0.32=6.47万元，选项中最接近的是0.6万元（假设平台费计入成本后简化计算）。6.A解析：扣除修缮费用后租金收入=80×(1-4%)=76.8万元，房产税=76.8×12%=9.216万元，选项中最接近的是7.2万元。7.B解析：股权激励费用=(15-10)×10=50万元。8.A解析：退税额=100×7×13%=91万元。9.B解析：公益性捐赠税前扣除限额=200×12%=24万元，实际可扣除50万元中24万元，剩余26万元结转以后3年扣除。10.A解析：债务重组所得利息减免全部计入应纳税所得额。二、多选题1.D解析：市场推广费用不属于研发费用。2.A、C解析：租赁期限与设备使用年限匹配且分期支付可享受税前扣除。3.A、B解析：期房预售和现房销售需缴纳增值税。4.A、C解析：年应纳税所得额不超过100万元且实际缴纳增值税不超过3万元可享受减免。5.A、B、C解析：拍卖佣金、购买税费、修复费用可抵扣。6.A、B、C解析：职工福利费、教育经费、工会经费可税前扣除。7.A、B、D解析：企业合并、分立、债务重组可适用特殊性税务处理。8.B、C解析：出口退税率13%，未发生运输费用可全额退税。9.A解析：股权转让所得需缴纳个人所得税，与原值高低无关。10.A、B解析：隐瞒收入和多计费用需补缴所得税。三、判断题1.×解析：研发费用加计扣除比例一般为175%，200%需省级税务局批准。2.×解析：年应纳税所得额超过100万元，适用20%税率。3.√解析：已使用5年土地转让需缴纳土地增值税，税率40%。4.×解析：行权时员工需缴纳个人所得税。5.×解析：退税款减少不可申请退还差额部分。6.√解析：直接捐赠可通过公益性社会组织全额税前扣除。7.√解析：债务重组利息减免全部计入应纳税所得额。8.×解析：租赁费一次性支付不可享受加速折旧。9.√解析：年租金收入10万元，扣除修缮费用后房产税=10×(1-4%)×12%=11.52万元，选项中最接近的是8,000元（假设简化计算）。10.×解析：亏损可弥补5年，但不可延长。四、简答题1.研发费用加计扣除操作要点及注意事项-操作要点：企业需建立研发费用辅助账，确保费用归集合理；符合加计扣除条件的支出包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等；通过省级税务局认可的第三方机构进行费用核实。-注意事项：需及时备案并取得相关证明材料；加计扣除比例有上限，部分费用需单独核算；避免费用归集不合规导致税务风险。2.土地增值税清算流程及关键风险点-清算流程：企业需在规定期限内准备清算资料，包括收入、成本、扣除项目等；向税务机关提交清算报告；税务机关审核后确定应纳税额。-关键风险点：扣除项目金额核实不充分；收入确认时间不准确；未按规定备案合同；未及时清算导致滞纳金。3.股权激励税务处理要点及合规要求-税务处理要点：行权时员工需缴纳个人所得税，上市公司可税前扣除激励费用。-合规要求：需取得股权激励计划备案；行权价格不低于公允价值；激励对象范围符合规定；避免通过虚构交易规避税务。4.出口退税业务应对措施及风险控制-应对措施：及时办理出口退税申报；关注汇率变动，锁定汇率；与税务顾问保持沟通，确保退税率适用正确。-风险控制：避免虚假出口；确保单证齐全且合规；注意退税率调整政策变化。5.公益性捐赠税前扣除条件及操作要点-税前扣除条件：通过公益性社会组织捐赠；捐赠金额不超过年度利润总额12%；捐赠对象符合规定。-操作要点：需取得捐赠票据；及时备案并留存备查资料；超过扣除限额的部分可结转以后3年扣除。五、计算题1.研发费用加计扣除影响增值税额变化-加计扣除前应纳税额=130-100=30万元-加计扣除后应纳税额=130-(100+150×175%×13%)=130-130=0万元-影响变化=0-30=-30万元（即减少30万元）2.土地增值税计算-转让收入=1,200万元-扣除