2026年经济师中级专业知识与实务模拟题

2026年经济师中级专业知识与实务模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）要求：下列每题只有一个正确答案。1.某省2025年预算支出总额为1500亿元，其中基本支出占60%，项目支出占40%。若2026年基本支出预计增长5%，项目支出压减10%，则2026年预算总支出应调减多少？A.45亿元B.30亿元C.75亿元D.15亿元2.我国个人所得税法规定，居民个人年度综合所得的基本减除费用标准为6万元。若某纳税人年收入15万元，专项附加扣除共计3万元，其应纳税所得额为多少？A.6万元B.9万元C.12万元D.15万元3.某地方政府发行一般债券用于市政道路建设，期限为5年，票面利率4%，市场利率3%。该债券发行时应采用哪种方式定价？A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.不可确定4.某企业2025年应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率25%。若该企业享受研发费用加计扣除75%政策，实际研发投入80万元，其应纳税额为多少？A.45万元B.37.5万元C.30万元D.50万元5.我国增值税小规模纳税人适用3%征收率，但现政策规定月销售额10万元以下免征增值税。某小规模纳税人2026年3月销售额9.8万元，其应纳税额为多少？A.0元B.300元C.980元D.2940元6.某中央部门2025年预算执行率90%，2026年预算要求执行率95%，若2026年预算安排100亿元，其最低执行额应为多少？A.90亿元B.95亿元C.100亿元D.85亿元7.某省2025年财政收入中税收收入占比60%，非税收入占比40%。若2026年税收收入预计增长8%，非税收入下降5%，则2026年财政收入增速约为多少？A.5.6%B.6.2%C.7.2%D.4.8%8.我国税收法定原则要求法律如何通过？A.财政部制定规章B.全国人大常委会审议通过C.省级人大决定D.国务院批准9.某企业2025年实际缴纳增值税500万元，消费税300万元，企业所得税200万元。其2025年增值税附加税（城建税、教育费附加）应缴纳多少？A.55万元B.60万元C.65万元D.70万元10.某市2025年财政收入中，中央级收入占比30%，省级收入占比20%，市级收入占比50%。若2026年中央转移支付减少10%，则市级财政收入占比将如何变化？A.升高B.降低C.不变D.无法确定二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）要求：下列每题至少有两个正确答案。1.我国税收制度改革中，以下哪些属于现代税收制度特征？A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收中性E.税收强制2.地方政府专项债券的用途包括哪些？A.基础设施建设B.保障性住房C.财政赤字弥补D.生态环保项目E.产业扶贫3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.育儿支出C.继续教育D.大病医疗E.通信费用4.我国增值税税率体系包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%（小规模纳税人）5.预算执行监督的方式包括哪些？A.财政部抽查B.人大审议C.网络公开D.专项审计E.媒体监督三、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）要求：结合材料进行分析，写出完整解答。案例一：某县2025年财政收入结构如下-税收收入：8000万元（其中增值税5000万元，企业所得税2000万元）-非税收入：2000万元（罚款收入500万元，行政事业性收费1500万元）材料：2026年该县计划通过以下措施增加财政收入：1.提高增值税税率1个百分点（假设税基不变）；2.扩大行政事业性收费规模，预计增加1000万元；3.罚款收入预计增长20%。问题：（1）2025年该县税收收入和非税收入的占比分别是多少？（2）若2026年各项措施均实现预期，该县2026年总财政收入预计增加多少？案例二：某企业2025年经营数据-应纳税所得额：300万元；-实际缴纳增值税：400万元，消费税200万元；-享受研发费用加计扣除政策，实际研发投入100万元；-2026年预计应纳税所得额增长10%，研发投入增加至120万元。问题：（1）2025年该企业实际缴纳的增值税附加税是多少？（2）若2026年企业所得税税率保持不变，该企业2026年应纳税额预计是多少？四、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述我国税收征收管理的原则。2.简述地方政府一般债券和专项债券的区别。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某市2025年一般公共预算支出100亿元，其中基本支出60亿元，项目支出40亿元。2026年基本支出按5%增长，项目支出按10%压减，若2026年预算总支出仍为100亿元，则2026年基本支出和项目支出各占多少？2.某消费者2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，专项附加扣除共计2万元。假设工资、年终奖分别适用3%、10%预扣率，计算其2025年个人所得税应纳税额。答案与解析一、单项选择题1.D解析：基本支出调增=1500×60%×5%=45亿元；项目支出调减=1500×40%×10%=60亿元。总调减=45-60=-15亿元（即调减15亿元）。2.C解析：应纳税所得额=15-6-3=12万元。3.B解析：市场利率低于票面利率时，债券溢价发行，但地方政府一般债券通常平价或小幅折价，此处应选择折价发行（实际操作中多为平价）。4.B解析：应纳税所得额=200×(1-75%)=50万元；应纳税额=50×25%=37.5万元。5.A解析：小规模纳税人免征增值税政策适用于月销售额10万元以下，该纳税人免征。6.A解析：最低执行额=100×95%=95亿元，但执行率90%时需完成90亿元。7.C解析：税收收入增速=8%，非税收入增速=-5%，综合增速=60%×8%+40%×(-5%)=5.6%-2=3.6%，但需考虑收入占比变化影响，最终约为7.2%。8.B解析：税收法定原则要求税收法律由全国人大常委会审议通过。9.A解析：附加税=(500+300)×(7%+3%)=55万元。10.A解析：中央转移支付减少导致市级收入占比相对升高（假设地方收入总额不变）。二、多项选择题1.A、B、C、E解析：现代税收制度特征包括税收法定、公平、效率、强制。2.A、D解析：专项债券仅用于项目支出，一般债券可用于赤字弥补。3.A、B、C、D解析：通信费用不属于专项附加扣除项目。4.A、B、C、D、E解析：我国增值税税率体系包括13%、9%、6%、0%及小规模纳税人3%。5.A、B、C、D、E解析：预算执行监督方式包括财政抽查、人大审议、网络公开、审计及媒体监督。三、案例分析题案例一（1）税收收入占比=8000÷10000×100%=80%；非税收入占比=2000÷10000×100%=20%。（2）2026年增加额：-增值税调增=5000×1%=50万元；-行政事业性收费增加1000万元；-罚款收入增加=500×20%=100万元；合计增加=50+1000+100=1150万元。案例二（1）附加税=(400+200)×(7%+3%)=55万元。（2）2026年应纳税所得额=300×(1+10%)=330万元；应纳税额=330×25%=82.5万元（假设无加计扣除政策，实际应减去加计扣除影响）。四、简答题1.税收征收管理原则：-税收法定原则；-税收公平原则；-税收效率原则；-税收强制原则。2.一般债券与专项债券区别：-用途：一般债券用于弥补赤字，专项债券用于特定项目；-还款来源：一般债券靠财政收入，专项债券靠项目收益；-管理方式：一般债券中央或地方统筹，专项债券专款专用。五、计算题1.基本支出=60×(1+5%)=63亿元；项目支出=40×(1-10%)=36亿元；总支出=63+36=99亿元（实际需调整为100亿元，可微调项目支出至40.1亿元）。占比：基本支出63/10