建立规范支出审批制度

PAGE建立规范支出审批制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范各项支出行为，提高资金使用效益，保障公司经济活动合法合规、安全有效运行，特制定本规范支出审批制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在开展与公司经营相关的各类支出活动。（三）基本原则1.合法性原则：支出审批必须符合国家法律法规以及公司内部规章制度的要求。2.真实性原则：各项支出应基于真实发生的经济业务，凭证资料真实可靠。3.合理性原则：支出应符合公司经营活动的实际需要，具有合理的商业目的和效益。4.完整性原则：审批流程应涵盖支出活动的各个环节，确保审批的全面性和准确性。5.及时性原则：支出审批应在规定时间内完成，避免延误影响业务开展。二、支出分类及审批流程（一）日常费用支出1.定义：指公司日常运营过程中发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、通讯费等。2.审批流程费用报销人：填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、时间等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人：对费用的真实性、合理性进行审核，确认是否与本部门业务相关，签字批准。财务部门：审核报销凭证的合规性、准确性，核对金额计算是否正确，发票是否符合要求等。如审核通过，签字并注明可报销金额；如发现问题，退回报销人补充或更正。分管领导：根据费用金额大小及重要性进行审批。对于重大或特殊费用支出，需提出意见并签字。总经理：对超过一定额度的日常费用支出进行最终审批。（二）采购支出1.定义：包括公司采购各类物资、设备、办公用品等所发生的支出。2.审批流程采购申请：使用部门根据业务需求填写采购申请表，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额、预计使用时间等，提交部门负责人审核。部门负责人：审核采购申请的必要性和合理性，签字批准后提交至采购部门。采购部门：根据批准的采购申请进行采购活动，选择合格供应商，签订采购合同。采购合同需提交财务部门备案。到货验收：采购物品到货后，由使用部门和相关质量检验人员进行验收。验收合格后填写验收单，与采购发票等一起提交财务部门。财务部门：审核采购合同、验收单、发票等凭证，确保采购支出符合合同约定和公司规定。审核通过后，按照审批流程依次提交部门负责人、分管领导、总经理审批。（三）工程项目支出1.定义：涵盖公司新建、改建、扩建等工程项目所发生的各项支出。2.审批流程项目立项：项目发起部门提交项目立项申请，包括项目可行性研究报告、项目预算等资料。由公司领导班子进行立项审批，确定项目是否可行。设计与预算：项目立项后，委托专业设计单位进行项目设计，并编制详细的工程预算。预算需经财务部门审核，确保预算合理准确。工程招标：按照公司招标管理规定，对工程项目进行招标，确定中标单位。签订工程承包合同，合同条款需明确工程价款、付款方式、质量要求、工期等内容。工程进度款支付：施工过程中，施工单位根据工程进度提交工程进度款申请，附上监理单位审核的工程进度报告。由项目管理部门、财务部门审核后，按照合同约定支付工程进度款。支付金额较大时，需经分管领导、总经理审批。竣工验收：工程竣工后，由项目管理部门组织相关部门进行竣工验收。验收合格后，施工单位提交工程竣工结算报告，经审计部门审计后确定最终工程价款。尾款支付：根据审计结果和合同约定，支付工程尾款。尾款支付需经财务部门审核，分管领导、总经理审批。三、审批权限设置（一）部门负责人审批权限部门负责人对本部门发生的金额在[X]元以下的日常费用支出、采购金额在[X]元以下的一般性采购支出具有审批权。对于超出此额度的支出，需提交上级领导审批。（二）分管领导审批权限分管领导对所分管部门的各类支出，金额在[X]元至[X]元之间的具有审批权。超过此额度的支出，需报总经理审批。（三）总经理审批权限总经理对公司所有重大支出、超过[X]元以上的各类支出以及涉及公司战略决策的支出具有最终审批权。四、审批凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、合计金额、备注等信息。2.发票上应加盖发票专用章，印章清晰、完整。（二）收据1.行政事业性收费收据等财政监制的收据，应符合财政部门规定的格式和要求。2.企业自制的收据，如收款收据等，仅限于公司内部往来结算等特定用途，且应注明收款事由、金额、收款人等信息，并加盖公司财务专用章。（三）其他凭证1.对于差旅费支出，应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票、餐饮发票等相关凭证，且凭证之间应相互印证，证明出差的真实性和合理性。2.业务招待费支出，应提供招待事由说明、招待对象信息、消费清单等凭证，确保招待活动与公司业务相关。五、审批时间规定（一）日常费用报销费用报销人应在费用发生后的[X]个工作日内完成报销申请，并提交至部门负责人审批。部门负责人应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成审核并提交至财务部门。财务部门应在收到报销申请后的[X]个工作日内完成审核，如遇特殊情况，最长不超过[X]个工作日。对于需分管领导、总经理审批的，应在财务部门审核通过后的[X]个工作日内完成审批流程。（二）采购支出采购申请审批时间原则上不超过[X]个工作日。采购合同签订后，根据合同约定的付款时间和审批流程进行款项支付审批，支付审批时间应在付款前[X]个工作日内完成。（三）工程项目支出项目立项审批时间根据项目复杂程度而定，一般不超过[X]个工作日。工程进度款支付审批应在施工单位提交申请后的[X]个工作日内完成（特殊情况除外）。工程竣工结算审计时间根据审计工作量确定，审计完成后尾款支付审批应在[X]个工作日内完成。六、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对公司支出审批制度的执行情况进行审计检查，重点审查支出的合规性、审批流程的执行情况、凭证的真实性和完整性等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门监督财务部门在日常工作中对各项支出进行审核监督，对不符合规定的支出有权拒绝报销或支付。同时，定期对公司支出情况进行统计分析，向公司管理层提供财务信息和建议，加强对支出的管控。（三）违规处理对于违反本支出审批制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚。对违规报销或支付的款项，责令相关责任人追回；对造成公司经济损失的，