审计委员会规范制度

PAGE审计委员会规范制度一、总则（一）目的为了加强公司治理，规范公司运作，保障公司及股东的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》《上市公司治理准则》等相关法律法规及行业标准，特设立审计委员会，并制定本规范制度。（二）适用范围本制度适用于公司审计委员会及其成员，以及与公司审计工作相关的所有部门和人员。（三）基本原则1.独立性原则：审计委员会成员应独立于公司管理层，不受公司管理层的干扰和影响，确保审计工作的客观性和公正性。2.专业性原则：审计委员会成员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和经验，能够胜任审计委员会的工作。3.监督性原则：审计委员会应对公司财务报告、内部控制、风险管理等进行监督，确保公司运作符合法律法规和行业标准。4.沟通性原则：审计委员会应与公司内部各部门、外部审计机构等保持良好的沟通，及时了解公司的财务状况和经营情况，协调解决审计工作中出现的问题。二、审计委员会的组成（一）成员构成审计委员会由三名以上董事组成，其中独立董事应占多数，并至少有一名独立董事是会计专业人士。（二）成员任职资格1.具备良好的职业道德和个人品德，无违法违纪记录。2.具有财务、审计、法律等相关专业知识和经验，熟悉公司治理和内部控制。3.能够独立、客观地履行职责，不受公司管理层和其他利益相关方的影响。4.符合法律法规和公司章程规定的其他任职条件。（三）成员任免程序1.审计委员会成员由董事会提名，并经董事会审议通过。2.审计委员会成员的任期与董事会任期一致，任期届满，可连选连任。3.审计委员会成员如有违反法律法规、公司章程或本制度的行为，董事会有权罢免其职务。（四）成员职责分工1.主任委员职责：负责召集和主持审计委员会会议，组织制定审计委员会工作计划，监督审计委员会工作的开展，协调审计委员会与公司内部各部门、外部审计机构等的关系，代表审计委员会向董事会报告工作等。2.其他成员职责：协助主任委员开展工作，参与审计委员会的各项决策和监督工作，对公司财务报告、内部控制、风险管理等提出意见和建议，负责与公司内部各部门、外部审计机构等的沟通协调工作等。三、审计委员会的职责（一）监督公司财务报告1.审核公司年度财务报告：审计委员会应在公司年度财务报告编制完成后，对其进行审核，重点关注财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性，确保财务报告能够真实反映公司的财务状况和经营成果。2.监督财务报告编制过程：审计委员会应监督公司财务报告的编制过程，检查公司财务报表的编制方法是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务报表的披露是否充分、准确、及时，公司财务内部控制制度是否健全有效等。3.与外部审计机构沟通：审计委员会应与公司外部审计机构保持密切沟通，了解审计工作的进展情况和审计结果，协调解决审计工作中出现的问题，确保外部审计机构能够独立、客观地开展审计工作。（二）监督公司内部控制1.评估内部控制制度的有效性：审计委员会应定期对公司内部控制制度的有效性进行评估，检查内部控制制度是否健全、合理、有效，是否能够防范和控制公司经营风险、财务风险等。2.监督内部控制制度的执行情况：审计委员会应监督公司内部控制制度的执行情况，检查公司各部门是否严格按照内部控制制度的要求开展工作，内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷等。3.提出改进内部控制的建议：审计委员会应根据对公司内部控制制度的评估和监督情况，提出改进内部控制的建议，督促公司管理层采取有效措施加强内部控制，提高公司治理水平。（三）监督公司风险管理1.评估风险管理体系的有效性：审计委员会应定期对公司风险管理体系的有效性进行评估，检查风险管理体系是否健全、合理、有效，是否能够识别、评估、应对公司面临的各种风险，是否能够保障公司的稳健经营。2.监督风险管理体系的执行情况：审计委员会应监督公司风险管理体系的执行情况，检查公司各部门是否严格按照风险管理体系的要求开展工作，风险管理体系是否得到有效执行，是否存在风险管理漏洞等。3.提出改进风险管理的建议：审计委员会应根据对公司风险管理体系的评估和监督情况，提出改进风险管理的建议，督促公司管理层采取有效措施加强风险管理，提高公司抗风险能力。（四）协调内部审计与外部审计工作1.制定内部审计工作计划：审计委员会应指导公司内部审计部门制定年度审计工作计划，确保内部审计工作能够围绕公司的重点业务和关键环节开展，为公司的经营管理提供有效支持。2.监督内部审计工作的开展：审计委员会应监督公司内部审计部门工作的开展情况，检查内部审计工作是否按照审计工作计划进行，内部审计工作是否能够发现公司存在的问题并提出合理建议，内部审计工作的质量和效率是否符合要求等。3.协调内部审计与外部审计的关系：审计委员会应协调公司内部审计部门与外部审计机构的关系，确保内部审计与外部审计能够相互配合、相互补充，提高审计工作的效率和效果。（五）审查公司重大事项1.审查重大投资项目：审计委员会应审查公司重大投资项目的可行性、投资回报率、风险评估等情况，确保重大投资项目符合公司的战略规划和利益，防范投资风险。2.审查重大融资项目：审计委员会应审查公司重大融资项目的融资规模、融资成本、融资风险等情况，确保重大融资项目能够满足公司的资金需求，降低融资成本，防范融资风险。3.审查重大资产重组项目：审计委员会应审查公司重大资产重组项目的交易方案、交易价格、交易对手等情况，确保重大资产重组项目符合法律法规和公司章程的规定，保护公司及股东的合法权益。（六）其他职责1.对公司内部审计机构的设置、人员配备、工作经费等提出建议。2.对公司内部审计人员的任免、薪酬、考核等提出建议。3.对公司聘请或更换外部审计机构进行审议，并向董事会提出建议。4.对公司内部审计报告、外部审计报告等进行审议，并向董事会提出意见和建议。5.对公司内部控制自我评价报告进行审议，并向董事会提出意见和建议。6.对公司风险管理报告进行审议，并向董事会提出意见和建议。7.对公司其他与审计相关的重大事项进行审议，并向董事会提出意见和建议。四、审计委员会的工作程序（一）会议召集1.审计委员会会议由主任委员召集和主持。2.主任委员应根据审计委员会的职责和工作需要，定期或不定期召集审计委员会会议。3.如有两名以上审计委员会成员提议召开审计委员会会议，主任委员应及时召集会议。（二）会议通知1.审计委员会会议通知应提前[X]天送达各位成员。2.会议通知应包括会议的时间、地点、议程、议题等内容。3.审计委员会成员应在接到会议通知后，及时确认是否参加会议。（三）会议召开1.审计委员会会议应在指定的时间和地点召开。2.审计委员会会议应由三分之二以上成员出席方可举行。3.审计委员会成员因故不能出席会议的，应委托其他成员代为出席，并提交授权委托书。4.审计委员会会议应采用现场会议或视频会议等方式进行。（四）会议审议1.审计委员会会议应按照会议议程进行审议。2.审计委员会成员应充分发表意见，对审议事项进行讨论和表决。3.审计委员会会议的表决方式为举手表决或投票表决。4.审计委员会会议的决议应由出席会议的成员过半数通过。（五）会议记录1.审计委员会会议应指定专人负责记录。2.会议记录应包括会议的时间、地点、出席人员、缺席人员、会议议程、审议事项、成员发言要点、表决结果等内容。3.会议记录应真实、准确、完整，并由记录人签字确认。4.会议记录应妥善保管，以备查阅。（六）会议决议1.审计委员会会议形成的决议应及时报送董事会。2.审计委员会会议决议应由董事会审议通过后生效。3.审计委员会成员应按照董事会的决议执行相关工作。五、审计委员会与公司内部各部门的关系（一）与董事会的关系1.审计委员会应定期向董事会报告工作。2.审计委员会的工作应接受董事会的监督和指导。3.审计委员会应按照董事会的要求开展工作，并及时向董事会反馈工作进展情况和工作成果。（二）与监事会的关系1.审计委员会应与监事会保持良好的沟通。2.审计委员会应及时向监事会通报公司财务报告、内部控制、风险管理等方面的情况。3.审计委员会应配合监事会开展监督检查工作，共同维护公司及股东的合法权益。（三）与公司管理层的关系1.审计委员会应监督公司管理层的工作。2.审计委员会应定期与公司管理层沟通，了解公司的经营情况和财务状况。3.审计委员会应督促公司管理层加强内部控制和风险管理，提高公司治理水平。（四）与公司内部审计部门的关系1.审计委员会应指导公司内部审计部门开展工作。2.审计委员会应定期听取公司内部审计部门的工作汇报。3.审计委员会应支持公司内部审计部门独立开展工作，保障内部审计部门的工作经费和人员配备。（五）与公司其他部门的关系1.审计委员会应与公司其他部门保持良好的沟通。2.审计委员会应及时了解公司其他部门的工作情况和业务需求。3.审计委员会应协调公司其他部门配合内部审计工作，共同推进公司的审计工作顺利开展。六、审计委员会的工作保障（一）人员保障1.公司应配备足够数量的专业人员，为审计委员会的工作提供支持。2.审计委员会成员应具备必要的专业知识和工作经验，能够胜任审计委员会的工作。3.公司应定期对审计委员会成员进行培训，提高其业务水平和工作能力。（二）经费保障1.公司应设立审计委员会专项经费，用于审计委员会的工作开支。2.审计委员会专项经费应专款专用，不得挪作他用。3.审计委员会应合理控制经费开支，提高经费使用效益。（三）信息保障1.公司应建立健全信息沟通机制，确保审计委员会能够及时获取公司的财务状况、经营情况、内