规范地方国库管理制度

PAGE规范地方国库管理制度一、总则（一）目的为加强地方国库管理，规范国库收支行为，确保国库资金安全、高效运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本地区实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级国库及其相关业务部门，包括但不限于财政部门、税务部门、人民银行国库部门以及其他涉及国库资金收支的单位和机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保国库管理活动合法合规。2.安全性原则：保障国库资金安全，防止资金被盗、挪用、损失等风险。3.高效性原则：优化国库收支流程，提高资金使用效率，减少资金闲置时间。4.准确性原则：确保国库收支数据准确无误，及时、完整地反映国库资金状况。二、国库收支管理（一）收入管理1.税收收入税务部门应按照国家税收法律法规，及时、足额征收各项税收收入，并按照规定的预算级次和缴库方式，将税款缴入国库。国库部门应加强对税收收入缴库的审核，确保税款金额准确、缴库凭证合规，及时办理税款入库手续。2.非税收入各执收单位应严格按照国家非税收入管理规定，依法征收非税收入，并及时足额上缴国库。国库部门应建立非税收入缴库台账，对非税收入的缴库情况进行跟踪和监督，确保非税收入及时、足额入库。（二）支出管理1.预算支出财政部门应按照批准的年度预算，合理安排预算支出，严格执行预算支出审批制度。国库部门应根据财政部门的支付指令，及时、准确地办理预算资金的支付业务。支付方式应符合国家规定，确保资金支付安全、高效。2.专项支出对于专项支出，财政部门应制定专项支出管理办法，明确资金使用范围、审批程序、绩效目标等。国库部门应加强对专项支出的审核和监督，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。三、国库资金账户管理（一）账户设置1.国库单一账户：由财政部门在中国人民银行开设，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门零余额账户进行清算，实现财政资金的集中收缴和支付。2.财政部门零余额账户：由财政部门在商业银行开设，用于财政直接支付以及与国库单一账户进行清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。3.预算单位零余额账户：由预算单位经财政部门批准，在商业银行开设，用于财政授权支付，并与国库单一账户、财政部门零余额账户进行清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在国库单一账户清算额度内与国库单一账户进行清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元）仍然通过财政部门零余额账户办理。4.特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（简称特设专户），用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。（二）账户管理要求1.各账户的开设、变更、撤销应按照规定的程序报经批准，并及时向相关部门备案。2.严格执行账户管理规定，不得擅自改变账户用途，不得出租、出借账户。3.加强对账户资金的监控，定期进行账户余额核对和资金往来情况检查，确保账户资金安全。四、国库现金管理（一）现金流量预测1.财政部门应建立国库现金流量预测制度，定期对国库现金收支情况进行预测和分析。2.预测内容包括税收收入、非税收入、预算支出等，预测期限应涵盖短期、中期和长期。3.根据预测结果，合理安排国库现金管理操作，提高资金使用效益。（二）现金管理操作1.商业银行定期存款：在确保国库资金安全和正常支付的前提下，财政部门可将国库闲置资金存入商业银行定期存款。存款期限、利率等应按照市场原则确定，并严格遵守相关规定。2.国债回购：开展国债回购业务，应遵循国家有关国债管理规定，确保交易合规、风险可控。（三）风险管理1.建立国库现金管理风险评估机制，对现金管理操作可能面临的风险进行评估和预警。2.加强对商业银行定期存款和国债回购业务的风险管理，防范信用风险、市场风险等。3.制定风险应急预案，应对可能出现的风险事件，确保国库资金安全。五、国库会计核算（一）核算原则1.国库会计核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。2.严格按照国家统一的会计制度进行核算，确保会计信息质量。（二）核算方法1.采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.按照规定的会计科目和核算流程进行账务处理，及时记录国库资金的收支变动情况。（三）账务处理1.收入账务处理：国库部门收到税收收入、非税收入等缴库凭证后，应及时进行审核，无误后办理入库手续，并按照规定的会计科目进行账务记录。2.支出账务处理：根据财政部门的支付指令，国库部门办理预算资金支付业务后，应及时进行账务处理，记录支出金额、支付对象等信息。3.资金清算账务处理：涉及国库单一账户与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等之间的资金清算业务，应按照规定的清算流程进行账务处理，确保资金清算准确无误。（四）会计报表1.国库部门应定期编制国库会计报表，包括资产负债表、收支情况表、库存日报表等。2.会计报表应真实、准确、完整地反映国库资金状况和收支情况，按照规定的报送时间和渠道报送相关部门。六、国库监督检查（一）内部监督1.建立健全国库内部监督机制，加强对国库收支、账户管理、现金管理、会计核算等业务环节的监督检查。2.定期开展内部审计和自查自纠工作，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政部门、审计部门、人民银行等相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料和信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议进行认真整改，不断完善国库管理制度。（三）监督检查内容1.法律法规执行情况：检查是否严格遵守国家有关国库管理的法律法规和行业标准。2.制度执行情况：检查各项国库管理制度的执行情况，是否存在违规操作行为。3.资金安全情况：检查国库资金是否安全，有无被盗、挪用、损失等风险。4.会计核算情况：检查会计核算是否准确、规范，会计信息是否真实、完整。七、信息系统管理（一）系统建设1.建立先进、安全、高效的国库信息系统，满足国库管理业务的需要。2.系统建设应遵循统一规划、统一标准、统一管理的原则，确保系统的兼容性和稳定性。（二）系统运行维护1.加强国库信息系统的运行维护管理，确保系统正常运行。2.定期对系统进行检查和维护，及时处理系统故障和安全漏洞，保障系统数据安全。（三）信息安全管理1.建立国库信息安全管理制度，加强对系统用户、数据访问、网络传输等方面的安全管理。2.采取加密、备份、防火墙等安全技术措施，防止信息泄露、篡改和丢失。（四）数据管理1.加强国库数据的采集、整理、存储和分析工作，确保数据的准确性和完整性。2.建立数据备份和恢复机制，定期对重要数据进行备份，防止数据丢失。3.利用数据分析技术，为国库管理决策提供支持。八、人员管理（一）人员配备1.根据国库管理业务需要，合理配备国库工作人员，明确岗位职责。2.工作人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国库管理法律法规和业务流程。（二）培训与考核1.定期组织国库工作人员参加业务培训，提高业务水平和综合素质。2.建立健全人员考核制度，对工作人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价。（三