会计管理制度不规范

PAGE会计管理制度不规范一、总则（一）目的本会计管理制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有会计业务和财务活动，确保制度无遗漏。4.准确性原则：会计记录和报表编制应准确无误，数据真实可靠。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为决策提供及时信息。二、会计机构与人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。（二）会计人员配备1.根据公司业务规模和核算要求，合理配备会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的会计工作，制定会计核算办法和财务管理制度。审核重要财务收支和会计凭证，保证财务数据的准确性和合规性。定期编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。协调与外部审计、税务等部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，协助会计主管进行财务分析。对公司各项经济业务进行核算和监督，及时发现和纠正财务问题。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。（四）会计人员培训与考核1.定期组织会计人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平。2.建立会计人员考核制度，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循配比原则，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证的取得、填制和审核应符合国家有关规定，内容必须真实、完整、合法。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应清晰准确，会计分录应正确无误。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经会计主管审核、公司负责人签字并加盖公章后对外报送。四、财务收支管理（一）收入管理1.公司各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、隐瞒。2.收入的确认应符合权责发生制原则，按照合同约定或实际发生情况进行确认。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析。（二）支出管理1.公司各项支出应严格按照财务预算和审批程序进行，确保支出的合理性和合规性。2.支出审批应明确审批权限和流程，一般支出由部门负责人审核，重大支出需经公司领导审批。3.支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序报销。报销凭证应真实、完整、合法，不得白条入账。4.加强对费用支出的控制，严格执行费用开支标准，对不合理的支出应予以拒绝报销。五、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。现金收入应及时存入银行，不得坐支。现金支出应按照规定的范围使用，严格审批手续。定期对银行存款进行清查，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照市场价格和公司实际需求进行，严格控制采购成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置公司固定资产的购置应按照预算进行，严格审批程序。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式。固定资产购置应取得合法有效的发票和相关凭证，及时入账核算。2.固定资产的折旧按照国家有关规定确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产的清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的取得公司无形资产的取得应按照国家有关规定进行，通过购买、自行开发、接受投资等方式取得。取得无形资产应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产取得应及时入账核算，按照规定的期限进行摊销。2.无形资产的摊销按照国家有关规定确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确归集和分配成本费用。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算，明确各项费用的开支标准和控制指标。2.加强对费用支出的审核和监控，严格执行费用审批程序，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用预算执行情况进行分析和考核，对超预算的费用应查明原因，采取措施进行控制。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.会计人员应依法对公司财务收支进行监督，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正。3.定期对公司财务状况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.按照国家有关规定及时报送财务报表和纳税申报资料，依法纳税。八、财务档案管理（一）财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）财务档案的整理与归档1.财务档案应定期进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.财务档案应建立档案目录，便于查阅和管理。（三）财务档案的查阅与销毁