规范预算业务管理制度

PAGE规范预算业务管理制度一、总则（一）目的为了加强公司预算业务管理，提高预算的科学性、准确性和严肃性，优化资源配置，防范经营风险，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司的预算业务管理。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现战略意图，支持战略实施。2.全面性原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各类预算。3.全员参与原则：全体员工共同参与预算编制、执行、控制和评价等工作。4.准确性原则：以可靠的市场信息、历史数据和业务计划为基础，确保预算数据真实、准确、合理。5.刚性控制与弹性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际情况发生重大变化时，可按规定程序进行调整。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司高层管理人员组成，是预算管理的决策机构。主要职责包括：1.审议预算管理制度、政策和程序。2.审批年度预算目标和预算方案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行定期检查和考核，决定预算调整事项。（二）预算管理工作机构预算管理委员会下设预算管理工作机构，通常设在财务部门，负责预算管理的日常工作。具体职责如下：1.拟订预算管理制度、政策和程序，报预算管理委员会审批。2.组织和指导各部门、各子公司编制预算草案。3.审核各部门、各子公司的预算草案，进行综合平衡，提出调整建议，汇总编制公司年度预算草案。4.跟踪、监控预算执行情况，定期向预算管理委员会报告。5.分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。6.组织开展预算执行情况考核和评价工作。（三）各部门、各子公司职责1.负责本部门、本单位预算的编制、执行、控制和分析工作。2.配合预算管理工作机构完成公司预算的综合平衡和编制工作。3.及时向预算管理工作机构反馈预算执行中的问题，并提出改进建议。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家法律法规和相关政策。2.公司战略规划和年度经营目标。3.市场预测和历史数据。4.各部门、各子公司的业务计划和工作安排。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理工作机构根据公司年度经营计划，向各部门、各子公司下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.编制预算草案：各部门、各子公司按照要求，结合本单位实际情况，编制本部门、本单位的预算草案，并报送预算管理工作机构。3.审核与调整：预算管理工作机构对各部门、各子公司的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给相关部门和子公司进行调整。各部门、各子公司根据审核意见，对预算草案进行修改完善后，再次报送预算管理工作机构。4.汇总与平衡：预算管理工作机构对各部门、各子公司的预算草案进行汇总，进行综合平衡，编制公司年度预算草案。5.审批：公司年度预算草案报预算管理委员会审批。经审批通过后，正式下达执行。（三）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的企业或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。适用于企业长期战略规划和短期经营计划的衔接。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。适用于费用预算的编制。四、预算执行与控制（一）预算执行1.公司各部门、各子公司应严格按照下达的年度预算组织实施，将预算指标层层分解落实到具体岗位和个人。2.建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括收入、成本、费用、资产等方面的实际发生数与预算数的差异。3.加强预算执行过程中的沟通与协调，各部门、各子公司之间应密切配合，确保预算执行的顺利进行。（二）预算控制1.建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.实行预算执行预警制度，设定预算执行的关键指标和预警区间，当预算执行情况接近预警区间时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定程序进行审批。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化。2.公司战略规划进行重大调整，影响预算目标的实现。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，导致预算基础不成立。4.公司内部经营管理发生重大变化，如重大投资项目、资产重组、业务调整等，影响预算执行。5.其他不可抗力因素导致预算无法执行。（二）调整流程1.提出调整申请：预算执行部门或子公司根据实际情况，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。2.审核与评估：预算管理工作机构对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并对调整后的预算对公司整体预算目标的影响进行评估。3.审批：预算管理工作机构将审核后的预算调整申请报预算管理委员会审批。预算管理委员会根据公司实际情况和战略目标，做出是否批准调整的决定。4.下达调整通知：经批准的预算调整申请，由预算管理工作机构下达预算调整通知，明确调整的内容和要求。相关部门和子公司按照调整通知执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期开展预算分析工作，预算管理工作机构应每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。2.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行差异进行深入分析，找出原因，提出改进措施和建议。3.预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因剖析、改进措施等内容，为公司管理层决策提供依据。（二）预算考核1.建立预算考核制度，明确考核的主体、对象、内容、指标、方法和程序等。2.预算考核指标应与预算目标紧密相关，包括预算完成率、预算准确率、成本控制率、利润增长率等。3.预算考核应定期进行，根据考核结果，对完成预算目标的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。4.预算考核结果应与绩效评价、薪酬分配等挂钩，充分发挥预算考核的激励