培训基地财务制度

PAGE培训基地财务制度一、总则（一）目的为了规范培训基地的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障培训基地各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合培训基地实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于培训基地及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖培训基地所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，制定和完善培训基地内部财务管理制度。2.负责培训基地财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向管理层报告财务预算执行情况。3.组织培训基地的会计核算工作，及时、准确地记录和反映财务收支情况，编制财务报表。4.负责培训基地资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。5.加强财务监督，对培训基地各项经济活动进行财务审核，防范财务风险。6.参与培训基地重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。7.负责培训基地财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责培训基地财务管理工作，组织制定和实施财务管理制度。组织编制财务预算，审核财务报表，对财务状况和经营成果进行分析和评价。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护培训基地的利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、财务预算管理（一）预算编制培训基地应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。预算编制应涵盖培训基地所有收入和支出项目，包括学费收入、培训收入、政府补助收入、固定资产购置、人员经费、日常办公经费等。预算编制应采用零基预算法，充分考虑各部门的实际需求和业务发展情况，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解到各部门，并下达预算执行指标。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、调整的金额以及对财务状况和事业发展的影响。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向管理层报告，并提出改进建议。（三）预算考核1.培训基地应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。3.财务部门应定期向管理层报告预算考核情况，为管理层决策提供依据。四、收入管理（一）学费收入管理1.培训基地应按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额上缴财务部门，不得截留、挪用。财务部门应按照规定的会计核算方法进行核算，确保学费收入的真实性和准确性。3.培训基地应建立学费减免制度，对符合条件的学员给予学费减免。学费减免应按照规定的程序进行审批，并报财务部门备案。（二）培训收入管理1.培训基地应根据市场需求和自身优势，开展各类培训业务，收取培训费用。培训收入应按照合同约定及时足额收取。2.培训收入应按照规定的会计核算方法进行核算，确保培训收入的真实性和准确性。3.培训基地应加强对培训项目的成本核算和管理，合理确定培训收费标准，提高培训项目的经济效益。（三）其他收入管理1.培训基地的其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定的用途使用，不得挪作他用。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得擅自改变捐赠用途。4.利息收入应按照银行存款利率计算，及时足额计入财务收入。五、支出管理（一）支出审批制度1.培训基地应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批流程一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、管理层审批等环节。3.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保支出的合法性、合理性和真实性。（二）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和培训基地的薪酬制度进行核算和发放。2.培训基地应加强对人员经费的管理，严格控制人员经费支出，确保人员经费支出的合理性和合规性。3.人员经费支出应按照规定的审批程序进行审批，确保人员经费支出的真实性和准确性。（三）日常办公经费支出管理1.日常办公经费包括办公用品费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。日常办公经费应按照培训基地的实际需求和相关规定进行控制和管理。2.办公用品费应实行定额管理，按照各部门的实际需求核定办公用品费用额度，并严格控制办公用品的采购和使用。3.水电费应按照实际用量进行结算，加强对水电费的管理，节约用电用水。4.差旅费应按照国家有关规定和培训基地的差旅费管理制度进行报销，严格控制差旅费支出标准。5.会议费、培训费应按照规定的审批程序进行审批，严格控制会议费、培训费的支出规模和标准。（四）固定资产购置支出管理1.固定资产购置应按照培训基地的事业发展规划和实际需求进行，纳入年度财务预算。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置支出应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产购置支出的合法性、合理性和真实性。4.固定资产购置后应及时进行验收、登记和入账，加强对固定资产的管理和维护，确保固定资产的安全和完整。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。培训基地应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，定期盘点现金，确保账款相符。3.银行存款管理应按照银行结算制度的规定进行，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额的真实性和准确性。4.应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，及时清理应收账款，减少坏账损失。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。培训基地应按照国家有关规定和财务制度，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批和采购，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后应及时进行验收、登记和入账。3.固定资产折旧应按照国家有关规定和财务制度进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置损失应按照规定进行核销。5.培训基地应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指培训基地拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。培训基地应按照国家有关规定和财务制度，对无形资产进行核算和管理。2.无形资产购置应按照规定的程序进行审批和采购，确保无形资产的质量和价格合理。无形资产购置后应及时进行验收、登记和入账。3.无形资产摊销应按照国家有关规定和财务制度进行计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置损失应按照规定进行核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.培训基地应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用。2.培训基地应按照配比原则进行成本费用核算，将收入与对应的成本费用进行配比，计算出培训项目的盈亏情况。3.培训基地应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行成本费用核算，凡是支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡是支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.培训基地应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。一般可采用品种法、分批法、分步法等方法进行成本核算。2.培训基地应按照成本费用的性质和用途，将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与培训项目直接相关的成本费用，如教师授课费、教材费、场地租赁费等；间接成本是指与培训项目间接相关的成本费用，如管理人员工资、办公费、水电费等。3.培训基地应按照成本费用的核算对象，将成本费用分为培训项目成本、部门成本、单位成本等。培训项目成本是指为完成某一培训项目所发生的全部成本费用；部门成本是指某一部门在一定时期内所发生的全部成本费用；单位成本是指单位培训项目所发生的成本费用。（三）成本费用控制措施1.培训基地应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，确保成本费用控制在合理范围内。2.培训基地应加强对培训项目的成本核算和管理，合理确定培训收费标准，优化培训课程设置，提高培训项目的经济效益。3.培训基地应加强对日常办公经费的管理，严格控制办公用品、水电费、差旅费、会议费、培训费等支出，节约各项费用开支。4.培训基地应加强对固定资产的管理和维护，提高固定资产的使用效率，降低固定资产购置和维护成本。5.培训基地应加强对人员经费的管理，严格控制人员编制，合理确定薪酬水平，提高人员经费的使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.培训基地应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映培训基地的财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。3.财务报告应按照规定的程序进行审核和审批，确保财务报告的质量。审核和审批一般包括会计人员审核、财务负责人复核、管理层审批等环节。（二）财务分析1.培训基地应定期对财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.财务分析报告应及时报送管理层，为管理层决策提供参考。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在的问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.培训基地应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督包括财务部门内部监督、各部门之间的相互监督、管理层对财务活动的监督等。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应加强对本部门财务活动的管理和监督，确保本部门财务活