规范医院财务报销制度

PAGE规范医院财务报销制度一、总则（一）目的为了加强医院财务管理，规范财务报销行为，确保医院各项经济活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院的正常运转和可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门以及全体员工在医院开展业务活动过程中发生的各类费用报销。（三）基本原则1.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规以及医院相关规章制度的要求。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的实际发生情况，不得虚假报销。3.合理性原则：费用支出应具有合理性，符合医院业务活动的实际需要，杜绝不合理开支。4.及时性原则：员工应在规定时间内办理费用报销手续，确保财务数据的及时、准确记录。二、报销流程（一）费用发生员工在开展业务活动过程中，应按照医院规定和实际需要合理发生费用，并取得合法有效的报销凭证。报销凭证包括但不限于发票、收据、清单等，且必须具备以下要素：1.发票：应是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，且发票上应加盖销售方发票专用章。2.收据：对于确实无法取得发票的情况，可使用财政部门监制的收据，但收据上应注明收款单位名称、收款项目、金额、日期等，并加盖收款单位财务专用章。3.清单：对于购买商品或接受服务较多的情况，应取得销售方提供的详细清单，清单应注明商品或服务的名称、规格、数量、单价、金额等，并加盖销售方发票专用章或财务专用章。（二）报销申请1.员工应在费用发生后[X]个工作日内，填写《费用报销单》。报销单应填写清晰、准确，包括报销日期、报销人姓名、部门、费用项目、金额、用途、附件张数等内容。2.将报销凭证粘贴在《费用报销单》背面，并按照费用项目进行分类整理，确保凭证的顺序与报销单填写内容一致。3.对于涉及多人共同发生的费用，应由主要负责人填写报销单，并注明其他参与人员姓名及分摊金额。（三）部门审核1.报销人所在部门负责人应对报销事项的真实性、合理性进行审核。审核内容包括费用是否符合医院业务活动需要、是否在预算范围内、报销凭证是否真实有效等。2.部门负责人审核通过后，在《费用报销单》上签署审核意见并签字确认。（四）财务审核1.财务部门收到报销申请后，对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。审核内容包括发票是否符合规定、收据是否有效、清单是否齐全、报销金额是否准确、报销手续是否完备等。2.财务人员如发现报销凭证存在问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关凭证。对于不符合报销规定的费用，财务人员有权拒绝报销。3.财务审核通过后，在《费用报销单》上签署审核意见并签字确认。（五）审批1.根据医院财务审批权限规定，报销金额在[X]元以下的，由[具体审批人]审批；报销金额在[X]元以上至[X]元的，由[具体审批人]审批；报销金额在[X]元以上的，由[具体审批人]审批。2.审批人应认真审核报销事项，对符合规定的报销申请予以批准，并在《费用报销单》上签署审批意见并签字确认。（六）报销支付1.财务部门根据审批后的报销申请，按照医院资金支付流程进行报销支付。对于通过银行转账支付的，应确保收款信息准确无误；对于现金支付的，应严格按照现金管理规定办理。2.报销支付完成后，财务人员应在《费用报销单》上加盖“已报销”戳记，并登记入账。三、报销标准（一）差旅费1.交通费用员工因公务出差乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，应按照医院规定的标准乘坐相应等级的舱位或席别。具体标准如下：飞机：[具体职务]可乘坐经济舱全价票；[具体职务]可乘坐经济舱折扣票，但折扣率不得低于[X]%；[具体职务]及以下人员可乘坐经济舱折扣票，但折扣率不得低于[X]%。火车：[具体职务]可乘坐软卧；[具体职务]可乘坐硬卧；[具体职务]及以下人员可乘坐硬座。轮船：[具体职务]可乘坐二等舱；[具体职务]可乘坐三等舱；[具体职务]及以下人员可乘坐四等舱或五等舱。因特殊情况需要乘坐高于规定标准的交通工具，应提前经[具体审批人]批准。乘坐飞机可按照规定报销机场建设费和燃油附加费；乘坐火车可按照规定报销订票费、退票费等。2.住宿费用员工出差期间的住宿费用应按照医院规定的标准执行。具体标准如下：[具体职务]：一线城市[X]元/天，二线城市[X]元/天，三线及以下城市[X]元/天。[具体职务]：一线城市[X]元/天，二线城市[X]元/天，三线及以下城市[X]元/天。[具体职务]及以下人员：一线城市[X]元/天，二线城市[X]元/天，三线及以下城市[X]元/天。两人及以上同行出差，应根据实际情况安排住宿，原则上应合住标准间，住宿费按照上述标准执行。如因工作需要单人住宿的，需经[具体审批人]批准。3.伙食补贴员工出差期间可按照规定享受伙食补贴。伙食补贴标准为：一线城市[X]元/天，二线城市[X]元/天，三线及以下城市[X]元/天。出差期间如有接待单位统一安排用餐的，应扣除相应天数的伙食补贴。（二）业务招待费1.业务招待费应严格按照医院规定的标准和范围支出，主要用于医院业务活动中的接待来访客户、合作伙伴等。2.业务招待费报销应提供详细的招待事由、招待对象、招待时间、招待地点等信息，并附相应的发票、菜单清单等凭证。3.业务招待费的报销标准为：单次招待费用在[X]元以下的，由[具体审批人]审批；单次招待费用在[X]元以上至[X]元的，由[具体审批人]审批；单次招待费用在[X]元以上的，由[具体审批人]审批。（三）办公用品及耗材费1.办公用品及耗材的采购应按照医院办公用品采购管理制度执行，由医院指定的采购部门统一采购。2.各科室、部门应根据实际工作需要，填写《办公用品及耗材申购单》，经部门负责人审核后提交采购部门。3.办公用品及耗材的报销应提供发票、清单等凭证，清单上应注明办公用品及耗材的名称、规格、数量、单价、金额等。4.办公用品及耗材的报销标准应按照医院采购合同约定的价格执行，对于价格波动较大的办公用品及耗材，应及时调整报销标准。（四）会议费1.会议费的支出应严格按照医院会议管理制度执行，会议应明确会议主题、时间、地点、参会人员、会议议程等内容。2.会议费报销应提供会议通知、会议议程、参会人员名单、发票、会议费用清单等凭证，清单上应注明会议场地租赁、餐饮、住宿、交通、资料印刷等各项费用的明细。3.会议费的报销标准应根据会议的实际需要和市场行情合理确定，原则上不得超过预算标准。（五）培训费1.员工参加各类培训应按照医院培训管理制度执行，提前填写《培训申请表》，经部门负责人和相关领导批准后参加培训。2.培训费报销应提供培训通知（或协议）、培训发票、培训证书等凭证，发票上应注明培训内容、培训时间、培训地点、培训费用等信息。3.培训费的报销标准应按照医院与培训机构签订的培训协议或合同约定执行，对于经批准参加的外部培训，培训费用在[X]元以下的，由[具体审批人]审批；培训费用在[X]元以上至[X]元的，由[具体审批人]审批；培训费用在[X]元以上的，由[具体审批人]审批。四、报销凭证管理（一）凭证要求1.报销凭证必须真实、合法、有效，不得使用伪造、变造、过期的凭证进行报销。2.发票应按照规定的格式和内容开具，字迹清晰，不得涂改、挖补，发票上应加盖销售方发票专用章。3.收据应使用财政部门监制的正规收据，收据上应加盖收款单位财务专用章。4.清单应与发票或收据内容相对应，并加盖销售方发票专用章或财务专用章。（二）凭证粘贴1.报销凭证应按照费用项目分类粘贴在《费用报销单》背面，每张凭证应粘贴平整，不得重叠、卷曲。2.对于较大的凭证，如发票联、合同等，可采用折叠的方式粘贴，使其大小与《费用报销单》一致。3.凭证粘贴应按照从左到右、从上到下的顺序进行，确保凭证的排列整齐、便于查阅。（三）凭证保管1.财务部门应妥善保管报销凭证，建立报销凭证档案管理制度，按照年度、月份等分类存放，便于查询和核对。2.报销凭证的保管期限应按照国家法律法规和医院档案管理制度的要求执行，一般为[X]年。3.对于涉及重要经济事项的报销凭证，应长期保管，以备审计、检查等需要。五、特殊情况处理（一）预借差旅费1.员工因公务出差需要预借差旅费的，应填写《借款单》，注明借款金额、借款用途、出差时间、预计报销时间等信息。2.《借款单》经部门负责人审核、财务部门审核、相关领导审批后，财务部门方可办理借款手续。3.员工应在出差返回后[X]个工作日内办理差旅费报销手续，并及时归还预借的差旅费。如未能按时归还，财务部门应从员工工资中扣除相应借款。（二）零星采购1.对于因工作需要临时发生的零星采购，金额在[X]元以下的，可由采购人员先行垫付资金，采购完成后凭发票等报销凭证按照报销流程办理报销手续。2.金额在[X]元以上的零星采购，应按照医院采购管理制度执行，由采购部门统一办理采购手续，不得由采购人员自行垫付资金。（三）跨年度费用报销1.对于当年发生但未能及时报销的费用，员工应在次年[X]月[X]日前办理报销手续。如因特殊原因未能在规定时间内报销的，应经财务部门批准，并说明原因。2.跨年度费用报销应按照费用发生年度的报销标准执行，如报销标准发生变化的，应按照有利于员工的原则处理。六、监督与检查（一）内部审计1.医院内部审计部门应定期对财务报销制度的执行情况进行审计检查，重点检查报销凭证的真实性、合法性、合规性，报销流程的执行情况，报销标准的遵守情况等。2.内部审计部门应根据审计检查结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对各科室、部门的财务报销情况进行检查，及时发现和纠正报销过程中存在的问题。2.财务检查可采取日常检查、专项检查等方式进行，检查内容包括报销凭证的审核情况、报销流程的执行情况、报销标准的执行情况等。（三）违规处理1.对于违反财务报销制度的行为，医院将视情节轻重给予相应的处理。对于情节较轻的