江苏省内部审计制度规范

PAGE江苏省内部审计制度规范一、总则（一）目的为了加强江苏省各单位内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高管理水平，促进单位健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本省实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度规范适用于江苏省行政区域内的国家机关、企事业单位、社会团体以及其他经济组织（以下统称“单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，在单位主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和相关标准为准绳，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业素质和业务能力，其审计结论和建议应得到单位管理层的重视和支持，确保审计工作的权威性。4.全面性原则内部审计应涵盖单位经济活动的全过程，包括财务收支、内部控制、风险管理、经济效益等方面，实现对单位经济活动的全面监督和评价。（四）内部审计定义本制度规范所称内部审计，是指单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进单位完善治理、实现目标。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置1.单位应根据自身规模、性质和管理需要，设立独立的内部审计机构内部审计机构可单独设置，也可与纪检监察、财务等部门合署办公，但应保证内部审计工作的独立性和权威性。2.内部审计机构的组织架构应合理应明确内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计人员的职责分工，确保审计工作的有序开展。（二）内部审计人员配备1.单位应配备与内部审计工作相适应的专业人员内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律、管理等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。2.内部审计人员应保持相对稳定内部审计机构应根据工作需要，合理安排人员培训和轮岗，不断提高内部审计人员的业务素质和工作能力。（三）内部审计人员职业道德1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，不得利用职权谋取私利。2.内部审计人员应保持职业谨慎客观公正地开展审计工作，不得隐瞒或歪曲审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。3.内部审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平积极参加培训和学习，更新知识结构，提高审计工作质量和效率。三、内部审计职责和权限（一）内部审计职责1.对单位财务收支及其有关的经济活动进行审计监督审查财务报表是否真实、准确、完整，财务收支是否合规合法，资金使用是否合理有效。2.对单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价检查内部控制制度是否覆盖单位经济活动的各个环节，是否存在漏洞和缺陷，是否得到有效执行。3.对单位风险管理进行评估和监督识别、评估单位面临的各类风险，检查风险管理措施是否到位，是否有效防范和化解风险。4.对单位经济活动的效益性进行审计评价审查单位经济活动的投入产出情况，评价经济效益、社会效益和环境效益，提出改进建议，促进单位提高资源利用效率。5.对单位内部管理的其他事项进行审计监督如对重大投资项目、资产处置、工程建设、物资采购等事项进行审计，确保单位内部管理规范、决策科学。（二）内部审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料2.参加被审计单位的有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议3.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产4.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经单位主要负责人同意，予以暂时封存7.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议8.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议四、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据单位年度工作计划和上级主管部门的要求，结合本单位实际情况，制定年度内部审计工作计划年度内部审计工作计划应报单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，确定审计项目，编制审计方案审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。（二）审计实施1.审计项目实施前，内部审计机构应向被审计单位送达审计通知书审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围审计时间以及对被审计单位的要求等。2.内部审计人员应按照审计方案的要求，实施审计程序，收集审计证据审计证据应客观、相关、充分、合法，能够支持审计结论。3.审计过程中，内部审计人员应与被审计单位沟通交流充分听取被审计单位的意见和建议，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的工作记录应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。（三）审计报告1.审计项目结束后，内部审计人员应撰写审计报告审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见被审计单位应在规定时间内反馈意见，内部审计人员应对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.内部审计机构应将审计报告报单位主要负责人或权力机构审批经审批后的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（四）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，及时整改审计发现的问题整改情况应书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查确保整改措施落实到位，问题得到有效解决。3.对审计发现的重大违法违规问题，内部审计机构应及时向单位主要负责人或权力机构报告并按照有关规定进行处理。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和本制度规范的要求2.保证内部审计工作质量，提高审计效率，降低审计风险3.促进内部审计机构和人员不断提高业务素质和职业道德水平（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度明确质量控制的目标、原则、内容和方法，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计项目全过程质量控制从审计计划、审计实施、审计报告到审计处理，对每个环节进行严格把关，确保审计工作质量。3.定期开展内部审计质量检查对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。4.加强内部审计人员培训和考核提高内部审计人员的业务素质和职业道德水平，确保审计工作质量。六、内部审计结果运用（一）结果运用原则1.充分利用原则单位应重视内部审计结果的运用，将审计结果作为加强内部管理、完善内部控制、防范经营风险的重要依据。2.及时反馈原则内部审计机构应及时向单位管理层反馈审计结果，并跟踪审计建议的落实情况。3.责任追究原则对审计发现的违法违规问题，应依法依规追究相关人员的责任。（二）结果运用方式1.作为单位决策的参考依据单位管理层应根据内部审计结果，对重大决策、重要项目进行科学论证和风险评估，提高决策的科学性和合理性。2.用于完善内部控制制度针对审计发现的内部控制缺陷，单位应及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。3.作为绩效考核的重要内容将内部审计结果与被审计单位和相关人员的绩效考核挂钩，促进单位加强内部管理，提高经济效益。4.作为干部