生产厂会计管理制度

PAGE生产厂会计管理制度一、总则（一）目的为了规范生产厂的会计行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本生产厂实际情况，制定本会计管理制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工在财务会计活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计工作合法合规。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、账簿、报表等资料应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，不得拖延、积压。5.完整性原则：全面记录和反映生产厂的各项经济业务，不得遗漏。二、会计机构与人员（一）会计机构设置本厂设立独立的会计部门，负责财务会计工作的组织和实施。会计部门应配备必要的会计人员，明确各岗位职责。（二）会计人员配备1.会计主管：具备中级以上会计专业技术资格，负责组织领导会计部门的日常工作，制定财务管理制度，审核重要财务事项等。2.会计人员：根据业务需要配备相应数量的会计人员，负责具体的会计核算、账务处理、报表编制等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。（三）会计人员职责1.会计主管职责组织制定和完善会计管理制度及相关流程。负责财务预算、决算的编制和执行监督。审核会计凭证、财务报表等重要财务资料。协调与外部审计、税务等部门的关系。对会计人员进行业务指导和考核。2.会计人员职责按照会计制度和相关法规，进行会计核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为管理层提供决策支持。办理资金收付、费用报销、往来结算等日常财务工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。保管会计档案，确保档案的安全和完整。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证生产厂发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等基本要素。原始凭证的审核：会计人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。2.记账凭证根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容。记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。记账凭证的审核：记账凭证编制完成后，应进行审核，确保会计分录正确、金额计算准确、摘要清晰。审核无误后，由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。（二）会计账簿1.设置账簿种类本厂应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据具体业务内容分户设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。其他辅助性账簿可根据需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。2.账簿登记要求会计人员应根据审核无误的记账凭证及时登记账簿。登记账簿时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应采用规定的更正方法进行更正。总账、明细账应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。（三）财务报表1.报表种类本厂应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。根据管理需要，还可编制其他专项财务报表，如成本报表、费用报表等。2.报表编制要求财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由会计主管审核签字，并加盖单位公章。四、资金管理（一）现金管理1.现金库存限额根据本厂日常现金支出需要，核定现金库存限额。库存限额一般按照35天的日常零星开支所需确定，特殊情况可适当调整。2.现金收支规定现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。现金支出应严格按照国家现金管理规定和本厂财务制度执行，不得白条抵库、公款私存。支付现金时，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.现金盘点出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。会计人员应定期对现金进行监盘，发现问题及时查明原因，并进行处理。（二）银行存款管理1.银行账户开设与使用本厂应按照国家有关规定，在银行开设基本存款账户、一般存款账户等。银行账户的开设、变更和撤销应报经财务负责人批准，并办理相关手续。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。2.银行存款收支核算银行存款收支业务应及时登记入账，定期与银行对账单进行核对。每月末，应编制银行存款余额调节表，调节未达账项，确保银行存款账实相符。加强对银行存款账户的监控，发现异常情况及时报告并采取措施。（三）资金审批与支付1.资金审批流程本厂各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般流程为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由单位负责人批准。对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度。2.支付方式根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式。一般金额较小的支出可采用现金支付或银行转账支付；金额较大的支出应采用银行汇票、支票、电汇等方式支付。支付款项时，应严格审核收款单位、账号、开户行等信息，确保支付准确无误。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.成本核算对象根据本厂生产特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以产品品种或生产批次为成本核算对象。2.成本核算方法采用适合本厂的成本核算方法，如品种法、分批法等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。（二）成本费用项目1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。4.管理费用：指本厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指本厂为销售产品而发生的各项费用，如广告费、运输费、包装费等。（三）成本费用控制与分析1.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，并将指标分解到各部门、各产品。加强对成本费用支出的日常监控，严格控制各项费用开支，杜绝浪费。定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。2.成本费用分析定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因，找出成本费用控制的关键点。通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，制定合理的成本控制措施和经营策略。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产定义本厂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类根据固定资产的经济用途和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.购置计划各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核资金预算后，报管理层批准。财务部门根据批准的购置计划，安排资金采购固定资产。2.验收固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，填写固定资产验收单，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧1.折旧方法本厂采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限根据国家规定和本厂实际情况确定。固定资产折旧计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限2.折旧计提财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。折旧费用应计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查与处置1.清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。清查结束后，编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。2.处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产取得的收入应计入相关科目，处置固定资产的净损失应按照规定进行处理。七、往来账款管理（一）应收账款管理1.信用政策制定根据本厂销售政策和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。信用政策应定期评估和调整，以适应市场变化和客户需求。2.应收账款核算与监控财务部门应及时核算应收账款，记录客户的欠款情况。定期对应收账款进行账龄分析，监控应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取相应的措施。3.坏账准备计提按照谨慎性原则，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。坏账准备的计提方法和计提比例应符合国家规定和本厂实际情况。坏账损失的确认应按照规定的程序进行审批，经批准后冲减坏账准备和应收账款。（二）应付账款管理1.应付账款核算财务部门应及时核算应付账款，记录本厂的欠款情况。定期与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。2.付款审批与支付应付账款支付应按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，及时安排资金支付，确保本厂信用良好。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记本厂应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.纳税申报财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算各项应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款。不得拖欠、偷逃税款。2.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。（三）税务风险管理1.识别税务风险点，制定相应的风险应对措施。2.定期进行税务风险评估，确保本厂税务合规。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根等各类会计资料。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应定期对会计资料进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的会计档案及时归档，妥善保管。（三）会计档案保管期