学校规范财务管理制度

PAGE学校规范财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：学校应将各项收入和支出全部纳入预算管理，确保财务信息的完整性。4.收支平衡原则：学校应合理安排各项收支，保持年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。5.效益性原则：学校应注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织学校财务管理制度的制定和实施，监督财务工作的执行情况。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务报表的审核和分析，为学校领导提供决策依据。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护学校的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，审核各项原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，及时清理往来款项，确保财务数据的准确性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责根据审核无误的会计凭证办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.政策性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则：学校应将各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则：预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据当年学校事业发展需要和财力状况，对各项收支进行重新测算和安排。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制学校年度预算草案。4.提交预算草案：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，提交学校教职工代表大会审议。5.批准预算：学校教职工代表大会审议通过的预算草案，报上级主管部门批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应经校长办公会审议通过后，报上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：学校各项收入必须符合国家有关法律法规和政策要求，严禁乱收费、乱集资等违法违规行为。2.足额上缴原则：学校应按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金，不得截留、挪用。3.收支两条线原则：学校应严格执行收支两条线管理规定，将各项收入纳入学校财务统一核算，不得坐收坐支。（三）收入管理措施1.收费管理：学校应严格按照国家和地方有关规定进行收费，收费项目和标准应报经物价部门批准，并向社会公示。收费时应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.票据管理：学校应建立健全票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理。收费票据应专人负责，专柜存放，定期盘点，确保票据安全。3.收入核算：学校财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。收入核算应做到账账相符、账实相符。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校各项支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度，严禁违规支出。2.效益性原则：学校应注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则：学校应树立勤俭节约意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。（三）支出审批程序1.日常支出审批：学校各项日常支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。2.专项支出审批：对有指定用途的专项支出，应按照项目管理要求进行审批。专项支出应先由项目负责人提出申请，经部门负责人审核，报分管领导审批后，报校长办公会审议通过。专项支出应严格按照项目预算执行，不得超预算支出。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：学校各项支出应取得合法有效的报销凭证，报销凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.报销审批手续：报销凭证应经部门负责人审核，报分管领导审批后，方可到财务部门报销。财务部门应严格按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销结算方式：学校各项支出应根据实际情况选择合适的结算方式，一般采用银行转账、支票、汇兑等结算方式。对金额较小的支出，可采用现金结算方式，但应严格控制现金使用范围。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校应根据事业发展需要和财力状况，制定资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，实行政府采购或招投标制度。2.资产验收制度：资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应及时办理资产入账手续。3.资产使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，加强对资产的日常管理和维护。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租资产。4.资产清查制度：学校应定期对资产进行清查，确保资产账账相符、账实相符。资产清查工作应每年进行一次，清查结果应及时上报学校领导和上级主管部门。5.资产处置制度：学校对闲置、报废、毁损等资产应按照规定的程序进行处置。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，实行资产评估或招投标制度。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（三）固定资产管理1.固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.固定资产折旧：学校固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法采用平均年限法。固定资产折旧应计入学校成本费用，不得冲减固定资产原值。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报学校领导和上级主管部门，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：学校应加强对负债的管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。3.及时偿还原则：学校应按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠。（三）负债管理措施1.债务审批制度：学校举债应按照规定的程序进行审批，一般债务由校长办公会审议通过后，报上级主管部门批准；重大债务由学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。2.债务核算制度：学校财务部门应按照国家统一的会计制度对债务进行核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。债务核算应做到账账相符、账实相符。3.债务偿还制度：学校应按照合同约定及时偿还债务本金和利息，确保债务按时足额偿还。偿还债务所需资金应纳入学校预算管理，合理安排资金来源。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：学校财务部门应加强对学校财务活动的日常监督，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.审计部门监督：学校审计部门应加强对学校财务活动的审计监督，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，出具审计报告。审计报告应作为学校财务决策的重要依据。3.教职工监督：学校应建立健全教职工监督机制，鼓励教职工对学校财务活动进行监督。教职工有权对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况提出意见和建议，学校应及时予以答复和处理。（二）外部监督1.财政监督：财政部门应加强对学校财务活动的监督检查，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，确保学校财务活动合法合规。2.税务监督：税务部门应加强对学校税收缴纳情况的监督检查，确保学校依法纳税。3.审计监督：审计部门应加强对学校财务活动的审计监督，定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，出具审计报告。审计报告应作为学校财务决策的重要依据。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.财务情况说明书：学校应编写财务情况说明书，对学校财务状况和收支情况进行分析说明。财务情况说明书应包括学校事业发展概况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等内容。（二）财务分析1.分析指标：学校财务分析应采用科学合理的分析指标，包括预算执行率、收入增长率、支出增长率、资产负债率、人员支