小学报销制度规范

PAGE小学报销制度规范一、总则（一）目的为了加强小学财务管理，规范报销行为，确保学校经费的合理使用，保障教育教学工作的顺利开展，特制定本报销制度。（二）适用范围本制度适用于小学全体教职工及因工作需要在学校发生费用支出的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：报销行为必须符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，能够准确反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：费用支出应合理、必要，与学校的教育教学活动相关。4.审批规范原则：严格按照规定的审批流程进行报销，确保审批环节严谨、公正。二、报销范围（一）办公费用1.办公用品：包括文具、纸张、文件夹、笔记本、计算器等日常办公所需物品。2.办公设备：如电脑、打印机、复印机、传真机等设备的购置、维修及耗材费用。3.办公家具：桌椅、文件柜等办公家具的购置及维修费用。（二）教学费用1.教材及教辅资料：根据教学大纲和课程标准要求购置的教材、教辅书籍、练习册等。2.教学用品：实验器材、教具、体育用品、艺术用品等用于教学活动的物品。3.教学培训：教师参加各类教学培训的费用，包括培训学费、差旅费等。（三）差旅费1.因学校工作需要出差的住宿费、交通费、伙食补助费等。2.出差期间的通讯费、市内交通费等合理费用。（四）会议费1.学校组织召开的各类会议的场地租赁、设备租赁、资料印刷、专家讲课费等费用。2.参会人员的差旅费（如因会议需要外地参会人员来校）。（五）业务招待费因学校工作需要招待来访客人的餐饮费、住宿费等合理费用，但应严格控制招待标准和范围。（六）其他费用1.水电费、物业费、通讯费等学校日常运营费用。2.经学校批准的其他合理费用支出。三、报销凭证要求（一）发票1.必须取得由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.发票应加盖发票专用章，印章清晰、完整。（二）收据1.行政事业性收费收据：由财政部门监制的行政事业性收费收据，用于学校收取的学费、杂费、住宿费等费用。2.非经营性收据：由学校自制并经财政部门备案的非经营性收据，用于收取的捐赠款、押金等。（三）其他凭证1.火车票、飞机票、汽车票等交通票据，应注明出行日期、起止地点、票价等信息。2.住宿发票应注明住宿日期、房间号、房价等信息。3.会议通知、培训通知等相关文件，作为会议费、培训费报销的辅助凭证。四、报销流程（一）填写报销单1.报销人应按照报销内容如实填写报销单，包括报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额等信息。2.报销单应使用黑色或蓝色中性笔填写，字迹清晰、工整，不得涂改。（二）粘贴凭证1.将报销凭证按照类别和时间顺序整齐粘贴在报销单背面，确保凭证粘贴牢固、平整，并便于审核。2.对于较大的凭证（如发票联、合同等），可折叠后粘贴，但应保持凭证内容完整、清晰。（三）部门负责人审批1.报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字审批。2.部门负责人应重点审核报销事由是否与部门工作相关，费用支出是否合理、必要。（四）财务审核1.财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，包括发票真伪、报销金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。2.财务人员如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关凭证。（五）校长审批1.经财务审核通过的报销单，报校长审批。2.校长根据学校财务状况和相关规定，对报销事项进行最终审批。（六）报销支付1.审批通过的报销单，由财务人员按照学校财务制度规定的支付方式进行报销支付。2.对于现金支付的报销，财务人员应严格按照现金管理规定办理，确保资金安全。五、报销标准（一）办公用品1.单次采购金额在[X]元以下的办公用品，由部门负责人审批后报销。2.单次采购金额在[X]元以上[X]元以下的办公用品，需经校长审批后报销。3.对于批量采购的办公用品，应签订采购合同，并按照合同约定进行报销。（二）教学费用1.教材及教辅资料的购置应按照学校教学计划和预算进行，严格控制费用支出。2.教学用品的采购应根据教学实际需求，选择质量可靠、价格合理的产品，采购金额较大的教学用品应进行招标采购。3.教师参加教学培训的费用，应按照学校相关规定执行，培训费用应与培训内容和学校教学需求相关。（三）差旅费1.住宿费：根据学校所在地区及出差目的地的实际情况，制定住宿费报销标准。一般地区住宿费标准为每人每天[X]元，特殊地区（如一线城市）住宿费标准为每人每天[X]元。2.交通费：乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应按照规定的等级乘坐，乘坐飞机经济舱、火车硬卧、轮船三等舱等。乘坐其他交通工具的费用按照实际发生额报销，但不得超过合理标准。3.伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，每人每天[X]元。（四）会议费和业务招待费1.会议费：应严格控制会议规模和费用标准，会议费报销应提供会议通知、参会人员名单及签到表、会议费用明细等相关凭证。会议费标准根据会议性质和规模确定，一般会议每人每天[X]元，大型会议每人每天[X]元。2.业务招待费：应遵循勤俭节约、合理适度的原则，严格控制招待次数和标准。业务招待费报销应注明招待事由及招待对象，招待费标准为每人每次[X]元。六、报销时间规定（一）日常报销1.报销人应在费用发生后[X]个工作日内填写报销单并提交审批，逾期不予受理。2.每月[X]日为集中报销日，财务人员集中处理当月报销业务。（二）差旅费报销1.出差人员应在出差返回后[X]个工作日内办理差旅费报销手续。2.因特殊原因未能及时报销的，应提前向财务部门说明情况，并在规定时间内完成报销。七、其他规定及说明（一）借款规定1.因工作需要借款的，借款人应填写借款单，注明借款事由、金额、还款日期等信息，并按照借款审批流程进行审批。2.借款金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；借款金额在[X]元以上的，需经校长审批。3.借款人应在规定的还款日期内归还借款，如有特殊情况需要延期还款的，应提前向财务部门申请并获得批准。（二）备用金管理1.学校根据工作需要设立备用金，用于日常零星支出。备用金由专人负责管理，定期进行盘点。2.备用金使用后应及时报销补充，确保备用金余额符合规定标准。（三）财务监督1.学校财务部门应