生产桶装水财务制度

PAGE生产桶装水财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产桶装水企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司生产经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保档案资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与各部门的关系，保障财务工作顺利开展。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行税务申报和缴纳。参与财务档案的管理工作。3.出纳负责现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。协助会计进行财务核算和财务报表编制。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应当符合国家统一会计制度的规定，做到内容真实、数字准确、手续完备、账目清晰。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司生产经营特点和管理需要，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以适当增设、减少或合并某些会计科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核，公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利义务。资金筹集过程中发生的手续费、佣金等费用，应当按照规定计入相关成本费用。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按照规定用途使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度生产经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司资金状况和资金使用计划，合理安排资金，确保公司生产经营活动的正常进行。3.资金使用应当严格按照审批程序进行，未经审批不得擅自使用资金。重大资金支出应当实行集体决策制度。4.公司应当加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.办理资金结算业务应当严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.出纳人员应当及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分资本性支出与收益性支出的界限。2.成本费用核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的成本核算方法进行核算，确保成本费用核算的准确性和真实性。（二）成本费用项目1.直接材料：指生产桶装水过程中直接消耗的原材料，如桶、瓶盖、标签、水等。2.直接人工：指直接从事桶装水生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产桶装水而发生的间接费用，如生产设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。4.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指公司为销售桶装水而发生的费用，如广告费、促销费、运输费等。（三）成本费用控制1.公司应当建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。2.采购部门应当加强对原材料采购的管理，降低采购成本。通过招标、询价等方式，选择优质供应商，签订采购合同，确保原材料质量和价格合理。3.生产部门应当加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。合理安排生产计划，优化生产流程，减少生产浪费，提高产品质量。4.销售部门应当加强销售管理，降低销售费用。制定合理的销售策略，拓展销售渠道，提高销售业绩。同时，严格控制销售费用支出，确保销售费用合理合规。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责购置。2.购置固定资产应当签订采购合同，明确双方权利义务。采购合同应当包括固定资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。3.固定资产购置过程中发生的运输费、安装费、调试费等费用，应当计入固定资产成本。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。2.固定资产折旧应当按月计提，计入相关成本费用。计提折旧的会计分录为：借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。3.公司应当定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性和合理性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。2.固定资产处置收入扣除处置费用后的净额，应当计入当期损益。处置固定资产的会计分录为：借记“固定资产清理”、“累计折旧”等科目，贷记“固定资产”科目；借记“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目；借记或贷记“固定资产清理”科目，贷记或借记“营业外收入”或“营业外支出”科目。3.公司应当建立固定资产处置台账，记录固定资产处置的相关信息，包括处置时间、处置方式、处置收入、处置费用等。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等类别。（二）存货采购1.采购部门应当根据生产经营需要和存货库存情况，制定存货采购计划，经公司领导审批后组织采购。2.采购存货应当签订采购合同，明确双方权利义务。采购合同应当包括存货名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。3.采购存货过程中发生的运输费、装卸费、保险费等费用，应当计入存货成本。（三）存货核算1.公司按照实际成本法对存货进行核算。存货发出时，采用加权平均法计算发出存货的成本。2.仓库管理人员应当定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应当编制存货盘点表，报财务部门审核。3.财务部门应当根据存货盘点表，对盘盈、盘亏的存货进行账务处理。盘盈的存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；盘亏的存货，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。经批准后，盘盈的存货冲减管理费用；盘亏的存货，属于正常损耗的，计入管理费用；属于非正常损失的，计入营业外支出。（四）存货清查1.公司应当定期对存货进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查范围包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。2.存货清查应当成立清查小组，制定清查方案，明确清查人员职责分工。清查过程中应当认真核对存货数量、质量、规格型号等，确保清查结果的准确性。3.存货清查结束后，应当编制存货清查报告，说明清查情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。存货清查报告经公司领导审批后，作为账务处理的依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当指定专人负责税务申报工作，按照规定的申报期限和申报内容，准确填报纳税申报表，按时缴纳税款。3.税务申报过程中应当认真核对各项数据资料，确保申报数据的准确性和完整性。如有疑问或不确定的事项，应当及时咨询税务机关或专业税务顾问。（二）税款缴纳1.公司应当按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。缴纳税款时应当通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和准确性。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应当按照规定的程序向税务机关申请延期缴纳，并按照税务机关批准的期限和金额缴纳税款。（三）税务筹划1.公司应当合理进行税务筹划，在遵守国家税收法律法规的前提下，降低税负，提高经济效益。2.税务筹划应当结合公司生产经营特点和财务状况，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应当经过公司领导审批，并报税务机关备案。3.税务筹划过程中应当充分考虑税务风险，避免因税务筹划不当而导致税务风险。如遇重大税务问题，应当及时咨询税务机关或专业税务顾问。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应当注重积累，增强公司自我发展能力，同时合理分配利润，回报股东。（二）利润分配顺序1.公司应当按照下列顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积后所余当年利润，按照股东持有的股份比例进行分配。2.公司在进行利润分配时，应当严格按照上述顺序进行，不得擅自改变利润分配顺序。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应当根据公司年度财务决算情况，编制利润分配方案，报公司董事会审议。2.利润分配方案应当包括公司当年净利润、弥补亏损情况、提取盈余公积情况、向股东分配利润情况等内容。3.公司董事会审议通过利润分配方案后，报公司股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案，由公司财务部门负责组织实施。十、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应当定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应当报公司领导和董事会审议。3.公司应当积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息，确保内部审计工作的顺利开展。（二）财务检查1.财务部门应当定期对公司财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.公司应当接受税务机关、审计机关等外部机构的监督检查，如实提供相关资料和信息，积极配合外部机构的工作。3.对于外部机构检查发现的问题，公司应当及时整改，确保公司财务工作合法合规。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案应当按照国家有关规定和公司财务制度进行分类、整理和归档。（二）财务档案保管1.财务档案应当指定专人负责保管，确保档案资料的安全和完整。2.财务档案保管期限应当按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为30年，财务报表等保管期限为永久。3.财务档案保管期满后，应当按照规定的程序进行销毁。销毁财务档案应当编制销毁清册，报公司领导审批后进行销毁。（三