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会计实操文库1/1记账实操-代收租金会计分录SOP1.业务场景界定企业受业主（如房东、产权方）委托，代为收取租户的租金（企业仅收取手续费/佣金，不拥有租金所有权），核心是“代收+扣佣+转付业主”，需区分“代收租金”和“佣金收入”。2.核心会计分录（4个关键步骤）步骤1：企业收到租户支付的租金（代收环节）分录逻辑：货币资金增加，形成对“业主”的负债（租金归属业主）。借：银行存款/库存现金（实际收到的租金总额）贷：其他应付款——代收租金（XX业主）（标注业主名称，明确负债对象）步骤2：企业计算应收取的代理佣金（确认收入）分录逻辑：从代收租金中扣除佣金，佣金部分确认为“其他业务收入”（非主营业务），同时冲减对业主的负债（应付业主的金额=代收租金佣金）。借：其他应付款——代收租金（XX业主）（佣金金额）贷：其他业务收入——租金代理佣金（佣金金额）（若为一般纳税人，需计提增值税）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（佣金金额/（1+适用税率）×适用税率）步骤3：企业向业主转付扣除佣金后的租金（代付环节）分录逻辑：货币资金减少，冲减剩余负债（“其他应付款”清零）。借：其他应付款——代收租金（XX业主）（代收租金总额佣金金额）贷：银行存款特殊场景：租户预付租金（如预付3个月）收款时：借：银行存款（3个月租金总额）贷：其他应付款——代收租金（XX业主）（3个月租金总额）每月确认佣金时：借：其他应付款——代收租金（XX业主）（当月佣金）贷：其他业务收入贷：应交税费（销项税额）按约定向业主转付（如每月转付）：借：其他应付款——代收租金（XX业主）（当月租金当月佣金）贷：银行存款3.关键凭证要求收款时：需附“租金代收协议”（企业与业主签订，明确佣金比例）、租户的租金付款回单、企业开具给租户的“租金代收收据”（非发票，发票由业主开具）。确认佣金时：需附“佣金计算单”（注明代收租金金额、佣金比例、佣金金额，双方签字确认）。转付时：需附银行转款回单（备注“代付XX租户租金（扣佣后）”）。4.注意事项若业主委托企业直接向租户开具租金发票（企业作为“开票方”），需按“转售服务”处理：收款时：借：银行存款贷：主营业务收入/其他业务收入（租金总额）贷：应交税费（销项税额）向业主支付租金时：借：主营业务成本/其他业务成本借：应交税费（进项税额，若业主开专票）贷：银行存款佣金收入需按“现代服务——

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