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会计实操文库1/1记账实操-代员工支付房租的会计分录SOP1.业务概述公司为员工垫付房屋租金（如统一租房供员工居住、或员工自行租房由公司代付后从工资中扣除），后续通过工资发放环节扣回代垫款项，属于“代垫扣回”的往来业务。2.会计处理原则代付时：确认对员工的债权（计入“其他应收款”），同时减少货币资金；扣回时：冲减对员工的债权，同时减少应付给员工的工资总额；若员工离职等原因无法扣回：按公司坏账管理流程计提坏账准备或核销。3.具体操作步骤（含会计分录）步骤1：公司代员工支付房租（取得房租发票/付款凭证）摘要：代XX员工支付XX月份房租会计分录：借：其他应收款代付员工房租XX员工（按员工姓名设明细）贷：银行存款/库存现金附件要求：①房租付款凭证（银行回单/现金付款单）；②房东开具的房租发票（抬头可为公司或员工，需与公司制度一致）；③员工确认的房租代垫确认单（可选，避免后续纠纷）。步骤2：工资发放时扣回代垫房租摘要：发放XX月份工资，扣回代垫房租会计分录：借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款代付员工房租XX员工（冲减之前代垫金额）银行存款/库存现金（实发工资金额）应交税费应交个人所得税（代扣个税，如有）附件要求：①工资发放表（需注明“扣回代垫房租”金额）；②银行代发工资回单。步骤3：特殊情况（无法扣回代垫房租）摘要：核销XX员工无法收回的代垫房租会计分录：借：信用减值损失其他应收款坏账损失贷：坏账准备其他应收款坏账准备（实际核销时）借：坏账准备其他应收款坏账准备贷：其他应收款代付员工房租XX员工附件要求：①员工离职证明/无法联系证明；②公司坏账核销审批单（按内部权限签字）。4.注意事项需核对房租金额、租赁期间与员工确认信息一致，避免代垫错误；扣回房租时，需确保扣除后员工实发工资不低于当地最低工资标准；若公司承担

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