医疗机构财务风险管理流程及制度

医疗机构财务风险管理流程及制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国反不正当竞争法》《医疗机构管理条例》等国家法律法规，参照《企业内部控制基本规范》及行业财务管理准则，结合集团母公司关于风险管理、合规经营的相关规定，以及公司内部加强财务风险防控、规范资金管理、提升运营效率的迫切需求，制定本制度。旨在明确财务风险管理的组织架构、职责分工、关键管控环节、运行机制及保障措施，构建系统性、全面性的风险防控体系，确保财务活动合法合规、资产安全完整、经营成果真实准确，为医疗机构的稳健发展奠定坚实基础。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖医疗机构运营全过程中的财务预算管理、资金支付审批、成本核算控制、资产管理、税务处理、融资管理、财务报告、内部审计等关键业务场景，以及所有涉及财务决策与执行的业务活动。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“财务专项管理”是指公司为防范和化解财务风险而建立的一整套管理规范、操作流程和监督机制，包括但不限于预算编制与执行监控、资金审批与支付控制、成本费用审核、资产管理与处置、税务合规管理等环节，旨在通过制度约束和技术手段实现财务活动的规范化与风险最小化。（二）“财务风险”是指医疗机构在财务活动中可能面临的因决策失误、操作疏漏、内外部环境变化等因素导致的资金损失、资产减值、税务处罚、经营效率下降等不利后果，可分为经营风险、合规风险、市场风险、流动性风险等类型。（三）“财务合规”是指医疗机构在财务活动中严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部制度，确保财务信息真实完整、财务行为合法得当、财务流程规范透明，避免因违规操作引发法律纠纷或声誉损失。第四条财务专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：财务风险管理应贯穿业务决策、执行、监督全过程，覆盖所有财务活动及相关岗位，不留管理盲区。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门及岗位的财务风险管理责任，做到风险可追溯、责任可界定。（三）风险导向原则：基于风险评估结果，优先管控高风险领域，动态调整资源配置与管理策略。（四）持续改进原则：定期评估财务风险管理体系的有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程。（五）协同控制原则：强化跨部门协作，实现财务风险与其他领域风险的联动防控。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务风险管理承担全面领导责任，负责统筹决策、资源配置及重大风险处置；分管财务、运营等业务的领导承担直接管理责任，负责组织落实专项管理制度、监督执行情况。第六条公司设立财务风险管理领导小组，由主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务、审计、运营、法务等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调财务风险管理工作，审批重大风险控制措施，监督考核专项管理成效，每季度召开会议研判风险形势。第七条财务风险管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常管理协调，主要职能包括：（一）制定和修订财务风险管理相关制度流程；（二）组织开展全公司财务风险排查与评估；（三）跟踪风险处置效果，提出优化建议；（四）协调跨部门风险应对工作。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）负责财务风险管理制度建设与完善，组织开展专项培训；（二）主导财务风险识别、评估与预警工作，编制风险清单；（三）监督资金审批、成本控制、资产运营等环节的风险防控措施落实情况；（四）牵头组织专项管理考核，定期向领导小组报告工作进展。第九条专责部门（审计部、法务部）职责：（一）审计部负责财务风险合规性审查，对重点领域开展专项审计，出具审计报告；（二）法务部负责审核财务合同条款、评估合规风险，提供法律支持；（三）联合牵头部门开展风险处置与整改跟踪。第十条业务部门/下属单位职责：（一）落实本领域财务风险防控要求，建立岗位操作规范；（二）开展日常风险自查，及时上报异常情况；（三）配合财务、审计等部门开展检查与考核；（四）确保财务数据真实、完整、及时传递。第十一条基层执行岗位责任：（一）严格遵守财务审批权限与操作流程，签署岗位合规承诺书；（二）主动识别并上报业务过程中的财务风险隐患；（三）拒绝执行违规指令，必要时向直接上级或领导小组报告。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算编制与执行监控：（一）业务部门需结合发展规划编制年度预算，经财务部审核、领导小组审批后执行；（二）财务部每月对预算执行情况进行分析，重大偏差需及时说明原因并调整措施；（三）严禁超预算支出，临时调整需履行特别审批程序。第十三条资金审批与支付控制：（一）设立三级审批权限：小额（X万元以下）由部门负责人审批，中等金额（X-Y万元）由分管领导审批，大额（Y万元以上）报领导小组审批；（二）禁止无预算、无合同支付，供应商款项须完成尽职调查；（三）现金支付比例不得超过X%，大额转账需核实收款方资质。第十四条成本费用审核：（一）明确成本归集标准，严禁虚列费用、套取资金；（二）差旅、招待等费用需附票据并符合上限标准，超额部分需说明理由；（三）定期开展费用审计，对异常支出进行追溯核查。第十五条资产管理与处置：（一）固定资产需建立台账，定期盘点，报废处置需经评估审批；（二）存货采购与领用须符合医用品管理规范，滞销品及时处置；（三）无形资产（如专利、软件）使用需履行许可手续，对外合作进行风险评估。第十六条税务合规管理：（一）建立税务风险库，监控发票真实性、税率适用性；（二）年终汇算清缴前开展自查，重点关注增值税、附加税等；（三）关联交易定价需符合独立交易原则，避免税务处罚。第十七条融资管理：（一）银行贷款需符合资质要求，授信额度与资金用途严格匹配；（二）民间融资需评估利率风险，确保资金来源合法性；（三）融资协议条款由法务部审核，重大条款需法律咨询支持。第十八条财务报告与信息披露：（一）月度、季度报表需经内部复核，重大财务信息由财务部统一发布；（二）对外披露的财务数据需符合会计准则，严禁选择性披露；（三）定期报告中的审计意见需完整呈现，异常事项需说明原因。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：（一）财务部每年根据法规变化、业务调整修订制度，报领导小组审批；（二）重大政策出台（如税收优惠、医保支付改革）需及时评估影响并调整管理措施；（三）修订后的制度通过公司内网发布，覆盖全员培训。第二十条风险识别预警机制：（一）财务部每季度编制风险清单，按“低-中-高”分级，重点监控高风险项；（二）审计部每年开展全面风险排查，出具评估报告；（三）建立预警信号体系，如预算超支率、坏账率超过阈值时自动触发警报。第二十一条合规审查机制：（一）重大合同签订前由法务部进行合规性审查，财务部核对资金条款；（二）新业务上线需同步开展财务风险评估，未经审查不得实施；（三）设立合规审查台账，记录审查过程与结论。第二十二条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，报财务部备案；（二）重大风险启动应急预案，领导小组统筹资源，必要时上报监管部门；（三）风险处置后需评估效果，持续优化防控措施。第二十三条责任追究机制：（一）明确违规情形与处罚标准：如超权限审批、费用虚列等，视情节给予警告、降级或经济处罚；（二）联动绩效考核，连续两次考核不达标者取消评优资格；（三）涉嫌违法的移交法务部调查，按公司规定处理。第二十四条评估改进机制：（一）财务部每半年向领导小组汇报体系运行情况，包括风险发生数、处置效率等；（二）结合审计结果，对制度漏洞提出修订建议；（三）引入第三方评估，验证管理效果并输出改进方案。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：（一）各级领导干部需在季度会议上述职，报告风险防控履职情况；（二）领导小组建立联席会议制度，每月协调跨部门事项；（三）设立风险处置专项账户，确保应急资金及时到位。第二十六条考核激励机制：（一）将财务合规情况纳入部门年度考核，权重不低于X%；（二）设立专项管理奖，对风险防控成效显著的部门给予奖励；（三）个人违规行为影响年度评优，连续三次违规取消晋升资格。第二十七条培训宣传机制：（一）新员工入职必须接受财务合规培训，考核合格后方可上岗；（二）管理层每年参加高级合规培训，重点学习法规政策；（三）通过内网、宣传栏发布典型案例，增强全员风险意识。第二十八条信息化支撑：（一）引入财务风险管理系统，实现审批流程自动化、风险数据可视化；（二）对接ERP系统，自动监控资金流向、发票异常等风险点；（三）建立电子档案库，实现风险事件全生命周期追溯。第二十九条文化建设：（一）编制《财务合规手册》，明确岗位职责与操作规范；（二）签署全员合规承诺书，每年重申承诺内容；（三）设立合规荣誉榜，表彰先进典型。第三十条报告制度：（一）风险事件上报流程：基层→部门→财务部→领导小组，限时X小