商业票据会计核算制度

商业票据会计核算制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家金融监管要求以及集团母公司关于财务管理与风险防控的总体规定制定，同时结合公司内部财务管理实践与风险防控需求，旨在规范商业票据的会计核算行为，防范操作风险与合规风险，确保会计信息真实完整，促进企业资金安全与高效运转。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖商业票据的签发、承兑、贴现、转贴现、回购等全流程会计核算与管理，以及相关业务的财务审核、风险控制与监督评价。具体适用场景包括但不限于公司作为出票人、承兑人、贴现申请人或回购交易参与者的商业票据业务活动。第三条本制度涉及以下核心术语定义：（一）商业票据专项管理：指公司围绕商业票据业务全流程，实施的会计核算、风险识别、合规审查、内部监控与持续改进等管理活动，旨在保障业务安全、降低财务风险、提升资金效率。（二）商业票据业务风险：指在商业票据业务中可能发生的信用风险、流动性风险、操作风险、市场风险及合规风险等，可能导致企业财务损失或声誉损害。（三）商业票据合规：指商业票据业务活动严格遵守国家法律法规、行业准则、集团规定及本制度要求，确保业务操作合法合规、会计核算准确无误。第四条商业票据会计核算与管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保商业票据业务全流程纳入制度管控范围，覆盖所有业务场景与风险点。（二）责任到人：明确各层级、各部门及岗位在商业票据专项管理中的职责，确保责任可追溯。（三）风险导向：以风险防控为核心，优先识别与处置重大风险，平衡业务发展与风险承受能力。（四）持续改进：根据法规变化、业务调整及风险暴露情况，动态优化管理机制与流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对商业票据会计核算与专项管理承担第一责任，负责统筹决策与资源保障；分管财务、风控等业务的领导承担直接责任，负责组织落实、监督考核与风险处置。第六条设立商业票据专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、风控、业务、法务等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调商业票据业务发展，审批重大风险管控措施，监督评价专项管理成效，确保管理要求与公司战略目标一致。第七条专项管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责日常协调、信息汇总、制度宣贯与跨部门协同，确保领导小组决策有效落地。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）牵头制定与修订商业票据会计核算制度，确保符合法规要求与业务实践。（二）组织开展商业票据业务的风险识别与评估，建立风险数据库，定期发布风险提示。（三）负责商业票据业务的会计核算与账务管理，确保会计信息真实、完整、准确。（四）监督业务部门执行制度情况，开展专项检查与考核，推动问题整改。（五）组织对基层员工的培训宣贯，提升业务操作合规性。第九条专责部门（风控部、法务部）职责：（一）风控部：负责商业票据业务的合规审查与风险预警，制定风险应对预案，监督重大风险处置流程。（二）法务部：负责商业票据业务的法律合规审核，提供交易结构设计、合同条款等法律支持。第十条业务部门/下属单位职责：（一）根据公司授权开展商业票据业务，落实业务操作规范与风险防控要求。（二）建立内部业务台账，及时上报业务进展与风险事件，配合专项检查与审计。（三）对业务人员进行岗位合规培训，确保其掌握业务操作标准与风险防范措施。第十一条基层执行岗责任：（一）严格遵守业务操作规程，确保每笔商业票据业务符合制度要求。（二）签署岗位合规承诺书，明确个人在风险防控中的责任义务。（三）发现违规行为或潜在风险，及时向直接上级或专责部门报告。第三章专项管理重点内容与要求第十二条商业票据签发管理：业务部门在签发商业票据前，必须完成供应商信用评估、交易背景真实性核查，确保基础交易真实合法；财务部根据评估结果审核票面金额、期限等要素，严禁虚假交易或超额签发。第十三条商业票据承兑管理：承兑业务必须基于真实交易背景，承兑人需严格审查出票人资质与偿债能力；风控部对承兑申请人实施分级管理，重点关注高风险行业与企业，禁止为关联方提供无担保承兑。第十四条商业票据贴现管理：贴现申请人需提供完整的交易凭证与合规证明，财务部核对票面信息与贴现条件，严禁以虚开票据或循环贴现方式套取资金；专责部门对贴现业务进行合规抽查，确保资金用途合法。第十五条商业票据转贴现管理：转贴现业务需符合监管比例要求，交易对手需满足资质条件；财务部建立交易对手黑名单，禁止与高风险机构开展转贴现业务，确保流动性安全。第十六条商业票据回购管理：回购交易必须签订标准化合同，明确到期赎回条款，财务部监控回购资金用途，严禁挪用或违规占用；风控部对回购对手方实施动态评估，及时调整风险敞口。第十七条商业票据信息披露：财务部按月编制商业票据业务报表，向管理层、领导小组及监管机构报送；重大业务进展或风险事件需及时披露，确保信息透明度。第十八条商业票据档案管理：业务部门建立完整票据档案，包括交易合同、信用评估报告、会计凭证等，保存期限符合法规要求；财务部定期检查档案完整性，确保可追溯性。第十九条关联交易管控：商业票据业务中涉及关联方交易的，必须遵循公平定价原则，法务部审核交易合理性，防止利益输送；专责部门对关联交易进行持续监控，防范隐性风险。第二十条非法票据防范：严禁使用伪造、变造的商业票据进行交易，财务部在会计核算中核查票据真伪，业务部门建立票据验真机制，确保交易合法性。第四章专项管理运行机制第十二条动态更新机制：财务部每年评估制度适用性，根据《企业会计准则》、监管政策及业务变化及时修订；专项管理领导小组审批修订方案，确保制度与外部环境同步。第十三条风险识别预警机制：财务部每季度开展商业票据业务风险排查，结合评级模型评估信用风险与流动性风险；风控部对高风险业务发布预警通知，要求业务部门采取应对措施。第十四条合规审查机制：商业票据业务必须经过财务、风控、法务等多部门联合审查，未通过审查的业务不得实施；专责部门在合同签订、资金支付等关键节点嵌入合规审核，实行“一票否决制”。第十五条风险应对机制：一般风险由业务部门自行处置，重大风险需上报领导小组启动应急预案；财务部与风控部协同监控处置过程，确保风险可控；重大事件需及时向监管机构报告。第十六条责任追究机制：对违反制度的个人或部门，视情节严重程度实施绩效考核扣减、纪律处分或经济处罚；情节特别严重的，移交司法机关处理；专责部门建立违规台账，定期通报整改情况。第十七条评估改进机制：每年由领导小组组织专项管理效果评估，结合风险事件发生率、合规达标率等指标优化管理流程；财务部与业务部门根据评估结果制定改进计划，持续提升管控水平。第五章专项管理保障措施第十八条组织保障：公司主要负责人定期听取专项管理汇报，协调解决跨部门问题；分管领导每月召开专题会议，推动制度执行与风险防控落地。第十九条考核激励机制：将商业票据业务合规情况纳入部门年度考核，达标单位给予绩效奖励，未达标单位取消评优资格；个人考核结果与晋升、薪酬挂钩，强化全员责任意识。第二十条培训宣传机制：财务部每半年开展业务培训，覆盖操作规范、风险识别、案例警示等内容；风控部组织合规宣誓活动，增强员工合规意识；定期发布《商业票据业务合规手册》，供员工学习参考。第二十一条信息化支撑：依托ERP系统实现商业票据业务全流程电子化，自动校验合规要素；财务部开发风险监控模块，实时跟踪票据状态与资金流向，提升管理效率。第二十二条文化建设：设立“合规标兵”评选，表彰优秀员工与团队；制作宣传栏展示合规案例，营造“人人合规、主动合规”的文化氛围；签署《商业票据业务合规承诺书》，强化责任意识。第二十三条报告制度：业务部门每月向财务部报送商业票据业务情况，包括业务量、风险事件、合规问题等；财务部汇总后向领导小组报告，重大事项即时上报；专责部门建立风险