固定资产管理制度

固定资产管理制度一、总则（一）目的与依据为规范公司固定资产管理，明确管理责任，确保资产安全、完整、高效利用，维护公司合法权益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构（以下统称“公司”）的固定资产管理。除非另有规定，公司对固定资产的取得、验收、登记、使用、维护、转移、盘点、处置等活动均须遵守本制度。（三）定义与分类1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值较高，预期能够在多个会计年度内为企业带来经济利益流入的有形资产。一般包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备、电子设备等。具体确认标准可结合公司实际情况及会计准则确定。2.固定资产分类：公司固定资产按其自然属性、用途及管理需要进行分类。通常可分为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公自动化设备、电子设备、仪器仪表、工具器具等。各类别可根据管理需要进一步细化。（四）管理原则1.统一领导、分级管理：公司对固定资产实行统一领导，明确管理部门，各使用部门负责日常具体管理。2.全面核算、动态监控：对固定资产从购置到处置的全过程进行会计核算和动态跟踪管理，确保账实相符。3.安全完整、注重效益：保障固定资产的安全与完整，提高资产使用效率，追求资产最佳经济效益。4.权责明确、责任到人：明确各部门及相关人员在固定资产管理中的职责权限，做到责任到人，奖惩分明。二、管理机构与职责（一）固定资产管理部门公司指定专门部门（如行政部、财务部或资产管理部，以下简称“资产管理部门”）作为固定资产的统一管理部门，负责统筹协调公司固定资产的各项管理工作。其主要职责包括：1.组织制定和修订公司固定资产管理制度及相关流程。2.负责固定资产的分类、编号规则的制定与实施。3.组织或参与固定资产的购置论证、招标采购（如适用）、验收等工作。4.负责固定资产台账的建立、更新与维护，确保账实、账卡、账账相符。5.组织固定资产的定期盘点与清查工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行处理。6.负责办理固定资产的转移、调拨、报废、处置等审批手续。7.监督、检查各部门固定资产的使用、维护和管理情况，对违规行为提出处理建议。8.组织开展固定资产管理的培训工作。（二）固定资产使用部门各部门是其使用固定资产的直接责任单位，部门主要负责人为本部门固定资产管理的第一责任人。其主要职责包括：1.严格遵守公司固定资产管理制度，负责本部门使用固定资产的日常保管、维护和安全。2.配合资产管理部门进行固定资产的验收、登记、盘点等工作。3.负责本部门固定资产的合理使用，提高使用效率，防止闲置和浪费。4.发现固定资产损坏、故障或安全隐患时，及时向资产管理部门及相关维修部门报告，并配合维修。5.负责本部门人员变动时固定资产的交接工作。6.提出本部门固定资产的购置、维修、报废等申请。（三）财务部门财务部门是固定资产的价值管理部门，主要职责包括：1.负责固定资产的会计核算，正确计提折旧。2.参与固定资产的购置、处置等重大事项的经济论证。3.负责固定资产相关款项的支付审核。4.配合资产管理部门进行固定资产台账核对及盘点工作，确保财务账与资产管理台账一致。5.监督固定资产管理过程中的财务合规性。（四）其他相关部门根据公司实际情况，采购部门、IT部门、生产部门等可能在固定资产的采购、技术支持、生产运行维护等方面承担相应职责，应配合资产管理部门做好固定资产管理工作。三、固定资产取得与验收（一）固定资产购置1.各部门因工作需要购置固定资产时，应根据公司预算管理规定和实际需求，提出购置申请，注明资产名称、规格型号、数量、估算金额、主要用途等。2.购置申请须按公司审批权限逐级报批。对于大额或重要固定资产的购置，应进行必要的可行性研究和论证。3.经批准的购置申请，由相关部门（如采购部或申请部门）按照公司采购管理制度组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，力求质优价廉。（二）固定资产验收1.固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、采购部门（如涉及）及相关技术人员共同进行验收。2.验收时应严格核对实物与购置合同、装箱单、发票等凭证是否相符，检查资产的数量、规格型号、外观质量、技术性能、随机附件及资料是否齐全、完好。3.对于需要安装调试的设备，应在安装调试合格后进行最终验收。4.验收合格后，应由验收人员共同签署《固定资产验收单》，作为资产入账和登记的依据。对验收不合格的资产，应及时办理退换货或索赔手续。四、固定资产登记与编号（一）建立固定资产台账资产管理部门应在固定资产验收合格后，及时为每一项固定资产建立详细的管理台账。台账内容应至少包括：资产编号、资产名称、规格型号、购置日期、验收日期、原值、制造商、供应商、使用部门、使用人、存放地点、累计折旧、资产状态等信息。（二）固定资产编号1.公司固定资产实行统一编号管理。编号规则应具有唯一性和可追溯性，能够反映资产的类别、购置年份等信息。2.资产管理部门负责资产编号的编制与分配。资产编号一经确定，不得随意变更。（三）固定资产标签1.所有固定资产均应粘贴由资产管理部门统一制作的资产标签。标签上应包含资产编号、资产名称、规格型号、使用部门等关键信息。2.资产标签应粘贴在资产的显著位置，不易脱落和磨损。对于大型设备或不便粘贴标签的，可采用挂牌等方式。3.严禁故意损毁、涂改或摘除资产标签。资产发生转移或维修时，标签应随之转移或妥善保管。五、固定资产日常管理与维护（一）使用与保管1.固定资产应落实到具体使用人（责任人），做到“物有人管，人有专责”。使用人发生变动时，应办理资产交接手续，并及时通知资产管理部门更新台账信息。2.使用部门和使用人应按照资产的操作规程或使用说明正确、合理使用固定资产，避免违规操作造成损坏。3.固定资产的存放地点应相对固定。如确需变动存放地点，使用部门应事先通知资产管理部门并办理内部转移手续。（二）维护与保养1.使用部门负责固定资产的日常维护和保养工作，及时清洁、检查，保持资产的良好运行状态。2.对于需要定期维护保养的设备，使用部门应制定维护计划并按计划执行，或联系专业维保单位进行。维护保养记录应妥善保存。3.固定资产发生故障或损坏时，使用部门应立即停止使用（如必要），及时向资产管理部门报修。资产管理部门接到报修后，应协调组织维修。（三）固定资产档案资产管理部门应建立固定资产档案，收集和保管固定资产从购置到处置全过程的相关资料，如购置合同、发票复印件、验收单、安装调试记录、使用说明书、维修保养记录、检定证书（如适用）、处置文件等。六、固定资产转移与调拨（一）内部转移因工作需要在公司内部部门之间转移固定资产时，应由移出部门或接收部门提出申请，经双方部门负责人同意，报资产管理部门审核，并按审批权限报批后，办理资产转移手续。资产管理部门据此更新资产台账中的使用部门和存放地点信息。（二）外部调拨公司所属分支机构之间或公司与外部单位之间的固定资产调拨，须经公司管理层批准，并由资产管理部门办理正式调拨手续，明确相关责任。涉及产权变更的，还应办理相应的产权变更登记。七、固定资产盘点与清查（一）盘点频率与组织1.公司应定期对固定资产进行全面盘点清查，每年至少进行一次。根据管理需要，可进行半年度、季度或月度的重点抽查或局部盘点。2.固定资产盘点工作由资产管理部门牵头组织，财务部门、各使用部门配合实施。成立盘点小组，明确盘点人员及分工。（二）盘点方法与要求1.盘点前，资产管理部门应准备好固定资产台账、盘点表等资料，并通知各部门做好盘点准备。2.盘点时，盘点人员应到现场逐一核对实物与台账信息，核对资产编号、名称、规格型号、使用状况等，确保账实相符。3.对盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、闲置、待报废等情况，应详细记录，查明原因，并形成《固定资产盘点报告表》。（三）盘点结果处理盘点结束后，资产管理部门应会同财务部门对盘点差异进行分析，提出处理意见，按审批权限报批后进行账务处理和台账调整。对于盘亏、毁损等情况，应追究相关责任人的责任。八、固定资产处置（一）处置范围与条件固定资产处置包括报废、出售、转让、对外捐赠、报损、核销等。当固定资产出现以下情况时，可申请处置：1.已达到或超过规定使用年限，主要性能已丧失，无法继续使用或维修成本过高的。2.因技术进步或工艺变更而被淘汰，无法满足生产经营需要的。3.严重损坏，无法修复或修复后仍不能保证安全使用的。4.长期闲置，无使用价值且无转让价值的。5.因自然灾害等不可抗力造成毁损，无法修复的。6.其他符合处置条件的情况。（二）处置审批1.固定资产处置由使用部门提出申请，详细说明处置原因、资产现状、处置方式建议等，并附相关证明材料。2.资产管理部门对处置申请进行审核，必要时组织技术鉴定或评估，提出处置意见，按公司规定的审批权限逐级报批。大额或重要固定资产的处置，须经公司最高决策机构批准。（三）处置实施1.经批准报废的固定资产，由资产管理部门组织清理、拆除和处置。处置过程应符合环保、安全等规定。2.对于拟出售或转让的固定资产，应尽可能通过评估确定其公允价格，通过公开或协议方式进行交易，确保资产处置收益最大化。3.处置所得款项应及时足额上缴公司财务部门，按规定进行账务处理。4.固定资产处置完毕后，资产管理部门应及时注销该资产的台账信息，并将相关处置文件归档。九、监督与责任（一）监督检查资产管理部门及公司内部审计部门（如设有）有权对公司固定资产管理制度的执行情况进行监督检查。对发现的管理漏洞、违规行为，应及时提出整改意见和处理建议。（二）责任追究对于在固定资产管理工作中认真负责、有效提高资产使用效益的部门和