铸造生产企业财务制度

PAGE铸造生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铸造生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[铸造生产企业名称]及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法处理各项财务关系。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资金运用、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等必须准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和财务报告，以便企业管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门根据工作需要设置财务经理、会计主管、总账会计、成本会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责资金筹集、资金运用和资金调度，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大投资决策和经营决策，提供财务分析和财务建议。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计主管协助财务经理制定财务管理制度和财务流程，确保财务工作规范化。负责组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，保证财务数据的准确性和及时性。定期对公司财务状况进行分析，为管理层提供财务分析报告，提出改进措施和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.总账会计负责登记总账，编制总账科目余额表，核对总账与明细账、日记账的一致性。负责财务报表的编制工作，对财务报表数据进行审核和分析，确保财务报表的质量。协助会计主管进行财务分析和财务预算工作，提供相关数据支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。4.成本会计负责公司成本核算工作，制定成本核算方法和成本核算流程。收集、整理成本核算数据，计算产品成本和期间费用，编制成本报表。分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司成本控制提供决策依据。参与公司成本管理工作，对成本控制指标进行分解和考核，确保成本控制目标的实现。5.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据支持。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2..会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、会计核算（一）会计核算原则1.企业采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.企业的会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.企业应根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数以及制单、审核、记账、会计主管等人员的签名或盖章等内容。（三）会计账簿1.企业应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记；其他辅助性账簿应根据实际需要设置和登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.实行会计电算化的企业，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（四）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度的规定定期编制财务报告，财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2..财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.企业应在规定的时间内及时对外报送财务报告。财务报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.企业筹集资金的方式包括吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁等。2.企业应根据自身的经营规模、发展战略和资金需求情况，合理选择筹集资金的方式，优化资金结构，降低资金成本，防范财务风险。3.企业筹集资金应制定详细的筹资计划，明确筹资规模、筹资方式、筹资时间、资金用途等内容，并报经董事会或股东会批准。4.企业应与投资者签订投资协议或合同，明确各方的权利和义务，确保投资者的合法权益得到保障。（二）资金运用1.企业资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金投向，提高资金使用效率。2.企业应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。3.企业应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，降低存货成本，提高存货周转率。4.企业应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.企业应加强对投资的管理，建立健全投资管理制度，对投资项目进行可行性研究和风险评估，合理确定投资规模和投资方向，确保投资收益的实现。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，严格按照国家有关结算制度的规定办理资金收付业务。2.企业应建立健全资金结算内部控制制度，明确资金结算流程和审批权限，加强对资金结算凭证的审核和管理，确保资金结算的安全和准确。3.企业应加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时了解金融政策和金融市场动态，合理选择结算方式，降低资金结算成本。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照国家统一的会计制度的规定进行成本费用核算，严格划分成本费用界限，不得混淆成本费用核算范围。2.企业应采用合理的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用，为企业成本管理提供可靠依据。3.企业应加强成本费用的日常控制，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出，降低企业经营成本。（二）成本费用核算方法1.企业应根据生产特点和管理要求，选择适合本企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.企业应按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.企业应加强对制造费用的核算和管理，合理分配制造费用，确保产品成本的准确性。4.企业应加强对期间费用的核算和管理，期间费用一般包括销售费用、管理费用、财务费用等。期间费用应在发生时直接计入当期损益，不得计入产品成本。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的全过程控制。2.企业应加强对原材料采购成本的控制，通过招标采购、集中采购等方式，降低原材料采购成本。3.企业应加强对生产过程成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.企业应加强对销售费用、管理费用、财务费用等期间费用的控制，严格控制费用支出，降低企业运营成本。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度的规定进行利润核算，准确计算企业的利润总额和净利润。2.企业的利润总额包括营业利润、营业外收入和营业外支出。营业利润是指企业从事生产经营活动所取得的利润，营业外收入是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入，营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。3.企业的净利润是指企业利润总额减去所得税费用后的余额。所得税费用是指企业按照国家税法规定应缴纳的所得税。（二）利润分配1.企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为10%。企业提取的法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.企业应根据股东大会或董事会的决议提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由企业自行决定。4.企业应按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。七、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务预算制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.企业应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业的财务活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计机构或内部审计