生产制造企业财务制度

PAGE生产制造企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产制造企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的顺利开展，提高企业经济效益，保障企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本生产制造企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、成本控制、预算管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应企业发展的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为企业决策提供财务依据。定期对企业财务状况进行内部审计，确保财务数据的准确性和合规性。2.出纳职责负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和重要财务事项，为企业管理层提供财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（三）财务报表1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经企业负责人、财务主管签字盖章后对外报送。同时，应按照规定进行财务报表附注的编制，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细说明。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据生产经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。企业应根据自身实际情况选择合适的融资方式，并按照相关法律法规的规定办理手续。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金安全，合理安排资金用途，提高资金使用效益。（二）资金使用1.企业应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对超预算的资金支出应进行严格审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.加强对票据的管理，严格票据的购买、保管、使用和核销等环节的控制，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。五、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照规定的成本核算方法，对生产经营过程中发生的各项成本费用进行归集、分配和核算，准确计算产品成本和期间费用。3.定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.企业应建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算编制、执行和控制。2.严格执行费用审批制度，控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。对超预算的费用支出应进行严格审批，并分析原因，采取措施加以控制。3.加强对费用支出的监控和分析，定期对费用支出情况进行检查和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.企业应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。3.对购置的固定资产应及时办理验收手续，确保固定资产符合企业要求，并按照规定进行入账核算。（二）固定资产折旧1.企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.对固定资产折旧政策的变更应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（三）固定资产处置1.企业应建立固定资产处置制度，明确固定资产处置的审批流程和权限。2.对闲置、报废、毁损等固定资产应及时进行处置，处置收入应按照规定进行核算。3.固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保处置过程合法合规，处置价格合理。七、应收账款管理（一）应收账款核算1.企业应建立健全应收账款核算制度，及时、准确地记录应收账款的发生、收回等情况。2.对应收账款应进行明细核算，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现应收账款管理中存在的问题。（二）应收账款催收1.企业应建立应收账款催收制度，明确催收责任人和催收流程。2.对逾期应收账款应及时进行催收，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式，确保应收账款及时收回。3.对催收无效的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨，维护企业合法权益。（三）坏账准备1.企业应按照国家统一会计制度的规定，合理计提坏账准备。2.定期对应收账款进行减值测试，根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，合理估计坏账损失，并计提相应的坏账准备。3.对已确认的坏账损失，应按照规定进行核销，并在财务报表附注中予以披露。八、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.每年末应根据企业战略规划和生产经营目标，编制下一年度的财务预算，包括年度预算和季度预算。3.财务预算应涵盖企业生产经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应充分考虑企业实际情况和市场变化因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算要求组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.对预算执行过程中的重大差异，应及时进行调整，并按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.当市场环境、企