财政局规范会计管理制度

PAGE财政局规范会计管理制度一、总则（一）目的为了加强财政局对会计工作的管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，结合本地区实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本地区各级行政机关、企事业单位以及其他经济组织的会计管理工作。（三）基本原则1.合法性原则会计管理工作必须严格遵守国家法律法规，确保会计行为合法合规。2.真实性原则会计资料应真实反映单位的经济业务活动，不得虚假记载、隐瞒或篡改。3.准确性原则会计核算应当准确无误，保证会计信息的质量。4.完整性原则会计管理涵盖会计核算、监督、档案管理等各个方面，确保工作的全面性。二、会计机构与人员管理（一）会计机构设置1.各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。2.会计机构应具备完善的内部管理制度，明确各岗位的职责权限，确保会计工作有序进行。（二）会计人员配备1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。2.会计人员应当具备必要的专业知识和技能，遵守职业道德，保守单位商业秘密。（三）会计人员继续教育1.会计人员应当按照国家有关规定参加继续教育，不断更新知识，提高业务水平。2.财政局负责组织本地区会计人员继续教育工作，制定继续教育计划，确保会计人员及时接受培训。三、会计核算管理（一）会计核算基础1.各单位应当按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和账户，进行会计核算。2.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。（二）会计凭证管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备规定的内容，经审核无误后，才能作为记账的依据。2.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，并做到内容完整、编号连续、摘要清楚、分录正确、签章齐全。（三）会计账簿管理1.各单位应当依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。（四）财务会计报告管理1.财务会计报告是指单位对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。2.财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，并符合国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定。3.单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。四、会计监督管理（一）内部会计监督1.各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。2.会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（二）政府监督1.财政部门对各单位的下列情况实施监督：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备从业资格。2.财政部门在对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料实施监督时，如果发现有重大违法嫌疑的，可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，有关单位和金融机构应当给予支持。（三）社会监督1.注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证，并对其出具的审计报告负责。2.任何单位和个人对违反本法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。五、会计电算化管理（一）会计电算化系统建设1.各单位应当根据自身业务需求，选择合适的会计电算化软件，并确保软件符合国家相关标准和规定。2.会计电算化系统应当具备完善的安全防护措施，防止数据丢失、泄露和被篡改。（二）会计电算化操作管理1.操作人员应当经过专业培训，熟悉会计电算化系统的操作流程，严格按照操作规程进行操作。2.操作人员应当设置不同的操作权限，确保会计数据的安全和保密。（三）会计电算化数据管理1.会计电算化系统应当定期进行数据备份，备份数据应当妥善保管，防止数据丢失。2.对会计电算化系统产生的数据，应当按照规定进行存储、查询和使用，确保数据的准确性和完整性。六、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计机构应当按照国家有关规定，对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应当分类存放，便于查阅和保管。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（四）会计档案的查阅与销毁1.单位应当建立会计档案查阅、复制登记