2026年税收政策与实务操作模拟试题

2026年税收政策与实务操作模拟试题一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2026年度发生符合规定的研发费用600万元，其企业所得税前加计扣除比例适用15%。该企业2026年度可享受的税前加计扣除金额为多少？A.60万元B.90万元C.75万元D.45万元2.某餐饮企业2026年1月取得含税销售额23.4万元，其适用的增值税税率为6%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？A.1.34万元B.1.40万元C.1.60万元D.1.80万元3.某个人2026年度从其投资的有限责任公司取得股息红利收入20万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。该个人当年度应缴纳的个人所得税为多少？A.2万元B.4万元C.5万元D.10万元4.某房地产企业2026年度开发商品房销售收入5000万元，其中包含代收代缴的契税50万元。该企业当年度应缴纳的土地增值税税率为多少？A.30%B.40%C.50%D.60%5.某个体工商户2026年度经营所得收入总额80万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5万元。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为多少？A.10万元B.13万元C.15万元D.17万元6.某高新技术企业2026年度应纳税所得额300万元，其适用的企业所得税税率为15%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为多少？A.30万元B.45万元C.50万元D.60万元7.某企业2026年度取得国债利息收入100万元，其适用的增值税税率为9%。该企业当年度应缴纳的增值税额为多少？A.9万元B.10万元C.0万元D.1万元8.某个人2026年度出租房产取得收入50万元，其已扣除相关费用10万元。该个人当年度应缴纳的个人所得税为多少？A.3万元B.6万元C.9万元D.12万元9.某企业2026年度发生符合规定的安全生产费用支出200万元，其适用的企业所得税税前扣除比例为60%。该企业当年度可享受的税前扣除金额为多少？A.120万元B.150万元C.180万元D.200万元10.某企业2026年度取得境外所得100万美元，其适用的企业所得税税率为25%，且已在中国缴纳了20万美元的企业所得税。该企业当年度应补缴的企业所得税为多少？A.5万美元B.10万美元C.15万美元D.20万美元二、多选题（每题3分，共10题）1.下列哪些项目属于企业所得税前可扣除的合理费用？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴2.增值税小规模纳税人适用的优惠政策有哪些？A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.按季度销售额不超过30万元免征增值税C.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率缴纳增值税D.适用6%征收率的应税销售收入减按3%征收率缴纳增值税3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人4.土地增值税的计算方法包括哪些？A.收入减除项目金额B.增值额C.增值率D.适用税率5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.高新技术企业所得税减按15%征收B.小型微利企业所得税减按50%计入应纳税所得额C.研发费用加计扣除D.资源综合利用企业所得税优惠6.增值税的纳税人分为哪些类型？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.微型纳税人7.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.股息红利所得8.企业所得税的关联交易定价方法包括哪些？A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法9.增值税的发票管理要求包括哪些？A.发票的开具范围B.发票的领用和保管C.发票的认证抵扣D.发票的违规处理10.个人所得税的专项扣除项目包括哪些？A.社会保险费B.住房公积金C.医疗保险费D.养老保险费三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率缴纳增值税。（√）3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（√）4.土地增值税的计算采用超率累进税率，税率为30%、40%、50%、60%。（√）5.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%征收、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额。（√）6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用17%的税率。（×）7.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、股息红利所得。（√）8.企业所得税的关联交易定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法。（√）9.增值税的发票管理要求包括发票的开具范围、领用和保管、认证抵扣、违规处理。（√）10.个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费、住房公积金、医疗保险费、养老保险费。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税前可扣除的费用范围和标准。2.简述增值税小规模纳税人的优惠政策。3.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。4.简述土地增值税的计算方法和适用税率。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2026年度取得销售收入1000万元，发生符合规定的研发费用150万元，其适用的企业所得税税率为25%。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少？2.某个人2026年度出租房产取得收入60万元，其已扣除相关费用12万元。该个人当年度应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析一、单选题1.C解析：研发费用加计扣除比例为15%，可享受的税前加计扣除金额为600万元×15%=90万元。2.A解析：含税销售额23.4万元，不含税销售额为23.4÷1.06≈22.08万元，应缴纳增值税为22.08×6%≈1.34万元。3.C解析：股息红利收入20万元，适用的企业所得税税率为25%，个人取得股息红利收入免税，但需代扣代缴20万元×20%=4万元的个人所得税。4.B解析：房地产开发企业销售商品房的土地增值税税率为30%、40%、50%、60%，具体适用税率需根据增值率确定。5.B解析：个体工商户经营所得适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5万元，应缴纳个人所得税为80万元×20%-5万元=13万元。6.B解析：高新技术企业适用的企业所得税税率为15%，应缴纳企业所得税为300万元×15%=45万元。7.C解析：国债利息收入免税，不缴纳增值税。8.C解析：出租房产收入应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税，应纳税所得额为50万元-10万元=40万元，应缴纳个人所得税为40万元×20%=8万元。9.A解析：安全生产费用支出可按60%税前扣除，可享受的税前扣除金额为200万元×60%=120万元。10.A解析：境外所得适用的企业所得税税率为25%，已在中国缴纳了20万美元的企业所得税，应补缴的企业所得税为100万美元×25%-20万美元=5万美元。二、多选题1.A、B、C解析：职工住房补贴不属于合理费用，不能税前扣除。2.A、B、C解析：小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率缴纳增值税，但适用6%征收率的应税销售收入减按3%征收率缴纳增值税的说法错误。3.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。4.A、B、C、D解析：土地增值税的计算方法包括收入减除项目金额、增值额、增值率、适用税率。5.A、B、C、D解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%征收、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额、研发费用加计扣除、资源综合利用企业所得税优惠。6.A、B解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用17%或13%的税率。7.A、B、C、D解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、股息红利所得。8.A、B、C、D解析：企业所得税的关联交易定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法。9.A、B、C、D解析：增值税的发票管理要求包括发票的开具范围、领用和保管、认证抵扣、违规处理。10.A、B、C、D解析：个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费、住房公积金、医疗保险费、养老保险费。三、判断题1.×解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.√解析：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率缴纳增值税。3.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。4.√解析：土地增值税的计算采用超率累进税率，税率为30%、40%、50%、60%。5.√解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%征收、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额。6.×解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用13%或9%的税率。7.√解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、股息红利所得。8.√解析：企业所得税的关联交易定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法。9.√解析：增值税的发票管理要求包括发票的开具范围、领用和保管、认证抵扣、违规处理。10.√解析：个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费、住房公积金、医疗保险费、养老保险费。四、简答题1.简述企业所得税前可扣除的费用范围和标准。企业所得税前可扣除的费用范围包括：-职工工资薪金支出；-职工福利费、工会经费、职工教育经费；-保险费；-租赁费；-资产折旧费；-无形资产摊销费；-业务招待费；-广告费和业务宣传费；-研发费用加计扣除等。标准方面，需符合税法规定的扣除标准，如职工福利费不超过工资薪金总额14%，业务招待费不超过当年销售（营业）收入的5‰等。2.简述增值税小规模纳税人的优惠政策。增值税小规模纳税人的优惠政策包括：-按月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）免征增值税；-适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率缴纳增值税；-其他符合条件的税收优惠政策。3.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。个人所得税的专项附加扣除项目包括：-子女教育：每个子女每月2000元；-继续教育：学历（学位）继续教育每月4000元，非学历（学位）继续教育每月2000元；-大病医疗：医保报销后个人负担的医药费用，扣除医保报销额度后，6万元以内据实扣除；-住房贷款利息：每月1000元，不超过240个月；-住房租金：每月1500元，不超过48个月；-赡养老人：每个老人每月2000元。4.简述土地增值税的计算方法和适用税率。土地增值税的计算方法包括：-收入减除项目金额；-增值额；-增值率。适用税率采用超率累进税率，税率为30%、40%、50%、60%。具体适用税率需根据增值率确定。五、计算题1.某制造业企业2026年度取得销售收入1000万元，发生符合规定的研发费用150万元，其适用的企业所得税税率为25%。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为多少？解析：-研发费用加计扣除金额为150万元×15