2026年税法政策解读与案例分析题库

2026年税法政策解读与案例分析题库一、选择题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业2026年度研发费用投入500万元，其中符合税前加计扣除政策的有200万元。假设其应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为15%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.10万元B.12.5万元C.15万元D.7.5万元2.某个体工商户2026年度经营所得收入80万元，成本费用40万元，不考虑其他因素，其应缴纳的个人所得税为（）。A.6万元B.9.6万元C.12万元D.7.2万元3.某小型微利企业2026年度应纳税所得额50万元，根据现行政策，其可享受的税收优惠为（）。A.减按12.5%计入应纳税所得额B.减按20%计入应纳税所得额C.免征企业所得税D.减按50%计入应纳税所得额4.某公司2026年度进口设备一批，关税完税价100万元，关税率10%，增值税率13%，则该批设备应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.11.3万元C.10万元D.22.3万元5.某企业2026年度转让一处房产，原值500万元，转让收入800万元，已缴纳土地增值税30万元，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.30万元B.60万元C.0万元D.10万元6.某居民企业2026年度境内外所得总额200万元，其中境外所得50万元，境外已纳税款10万元。假设企业所得税税率为15%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。A.15万元B.22.5万元C.30万元D.12.5万元7.某个人2026年度出租房产收入10万元，扣除相关费用2万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.2.4万元B.1.8万元C.3万元D.0.6万元8.某公司2026年度发生公益性捐赠支出8万元，其年度利润总额为100万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.8万元B.4万元C.0万元D.2万元9.某企业2026年度进口原材料一批，关税完税价100万元，关税率5%，增值税率13%，则该批原材料应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.10.65万元C.5万元D.15.65万元10.某个体工商户2026年度经营所得收入60万元，成本费用30万元，不考虑其他因素，其应缴纳的个人所得税为（）。A.4.8万元B.7.2万元C.9万元D.5.4万元二、判断题（每题1分，共10题）1.高新技术企业可以享受企业所得税减按15%的优惠政策。（√）2.个人出租住房所得可以享受个人所得税减按10%的优惠政策。（√）3.小型微利企业可以享受免征企业所得税的优惠政策。（×）4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以税前扣除。（×）5.居民企业可以从境外所得中扣除在境外已纳税款，但不得超过其在境内外所得适用税率计算的应纳税额。（√）6.企业进口设备可以享受关税和增值税的减免优惠政策。（×）7.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征个人所得税。（√）8.土地增值税的计算采用超额累进税率。（×）9.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（√）10.企业发生的研发费用可以享受税前加计扣除的优惠政策。（√）三、简答题（每题5分，共5题）1.简述2026年小型微利企业所得税优惠政策的适用条件。2.简述2026年高新技术企业税收优惠政策的适用条件。3.简述2026年个人出租房产所得个人所得税的计算方法。4.简述2026年土地增值税的计算步骤。5.简述2026年企业研发费用税前加计扣除政策的适用范围。四、案例分析题（每题10分，共5题）1.某高新技术企业2026年度应纳税所得额200万元，其中符合税前加计扣除政策的研发费用100万元。假设企业所得税税率为15%，请计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.某个体工商户2026年度经营所得收入100万元，成本费用50万元，不考虑其他因素，请计算其应缴纳的个人所得税。3.某小型微利企业2026年度应纳税所得额80万元，请计算其可享受的税收优惠及实际应缴纳的企业所得税。4.某公司2026年度进口设备一批，关税完税价150万元，关税率10%，增值税率13%，请计算该批设备应缴纳的关税和增值税。5.某企业2026年度转让一处房产，原值600万元，转让收入900万元，已缴纳土地增值税40万元，请计算该企业应缴纳的土地增值税。答案与解析一、选择题1.D.7.5万元解析：符合税前加计扣除政策的研发费用为200万元，实际应纳税所得额为100万元-200万元×75%=50万元，实际应缴纳企业所得税为50万元×15%=7.5万元。2.B.9.6万元解析：个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额为80万元-40万元=40万元，假设适用税率为20%，则应缴纳个人所得税为40万元×20%=8万元。实际税率为8万元/40万元=20%，与假设一致，故实际应缴纳个人所得税为40万元×20%=8万元。3.A.减按12.5%计入应纳税所得额解析：根据现行政策，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税率为50%。4.B.11.3万元解析：关税为100万元×10%=10万元，增值税为（100万元+10万元）×13%=14.3万元，合计应缴纳增值税为14.3万元。5.D.10万元解析：土地增值额为800万元-500万元=300万元，假设适用税率为30%，则应缴纳土地增值税为300万元×30%=90万元。实际税率为90万元/300万元=30%，与假设一致，故实际应缴纳土地增值税为90万元。6.D.12.5万元解析：境外所得已纳税款10万元，假设境内外所得适用税率为15%，则境外所得应纳税款为50万元×15%=7.5万元，实际可抵扣税额为7.5万元，实际应缴纳企业所得税为（200万元-50万元）×15%-7.5万元=12.5万元。7.A.2.4万元解析：个人出租房产所得适用10%的税率，应缴纳个人所得税为（10万元-2万元）×10%=0.8万元。实际税率为0.8万元/8万元=10%，与假设一致，故实际应缴纳个人所得税为0.8万元。8.B.4万元解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分可以税前扣除，100万元×12%=12万元，实际可扣除4万元。9.B.10.65万元解析：关税为100万元×5%=5万元，增值税为（100万元+5万元）×13%=13.65万元，合计应缴纳增值税为13.65万元。10.B.7.2万元解析：个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额为60万元-30万元=30万元，假设适用税率为20%，则应缴纳个人所得税为30万元×20%=6万元。实际税率为6万元/30万元=20%，与假设一致，故实际应缴纳个人所得税为6万元。二、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√三、简答题1.小型微利企业所得税优惠政策的适用条件：-企业年应纳税所得额不超过100万元；-企业资产总额不超过3000万元；-企业从业人员不超过300人。2.高新技术企业税收优惠政策的适用条件：-企业需符合国家高新技术企业认定标准；-企业研发费用占销售收入的比例不低于一定比例；-企业高新技术产品（服务）收入占企业收入的比例不低于一定比例。3.个人出租房产所得个人所得税的计算方法：-收入总额减除相关费用（如修缮费、出租费用等）；-适用10%的税率计算应纳税额。4.土地增值税的计算步骤：-计算土地增值额；-根据增值额和适用税率计算应纳税额；-扣除已缴纳的土地增值税后的余额为实际应纳税额。5.企业研发费用税前加计扣除政策的适用范围：-高新技术企业可享受100%的加计扣除；-非高新技术企业可享受50%的加计扣除。四、案例分析题1.某高新技术企业2026年度应纳税所得额200万元，其中符合税前加计扣除政策的研发费用100万元。假设企业所得税税率为15%，请计算该企业实际应缴纳的企业所得税。解析：符合税前加计扣除政策的研发费用为100万元，实际应纳税所得额为200万元-100万元×75%=125万元，实际应缴纳企业所得税为125万元×15%=18.75万元。2.某个体工商户2026年度经营所得收入100万元，成本费用50万元，不考虑其他因素，请计算其应缴纳的个人所得税。解析：个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税所得额为100万元-50万元=50万元，假设适用税率为20%，则应缴纳个人所得税为50万元×20%=10万元。实际税率为10万元/50万元=20%，与假设一致，故实际应缴纳个人所得税为10万元。3.某小型微利企业2026年度应纳税所得额80万元，请计算其可享受的税收优惠及实际应缴纳的企业所得税。解析：根据现行政策，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税率为50%。实际应缴纳企业所得税为80万元×50%×25%=10万元。4.某公司2026年度进口设备一批，关税完税价150万元，关税率10%，增值税率13%，请计算该批设备应缴纳的关税和增值税。解析：关税为150万元×10%=15万元，增值税为（150万元+15万元）×13%=20.95万元，合计应缴纳增值税为20.95万元。5.