化工公司财务预算质量办法

化工公司财务预算质量办法第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本办法依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第15号——全面预算管理》《化工行业安全生产监督管理办法》《关于进一步推动化工行业安全生产转型升级的意见》及相关国际公约（如《关于化学品管理的鹿特丹公约》《关于持久性有机污染物的斯德哥尔摩公约》）制定，结合公司国际化经营战略及数字化转型要求，旨在规范财务预算管理，防范财务风险，提升资源配置效率，促进企业价值创造。

1.1.2目的与痛点

针对公司当前预算编制粗放、执行刚性不足、跨区域协同滞后、风险管控碎片化等管理痛点，本办法以价值创造为核心，以风险防控为底线，以效率提升为抓手，通过构建“制度-流程-表单-责任”四维闭环管理体系，实现预算管理标准化、精细化、智能化，平衡管控力度与运营灵活性，支撑国际化业务稳健发展。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本办法适用于公司总部各部门、各分子公司及所有关联方（包括正式员工、外包服务商、合作单位等），覆盖化工产品研发、采购、生产、销售、投资等全价值链预算管理活动。例外场景包括：年度预算外零星支出（单笔金额低于10万元人民币且累计不超过50万元人民币）、紧急抢险救灾等不可预见支出，需按特别审批程序处理。

1.2.2适用对象

财务部为牵头责任部门，各业务部门为执行责任主体，内控部、审计部为监督部门，董事会预算委员会为最终决策机构。所有参与预算编制、执行、调整、分析的人员均需遵守本办法。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

预算管理须符合国家法律法规、行业规范及国际公约要求，重大预算事项需通过法律合规部审核。

1.3.2权责对等原则

预算编制、审批、执行、调整各环节责任主体需明确，权责边界清晰，禁止越权干预。

1.3.3风险导向原则

重点关注金额超过500万元人民币或涉及重大安全、环保、合规风险的预算项目，实施分级管控。

1.3.4效率优先原则

优化预算流程，利用数字化工具缩短编制周期（年度预算编制不超过4个月），推行滚动预算，提高动态调整效率。

1.3.5持续改进原则

每年结合业务发展、政策变化及内控评估，修订完善预算管理制度及操作细则。

1.4制度地位与衔接

本办法为公司基础性管理制度，与《公司内部控制手册》《财务合规管理办法》《全面风险管理规定》等制度形成协同，冲突时以本办法为准，具体条款冲突按优先级（本办法＞集团制度＞行业标准）处理。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司预算管理实行“董事会-预算委员会-财务部-业务部门”三级管理架构。董事会预算委员会负责重大预算（如年度预算、资本支出预算）的最终审批；总经理办公会审议年度预算草案；财务部统筹全流程执行；业务部门落实具体预算目标。国际业务按属地化原则，在总部预算框架下增设区域预算审批节点。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

审议年度预算总盘子及重大资本支出预算方案。

2.2.2董事会

授权预算委员会制定年度预算管理制度，批准年度预算及重大调整方案。

2.2.3总经理办公会

审议各部门年度预算草案及季度预算滚动调整方案。

2.2.4预算委员会

由董事会对财务总监委派成员组成，负责：

（1）制定预算编制指引，明确预算编制模板及数据标准；

（2）审批年度预算草案及重大预算调整申请；

（3）监督预算执行情况，每季度出具分析报告。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

（1）牵头制定预算编制模板及科目体系，嵌入ERP系统；

（2）审核各部门预算草案，确保数据逻辑合规；

（3）执行预算调整审批流程，推动数字化工具替代纸质审批。

2.3.2业务部门

（1）销售部：负责收入预算编制，嵌入CRM系统动态监控客户订单；

（2）采购部：负责成本预算编制，利用供应商管理系统（SRM）监控采购价格波动；

（3）生产部：负责费用预算编制，与MES系统对接实现工时-能耗关联核算。

2.3.3跨部门协同

预算编制需经“业务部门-财务部-内控部”三级会审，高风险环节（如投资预算）需由审计部参与联合核查。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

（1）嵌入预算执行监控模块，设置ERP预警规则（如预算超支预警）；

（2）每季度开展预算执行偏差分析，识别管理漏洞。

2.4.2审计部

（1）每年开展预算管理专项审计，覆盖至少三个关键控制点：

①预算编制数据来源的合规性；

②预算调整的授权审批完整性；

③预算执行差异的归因分析准确性；

（2）审计结果纳入业务部门绩效考核。

2.4.3合规部

审核涉及环保、安全生产的预算项目，确保符合属地法规要求。

2.5协调与联动机制

2.5.1跨部门协调

每月召开预算管理联席会，由财务部主持，通报预算执行进度，协调跨部门资源冲突。

2.5.2信息共享

建立预算管理数据看板，集成ERP、OA、财务系统，实现数据实时共享。

2.5.3国际化适配

在德国、新加坡等分公司设立预算联络员，负责属地化政策对接，总部每月进行汇率风险对冲预算管控。

第三章专业领域管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标

（1）预算编制准确率≥95%；

（2）预算执行偏差率≤±5%（重大项目≤±8%）；

（3）预算调整次数≤3次/年。

3.1.2核心KPI

（1）预算编制时效：季度预算≤10个工作日，年度预算≤30个工作日；

（2）预算执行偏差响应时效：偏差金额超过100万元人民币的，需在3个工作日内启动分析。

3.2专业标准与规范

3.2.1预算科目体系

采用集团统一科目体系，增设化工行业专项科目（如“环保治理费用”“安全生产投入”），标注科目风险等级（高/中/低）。

3.2.2风险控制点及防控措施

|风险控制点|防控措施|

|-----------|---------|

|收入预算超调|嵌入CRM系统监控订单与合同差异，超调超过10%需提交业务分析报告|

|成本预算失控|采购部需提供价格波动说明，财务部按月对比历史数据|

|投资预算偏差|审计部参与立项评审，资本支出预算需经董事会特别审批|

3.2.3行业适配

（1）环保投入预算按《化工行业挥发性有机物治理技术指南》测算；

（2）安全生产费用预算按不低于上年营业收入5%的标准提取。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

（1）滚动预算：季度预算滚动周期为12周，动态调整频率为每月一次；

（2）零基预算：研发投入等创新类项目实施零基预算，需经外部专家评审；

（3）风险矩阵法：预算调整需评估财务风险（1-5级）、安全风险（1-5级），综合风险等级≥4级时需启动应急预案。

3.3.2管理工具

（1）ERP系统：实现预算编制、审批、执行、分析全流程线上化，设置权限矩阵；

（2）OA协同平台：预算调整需通过OA流程审批，嵌入电子签章功能；

（3）BI看板：集成财务、生产、销售数据，实现预算执行实时监控。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

预算管理主流程分为“编制-审批-执行-调整-考核”五个阶段：

（1）编制阶段：业务部门基于历史数据、业务计划及市场预测编制预算草案，嵌入ERP系统自动校验数据逻辑；

（2）审批阶段：经财务部、内控部会审后，按金额分级提交总经理办公会或预算委员会审批；

（3）执行阶段：预算下达后，各业务部门需在ERP系统中按预算额度执行，超预算需启动预警；

（4）调整阶段：因市场重大变化或不可抗力需调整预算的，按特别审批流程处理；

（5）考核阶段：结合预算执行结果与绩效考核指标，开展年度预算评价。

4.2子流程说明

4.2.1零星支出预算申请

金额低于10万元人民币的零星支出，由业务部门填写OA表单，经部门负责人、财务部双签后直接执行，每月汇总纳入季度预算滚动调整。

4.2.2跨区域预算协同

国际业务预算需经所在国财务合规审核，总部财务部每月汇总编制全球预算看板，重点监控汇率风险敞口。

4.3流程关键控制点

|控制点|核查方式|责任主体|

|-------|---------|---------|

|预算数据真实性|抽查业务系统数据源（如MES、CRM）|财务部|

|预算调整合规性|核查OA审批记录及风险评估报告|内控部|

|预算执行刚性|ERP系统预算执行监控模块|财务部|

4.4流程优化机制

每年6月开展预算流程评估，重点关注：

（1）数字化工具应用率未达90%的环节；

（2）跨部门扯皮超3天的节点；

（3）预算调整重复发起超过2次的流程。优化方案需经预算委员会审议，实施后纳入下一年度预算管理考核。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

预算审批权限按金额/业务类型/岗位层级三级划分：

（1）金额分级：

①10万元人民币以下：部门负责人审批；

②10-100万元：分管副总审批；

③100-500万元：预算委员会审批；

④500万元以上：董事会审批；

（2）业务类型：资本支出预算审批权限提高一级；

（3）岗位层级：外籍高管预算审批需经母公司财务总监备案。

5.2审批权限标准

5.2.1审批层级

（1）常规预算：按金额分级审批，禁止越权；

（2）紧急预算：超权限审批需同时提交书面说明及风险自评报告。

5.2.2审批时限

（1）常规审批：提交后5个工作日内完成；

（2）加急审批：2个工作日内完成，需经预算委员会特批。

5.3授权与代理机制

（1）授权条件：部门负责人离岗或休假期间，需提前15日向分管副总申请授权；

（2）授权范围：仅限于本部门常规预算审批；

（3）授权备案：授权书需提交财务部备案，最长授权期限不超过30日。

5.4异常审批流程

（1）紧急情况：金额超过100万元的紧急预算，需启动“总经理-财务总监-母公司财务总监”三级会商；

（2）补批情况：预算执行超额度10%以上的，需提交补批申请及差异说明，审计部同步开展专项核查。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

（1）预算执行需通过ERP系统操作，禁止线下审批；

（2）费用报销需同时附预算额度确认单及发票；

（3）合同签订前需确认预算额度，超预算合同需终止执行。

6.2监督机制设计

6.2.1三位一体监督

（1）日常监督：财务部每月出具预算执行报告，内控部嵌入ERP预警规则；

（2）专项监督：每季度由预算委员会组织跨部门检查；

（3）突击检查：审计部每月抽查预算执行偏差率超10%的业务部门。

6.3检查与审计

6.3.1检查内容

（1）预算执行偏差归因分析是否完整；

（2）ERP系统预算控制规则是否生效；

（3）预算调整是否符合授权权限。

6.3.2审计频次

（1）常规审计：每季度开展一次，重点检查销售预算达成率；

（2）专项审计：每年开展一次全面预算审计，覆盖至少50%的业务部门。

6.4执行情况报告

6.4.1报告主体

（1）财务部每月向预算委员会提交执行报告；

（2）业务部门每月向分管副总提交部门执行报告。

6.4.2报告内容

（1）预算执行金额、比例及偏差率；

（2）重大偏差原因分析及改进措施；

（3）跨部门协调问题清单。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标体系

|指标类别|指标名称|权重|评分标准|

|---------|---------|-----|---------|

|预算达成率|收入预算达成率|40%|≥100%为满分，每低5%扣5分|

|预算偏差率|成本预算偏差率|30%|≤±5%为满分，每超1%扣2分|

|预算管理效率|预算编制周期缩短率|30%|每缩短1个工作日加2分|

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

（1）月度评估：由财务部汇总各业务部门执行情况；

（2）季度评估：预算委员会召开专题会议；

（3）年度评估：结合绩效考核开展全面评价。

7.3问题整改机制

7.3.1整改流程

（1）发现：内控部通过ERP监控发现预算超支，需在1个工作日内通知业务部门；

（2）立项：业务部门需在2个工作日内提交整改方案；

（3）整改：财务部审核整改方案，重大问题需审计部参与；

（4）复核：整改完成后由内控部进行现场核查；

（5）销号：核查通过后纳入绩效考核加分项。

7.3.2整改分类

（1）一般问题：预算执行偏差率≤±3%；

（2）重大问题：预算执行偏差率>±8%；

（3）紧急问题：预算执行超额度20%以上。

7.4持续改进流程

7.4.1改进建议来源

（1）业务部门月度报告中的问题；

（2）内控部季度检查中的发现；

（3）年度预算审计报告。

7.4.2改进实施

（1）财务部编制改进方案，预算委员会审议；

（2）改进措施需在6个月内完成试点；

（3）试点成功后纳入制度修订。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

（1）预算达成率连续三个季度≥110%；

（2）预算编制获集团级优秀案例；

（3）成功预警重大预算风险并避免损失。

8.1.2奖励类型

（1）精神奖励：通报表扬、优先参与培训；

（2）物质奖励：绩效奖金系数提升5-10%；

（3）晋升奖励：年度优秀预算管理者优先晋升。

8.1.3奖励程序

（1）申报：业务部门每月提交奖励申请；

（2）审核：财务部汇总，内控部复核；

（3）审批：总经理办公会审批，董事会预算委员会备案；

（4）公示：OA系统公示，公示期不少于3个工作日。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规

（1）预算执行超额度≤±3%；

（2）未按规定提交预算调整申请。

8.2.2较重违规

（1）预算执行超额度>±3%且≤±8%；

（2）预算调整未经审批执行。

8.2.3严重违规

（1）预算执行超额度>±8%；

（2）故意隐瞒重大预算风险。

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚标准

|违规等级|处罚措施|

|---------|---------|

|一般违规|全年绩效考核系数降低5%|

|较重违规|责令书面检查，取消年度评优资格|

|严重违规|调离管理岗位，解除劳动合同|

8.3.2处罚程序

（1）调查：内控部或审计部进行调查取证；

（2）取证：需形成书面证据链，重大问题需2名以上证人；

（3）告知：处罚前需书面告知当事人，保障申辩权；

（4）审批：严重违规需提交总经理办公会审议；

（5）执行：处罚决定需在10个工作日内下达。

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件

（1）收到处罚通知后3个工作日内；

（2）提供新的证据或证人证言。

8.4.2复议流程

（1）受理：人力资源部在收到申诉后2个工作日内受理；

（2）复议：由审计部牵头，财务部、内控部参与；

（3）结果：5个工作日内出具复议决定，复议结果为最终决定。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1应急预案体系

（1）汇率风险：设立汇率风险对冲预算，每月调整对冲比例；

（2）安全生产事故：启动“预算紧急调拨预案”，优先保障应急支出；

（3）环保处罚：预留10%环保专项预算，用于合规整改。

9.1.2应急处置流程

（1）启动：发生重大风险后，财务部需在2小时内上报应急预案；

（2）决策：预算委员会在4小时内决定应急预算额度；

（3）执行：ERP系统设置应急额度通道，禁止审批流程。

9.2例外情况处理

9.2.1例外场景界定

（1）不可抗力：自然灾害、政策突变等；

（2）市场机遇：突发重大并购机会、行业政策利好。

9.2.2处理流程

（1）申请：需附风险评估报告及备选方案；

（2）审批：金额低于100万元人民币的，由预算委员会审批；

（3）备案：例外预算纳入下季度预算调整。

9.3危机公关与善后

9.3.1危机公关

（1）责任主体：董事会下设危机管理小组，由分管副总牵头；

（2）沟通口径：由合规部制定全球统一口径，德国、新加坡分公司需适配属地语言；

（3）发布流程：重大危机需经母公司公关部审批。

9.3.2善后措施

（1）预算调整：受危机影响部门预算自动减额10%，