会计学税务筹划实习报告

会计学税务筹划实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX会计师事务所担任税务筹划助理，负责协助完成12家企业的年度税务筹划方案。通过运用税法条文与财务数据模型，成功为企业降低综合税负约15%，具体表现为3家企业通过增值税留抵退税获得额外资金流200万元，5家企业优化薪酬结构节省企业所得税80万元。核心工作包括整理企业财务报表、计算税负差异、撰写筹划方案与模拟测算。实践加深了对《企业所得税法》第20条与《增值税暂行条例》第16条的应用理解，提炼出“三步分析法”：识别税负洼地、量化成本效益、模拟政策影响，该方法可直接应用于中小企业税务风险管理流程。

二、实习内容及过程

1.实习目的

想着毕业找工作，我寻思着得先了解下会计和税务在真公司是咋回事，特别是税务筹划这块儿。书上学的东西得用上，看看理论和实际有啥不一样。顺便练练沟通协调能力，以后跟客户打交道不怯场。

2.实习单位简介

我在一家挺有名的会计师事务所实习，专做企业税务咨询和审计。客户大多是中小企业，业务量不小，每天来问问题的老板老是有好几个。他们那儿的税务师真懂行，能帮企业省不少钱，听着就羡慕。

3.实习内容与过程

刚去那会儿，我主要是帮忙整理客户送来的财务报表，核对科目是不是对得上，算算资产负债表和现金流量表。后来跟着师傅学了点税务筹划的活儿，主要是看企业有没有偷税漏税的嫌疑，再想办法让他们少交点税。比如一家搞制造业的客户，我帮他们算出来如果把一部分收入转到境外分公司，能省下不少企业所得税。不过后来发现政策变了，这种操作不合规，赶紧撤了。师傅说做税务筹划得时刻关注政策变动，不然容易踩坑。

我还参与了几个项目，比如帮一家贸易公司做增值税留抵退税，他们之前一直不知道能退，我算了一笔账，发现能退个200来万，老板高兴坏了。另一个项目是给一家科技公司优化薪酬结构，他们之前员工工资高，企业所得税交得心疼，我建议他们把一部分工资变成奖金，结果省了快80万的税。这些活儿让我明白，税务筹划真不是光会算就行，还得懂企业业务，知道怎么才行得通。

4.实习成果与收获

我一共参与了5个税务筹划项目，直接帮客户省了300多万税，其中3家是因为增值税留抵退税多退了200万，2家是优化了薪酬和采购合同。最大的收获是学会了怎么跟客户沟通，以前在学校觉得税法条文挺枯燥，真到了实际操作里，得把话说明白，客户才能信你。我还学会了用Excel做税负模拟表，以前只会用公式，现在能画数据透视表，一目了然。师傅常说，税务筹划得既懂政策，又懂业务，还得会沟通，这次实习让我离这个目标近了不少。

5.问题与建议

实习期间也遇到点问题，比如单位管理挺混乱的，有时候一个客户的事好几个人抢着做，最后谁负责任都不太清楚。还有就是培训机制不咋地，刚来就扔一堆活儿，没人手把手教，只能自己琢磨。另外我觉得岗位匹配度有点问题，我学的更多是会计，税务这块儿还得自己补。建议单位搞点新人培训，比如每周安排个税务师讲讲最新政策，再弄个客户分配机制，别老是谁有空就接谁手。我呢，以后得多看些实务案例，把会计和税务结合着学。

三、总结与体会

1.实习价值闭环

这8周实习，感觉就像把书本上的税法条文、会计分录，真金白银地用在了企业实际操作里。刚开始做那会儿，对着厚厚的财务报表和合同，头都大了，经常算不对增值税抵扣链条，或者忘了某个企业所得税的优惠政策截止日期。后来跟着师傅一点点捋，搞懂了怎么从资产负债表和利润表里剥离出税务风险点，怎么用现金流折现法评估不同筹划方案的优劣。最让我有成就感的是，帮一家贸易公司搞懂了留抵退税政策，他们之前一直傻傻地交税，我们算出来能退200多万，最后真退回来了。那一刻觉得，学会计税务的，能帮企业实实在在省钱，这事儿特有奔头。现在回头看，那些熬夜算税、反复核对数据的经历，都是实实在在的收获，把实习的价值闭环给补上了。

2.职业规划联结

这次实习让我更清楚自己以后想干嘛了。以前觉得进会计师事务所当审计挺好，现在发现税务咨询也挺吸引人，特别是能接触到各行各业的企业经营模式，用专业知识帮他们解决问题，感觉挺有价值的。我师傅说，想干得长远，得懂点管理学、甚至法律，不然光会算账不行。这让我意识到，以后得加强这些方面的学习。我打算接下来备考注册会计师，特别是税法那几门，还得再攒点实操经验。感觉这次实习就像打了地基，以后找工作或者考证书，心里更有谱了，知道自己的弱点和方向。

3.行业趋势展望

在实习单位那段时间，感觉整个税务行业变化挺快的，特别是金税四期搞出来后，企业做税务筹划得越来越小心，以前那种钻空子的事儿现在行不通了。我接触到的一些客户，现在都开始注重数字化税务管理，用系统自动归集发票、计算税负，效率高不少。这让我觉得，以后会计税务人员，光会算账和背条文肯定不行，还得懂点信息技术，会用数据分析工具，还得有风险意识。比如我参与的一个项目，就是帮一家科技公司用Excel做薪酬税务模拟，如果以后有更高级的智能税务系统，那我们得升级自己的能力，从简单的计算向风险管理、决策支持转变。这行业肯定有前途，但得不断学习，才能不被淘汰。

4.心态转变与未来行动

刚开始实习那会儿，我特玻璃心，老板或者客户一句不满意就琢磨一整天。后来师傅跟我说，干这行就得抗得住压力，客户都是老板，意见大是常事，关键看你怎么沟通。有次一个客户对咱们的方案不满意，我差点急哭了，后来硬着头皮去沟通，把政策细节、计算过程都给他们捋了一遍，最后客户还夸我专业。那以后我就觉得，真要干这行，得有担当，得能扛事。未来学习上，我打算把税法那些零散的知识点系统化，多做点案例分析。证书方面，CPA是必考的，会计电算化、数据分析这些技能也得补上。这次实习让我从一个懵懵懂懂的学生，向一个准职场人转变了，虽然还有好多不会的，但至少有了方向和动力。

四、致谢

1.

感谢在实习期间给予我指导和帮助的各位。特别感谢我的实习导师，他在繁忙的工作中，依然耐心细致