子公司信息披露制度规范

PAGE子公司信息披露制度规范一、总则（一）制定目的本制度旨在规范子公司的信息披露行为，确保子公司信息能够及时、准确、完整地传达给相关利益者，维护公司整体利益及市场秩序，保障投资者及其他利益相关者的合法权益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司所属的各子公司，包括全资子公司、控股子公司以及具有重大影响的参股子公司。（三）基本原则1.真实性原则：子公司应确保所披露的信息真实、客观，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.准确性原则：信息披露内容应准确清晰，不得含糊其辞、模棱两可，数据应准确无误，逻辑应严谨合理。3.完整性原则：应全面披露与子公司经营、财务、重大事项等相关的所有重要信息，不得隐瞒或遗漏关键内容。4.及时性原则：对于已发生或可能对公司产生重大影响的事项，子公司应在规定时间内及时披露，不得拖延。5.公平性原则：信息应向所有投资者及利益相关者公平披露，不得有选择性地向特定对象披露。二、信息披露的内容与标准（一）公司基本信息1.子公司概况：包括子公司名称、注册地址、法定代表人、注册资本、经营范围、股权结构、成立时间等基本情况。2.组织架构：详细介绍子公司的内部组织架构，各部门职责及负责人信息。（二）财务信息1.定期报告年度报告：应包含子公司年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及报表附注，详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项的会计处理等情况。中期报告：披露半年度财务报表及相关附注，反映子公司上半年的财务状况和经营成果。2.临时报告重大财务变动：如子公司发生重大资产购置、处置、债务重组、对外担保等导致财务状况发生重大变化的事项，应及时披露相关财务数据及变动原因。业绩预告与快报：根据子公司业绩情况，如预计业绩出现大幅变动（同比上升或下降50%以上等），应发布业绩预告；在定期报告披露前，若子公司财务负责人已初步核算出本报告期主要财务数据，且与已披露的业绩预告差异较大时，应发布业绩快报。（三）经营信息1.业务进展重大项目进展：子公司正在进行的重大投资项目、研发项目、生产项目等，应披露项目的进展阶段、预计完成时间、已取得的成果、遇到的问题及解决方案等。市场拓展情况：介绍子公司在市场份额、客户群体、销售渠道等方面的拓展情况，包括新市场的进入、新客户的开发等相关信息。2.经营业绩指标：每月或每季度披露主要经营业绩指标，如营业收入、净利润、毛利率、市场占有率等，并与同行业可比公司进行对比分析，说明子公司在行业中的地位及竞争力变化情况。（四）重大事项信息1.重大合同合同金额超过一定标准：如单笔合同金额占子公司最近一期经审计总资产10%以上，或占最近一期经审计营业收入50%以上的重大销售合同、采购合同、租赁合同等，应披露合同的主要条款，包括合同对方当事人、合同标的、合同金额、履行期限、付款方式等，以及对公司业绩的影响。重大战略合作协议：若子公司签署对其业务发展具有重大影响的战略合作协议，应披露协议的主要内容、合作目的、合作期限、合作方式、预期收益等。2.重大诉讼仲裁：子公司涉及的重大诉讼、仲裁事项，应披露案件的基本情况，包括诉讼（仲裁）各方当事人、案由、诉讼（仲裁）请求、案件进展情况、对公司的影响及预计可能的损失等。3.对外投资与并购重组对外投资：包括对子公司的增资、新设子公司、收购其他企业股权等投资行为，应披露投资项目的基本情况，如投资标的、投资金额、投资比例、投资目的、资金来源、投资决策过程等，以及投资对公司财务状况和经营成果的影响。并购重组：若子公司发生重大并购重组事项，应按照相关规定详细披露重组方案，包括交易对方、交易方式、交易标的、定价原则、支付方式、业绩承诺、对公司的影响等信息。4.关联交易：子公司与公司控股股东、实际控制人及其关联方之间发生的关联交易，无论金额大小，均应披露关联交易的详细情况，包括交易对方、交易内容、交易金额、定价政策、交易目的、对公司的影响等，并说明是否履行了必要的审批程序。三、信息披露的流程与职责分工（一）信息收集与整理1.子公司各部门应指定专人负责收集本部门相关信息，包括业务数据、财务数据、重大事项进展等，并按照规定的格式和内容要求进行整理。2.财务部门负责定期收集、整理子公司财务信息，确保财务报表数据的准确性和及时性，并编制相关财务分析报告。3.重大事项牵头部门（如涉及重大项目、诉讼仲裁、投资并购等事项的责任部门）负责跟踪事项进展情况，及时收集相关资料，整理形成重大事项报告。（二）信息审核与审批1.子公司财务负责人负责对财务信息进行审核，确保财务数据的真实性、准确性和合规性。2.子公司总经理负责对经营信息、重大事项信息等进行审核，重点关注信息的完整性、合理性以及对公司的影响，并提出审核意见。3.对于涉及重大事项的信息披露，需提交子公司董事会或股东会审议批准的，应按照公司治理相关规定履行相应的决策程序。经审议通过后，方可进行信息披露。（三）信息披露实施1.子公司证券事务代表（如有）或指定专人负责按照规定的信息披露渠道和方式，将审核通过的信息及时对外披露。2.信息披露应通过公司指定的网站、媒体等平台进行发布，并确保披露内容符合相关法律法规及监管要求。同时，应将信息披露文件存档保存，以备查阅。四、信息披露的渠道与时间要求（一）信息披露渠道1.公司官网：子公司应在公司官网设立专门的信息披露专栏，及时发布各类应披露的信息，确保投资者及其他利益相关者能够便捷获取。2.证券交易所指定媒体：按照证券交易所的要求，在指定的报纸、网站等媒体上披露定期报告、临时报告等重要信息。3.其他媒体：根据实际情况，可在其他相关行业媒体、专业网站等进行适当的信息传播，但应确保信息的一致性和准确性，并及时向证券交易所报备。（二）时间要求1.定期报告年度报告：子公司应在每个会计年度结束之日起四个月内编制并披露年度报告。中期报告：在每个会计年度的上半年结束之日起两个月内编制并披露中期报告。2.临时报告：对于重大事项，子公司应在事实发生之日起及时披露临时报告。其中，涉及重大诉讼仲裁、重大合同签订、重大投资并购等事项，应在知悉该事项发生后的[X]个工作日内提交临时报告；涉及业绩预告、业绩快报等事项，应按照相关规定的时间要求进行披露。五、保密措施与违规处理（一）保密措施1.子公司应建立健全信息保密制度，对在信息披露过程中知悉的内幕信息、商业秘密等予以严格保密。2.限制接触信息的人员范围，明确规定只有经过授权的人员才能接触和处理应披露的信息，防止信息泄露。3.对涉及信息披露的文件、资料等进行妥善保管，设置必要的保密标识，防止未经授权的查阅、复制和传播。（二）违规处理1.若子公司违反本制度规定，未及时、准确、完整地披露信息，或泄露内幕信息、商业秘密等，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、解除劳动合同等。2.对于因违规信息披露给公司或投资者造成损失的，由违规责任人承担相应的赔偿责任；构成犯罪的，将依法移送司法机关追究刑事责任。