珠宝公司财务预算执行制度

珠宝公司财务预算执行制度第一章总纲

1.1制定依据与目的

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、ISO14064碳信息披露标准、GDPR通用数据保护条例等国内外法律法规及行业标准制定，适配公司国际化经营战略。针对珠宝行业高价值、高风险特性及跨国业务管理痛点，旨在规范财务预算编制、执行、监控与调整流程，实现价值创造最大化、风险防控系统化、运营效率最优化。核心目标在于建立“制度-流程-表单-责任”四维一体管理闭环，平衡管控力度与业务发展需求，支撑数字化转型与全球化战略实施。

1.2适用范围与对象

本制度适用于公司总部及所有境外子公司，覆盖财务部、业务部、采购部、仓储部、设计部、IT部等所有涉及预算管理的部门及岗位，包括正式员工、外包服务商、合作供应商等关联方。例外适用场景包括：年度预算调整、紧急采购等金额低于10万元人民币的零星支出（需经总经理特别审批）；境外分支机构因不可抗力导致的预算外支出（需附当地法律合规证明）。审批权限根据金额区间、业务类型及风险等级在制度中明确划分。

1.3核心原则

本制度遵循以下核心原则：

（1）合规性原则：所有预算活动须符合国家法律法规、国际公约及行业规范；

（2）权责对等原则：预算审批权限与责任主体一一对应，禁止无权审批；

（3）风险导向原则：重大风险事项实行分级审批，高风险预算需附专项风险缓释方案；

（4）效率优先原则：优化审批流程，常规预算审批时限≤3个工作日；

（5）持续改进原则：每年结合业务发展及外部环境变化修订制度，优化流程；

（6）国际化适配原则：境外分支机构预算管理需符合当地法律法规及会计准则。

1.4制度地位与衔接

本制度为公司基础性管理制度，在《企业内部控制手册》《财务报销制度》《合同审批管理办法》等专项制度之上层级。与《企业内部控制手册》衔接时，财务预算执行需符合内控流程中的不相容岗位分离要求；与《财务报销制度》衔接时，预算执行结果需纳入费用报销系统自动校验；与《绩效管理制度》衔接时，预算执行率、偏差率等指标纳入部门及个人考核。制度冲突时以本制度为准，特殊情况需经审计委员会审议。

第二章领导机构与职责

2.1管理组织架构

公司财务预算管理实行三级架构：

决策层为董事会审计委员会，负责审定年度预算战略目标及重大预算调整方案；

执行层由总经理及各业务单元负责人组成，负责预算编制、执行监控及调整申请；

监督层由内控部、审计部、合规部组成，负责预算流程合规性及风险监控。三层架构通过预算委员会（由财务总监牵头，各业务负责人参与）实现联动，确保预算管理纵向穿透、横向协同。

2.2决策机构与职责

董事会审计委员会职责：

（1）审批年度预算总额及分配方案（高风险点，需附行业对标分析）；

（2）审批金额≥500万元人民币的重大预算调整；

（3）审批境外分支机构预算编制框架（需符合当地资本管制要求）。

议事规则：每年1月15日前审议预算方案，重大事项需三分之二以上委员同意。

2.3执行机构与职责

各部门职责：

财务部：主导预算编制模板设计、执行监控及偏差分析；

业务部：负责业务板块预算编制，落实执行结果归集；

采购部：采购预算执行需同步录入ERP系统（高风险点，需双录验证）；

仓储部：按预算执行率考核库存周转率（KPI权重15%）。

跨部门协同：预算调整需经财务部与业务部联合发起，合规部备案。

2.4监督机构与职责

监督机构职责：

内控部：每月抽检预算执行偏差率（抽检比例≥20%），出具内控评估报告；

审计部：每季度开展专项审计（含境外子公司），审计结果纳入年度经营分析会；

合规部：核查预算执行是否符合《反洗钱法》要求（如采购涉及敏感地区）。

监督结果应用：纳入责任部门绩效考核，重大问题提交管理层决策。

2.5协调与联动机制

建立预算管理联席会议制度，由财务总监牵头，每月10日召开；

信息系统联动：预算执行数据自动对接ERP、OA系统，实现实时监控；

境外业务协调：每年6月联合当地税务机关、银行制定预算合规指引。

第三章预算管理目标与核心指标

3.1管理目标与核心指标

管理目标：实现预算执行率≥95%、资金使用效率提升10%、预算偏差率≤±5%；

核心KPI：

（1）采购预算执行时效≤预算下达后5个工作日；

（2）营销费用预算偏差率≤±8%；

（3）库存预算周转率≥8次/年。

统计口径：所有数据以ERP系统自动归集为准，手工调整需经财务总监审批。

3.2专业标准与规范

（1）预算编制标准：采用零基预算法，珠宝原材料采购需提供市场价格比对报告（中风险点）；

（2）预算调整规范：调整幅度＞20%需附行业政策变化证明；

（3）风险控制点：

高-采购预算执行超30%需追加审批；

中-境外人员预算需经双重外汇合规审核；

低-设计样品费用≤5万元可简化审批。

3.3管理方法与工具

管理方法：

（1）滚动预算法：季度预算按月动态调整，重大项目需经预算委员会备案；

（2）风险矩阵法：预算执行偏差＞±10%启动风险预警；

（3）全生命周期管理：从预算编制到执行结果分析形成闭环文档。

管理工具：

（1）ERP系统：自动校验采购订单与预算匹配度；

（2）OA流程引擎：实现预算调整电子签批；

（3）PowerBI：可视化呈现预算执行进度。

第四章预算执行流程管理

4.1主流程设计

预算执行流程分为“下达-分解-执行-监控”四阶段：

（1）下达阶段：预算委员会审定后3个工作日内下达至各部门；

（2）分解阶段：业务部按月编制执行分解表，财务部复核（中风险点）；

（3）执行阶段：采购预算需同步录入ERP系统；

（4）监控阶段：财务部每月出具执行分析报告。

4.2子流程说明

专项子流程：

（1）境外预算执行：需经当地合规部初审，金额＞200万元需报总部审计部备案；

（2）紧急采购处理：需附业务部门紧急申请，经财务总监审批后追补预算。

4.3流程关键控制点

（1）预算执行前校验：ERP系统自动比对预算额度（高风险点）；

（2）执行中监控：财务部每日抽查采购合同（抽检比例≥15%）；

（3）执行后复核：预算执行率纳入季度经营分析会。

4.4流程优化机制

优化条件：预算执行偏差率＞10%或业务部门提出合理化建议；

优化流程：业务部提交优化方案，财务部评估，预算委员会审批。

第五章预算权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

按业务类型+金额+层级分配权限：

（1）采购预算：金额＜10万元由部门主管审批；

（2）营销预算：金额＞50万元需经财务总监审批；

（3）境外预算：所有金额需经合规部初审。

5.2审批权限标准

审批层级：

（1）常规审批：业务部门-财务部-总经理；

（2）重大审批：加设审计部会签；

（3）特别审批：金额＞1000万元需董事会审议。

审批时限：特殊采购审批时限≤5个工作日。

5.3授权与代理机制

授权条件：总经理可授权财务总监审批金额＜50万元的日常采购；

代理规范：临时代理需经总经理书面授权，有效期≤15个工作日。

5.4异常审批流程

异常场景：紧急采购、供应商意外涨价；

处理路径：业务部提交异常申请-财务部风险评估-预算委员会审批。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

（1）操作规范：采购预算执行必须同步录入ERP系统；

（2）表单要求：预算执行记录需附三重审核痕迹（业务员-主管-财务）；

（3）痕迹留存：电子数据自动备份，纸质文件归档至财务部。

6.2监督机制设计

监督方式：

（1）日常监督：内控部每月比对预算与实际执行数据；

（2）专项监督：审计部每年对境外子公司开展预算执行审计；

（3）突击检查：合规部对珠宝原石采购预算执行突击检查（比例≥25%）。

6.3检查与审计

检查标准：

（1）专项审计：每季度对1个业务板块开展预算执行审计；

（2）日常检查：财务部每日核对采购付款与预算匹配度。

6.4执行情况报告

报告内容：含预算执行率、偏差率、资金效率等指标；

报告周期：月度报告需在次月5日前提交，季度报告需在次月15日前提交。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

考核指标体系：

（1）财务指标：预算执行率（权重40%）、资金使用效率（权重30%）；

（2）管理指标：预算调整次数（负向指标）、合规检查问题数（负向指标）；

（3）发展指标：境外预算执行成功率（权重30%）。

7.2评估周期与方法

评估周期：

（1）月度评估：由财务部发起，业务部配合；

（2）年度评估：由预算委员会组织。

评估方法：数据统计（70%）+现场核查（30%）。

7.3问题整改机制

整改分类：

（1）一般问题：整改时限≤7个工作日；

（2）重大问题：整改时限≤30个工作日，需提交专项报告。

7.4持续改进流程

改进流程：业务部提出建议-财务部评估可行性-预算委员会审批-责任部门落实。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

奖励情形：

（1）预算执行率＞98%；

（2）预算偏差率＜±3%；

（3）预算管理创新案例。

奖励程序：部门推荐-财务部审核-总经理审批-财务部发放。

8.2违规行为界定

违规分类：

（1）一般违规：预算执行超5%但＜10%；

（2）较重违规：超10%未采取补救措施；

（3）严重违规：超20%且影响重大。

8.3处罚标准与程序

处罚方式：警告（一般违规）、降级（较重违规）、解雇（严重违规）；

程序：调查取证-告知当事人-审批-执行。

8.4申诉与复议

申诉条件：收到处罚决定后3个工作日内；

程序：向人力资源部提交申诉书-审计部复核-管理层复议。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

预案制定：针对重大供应商违约、汇率剧烈波动等制定应急预案；

核心措施：启动备用供应商、调整采购货币结算。

9.2例外情况处理

例外场景：自然灾害、政策突变；

处理要求：需附第三方证明，审批权限上移两级。

9.3危机公关与善后

境外事件需遵守当地法律，境内事件需经公关部统一口径。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本制度由公司财务部负责解释，解释意见以书面形式存档。

10.2相关制度索引

《企业内部控制手册》第5.2条；《财务报销制度》第3.1