出纳岗位操作规程与实务指导

出纳岗位操作规程与实务指导一、引言出纳工作是企业财务管理的基石，是资金流转的第一道关口，其工作质量直接关系到企业资金的安全、完整与高效运作。本规程旨在规范出纳人员的日常操作行为，明确岗位职责，确保各项资金收付业务准确、及时、合规进行，为企业的稳健经营提供坚实保障。全体出纳人员必须严格遵守本规程，秉持严谨、细致、负责的工作态度，恪尽职守，防范风险。二、日常现金业务处理（一）现金收款1.受理收款业务：出纳人员在收到业务部门或外部交来的现金时，首先需确认收款事由的真实性与合规性，核对收款金额与相关单据（如销售发票、收款收据存根联等）是否一致。对于未经审批或手续不全的收款，应拒绝受理并向相关人员说明情况。2.清点现金：当面仔细清点收到的现金，确保金额准确无误。清点时应注意鉴别货币真伪，对于可疑钞票，可借助验钞设备或请银行专业人员协助鉴别。如发现假币，应按规定程序处理，不得擅自收存或退还。3.开具收款凭证：确认现金无误后，根据收款性质及时开具收款收据或在相关发票上加盖“现金收讫”章。收款凭证需填写清晰、完整，包括日期、交款单位/个人、金额（大小写）、事由等要素，并由交款人签字确认。4.登记现金日记账：根据已开具的收款凭证，按照业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账。登记时，摘要应简明扼要，借贷方向清晰，金额准确，并结出当日余额。做到日清月结，账实相符是现金管理的基本要求。（二）现金付款1.审核付款凭证：出纳人员在处理现金付款业务前，必须对付款凭证（如费用报销单、借款单、付款申请单等）的合法性、合规性和完整性进行严格审核。重点审核内容包括：审批手续是否齐全（如部门负责人、财务负责人、单位负责人签字是否完整）、原始凭证是否真实合法、金额计算是否准确、付款方式是否符合现金使用范围规定。2.确认付款金额：对审核无误的付款凭证，再次核对付款金额的大小写是否一致，确保与应付金额相符。3.支付现金：在支付现金时，应请领款人当面点清，并在付款凭证上签字确认。如领款人不便亲自领取，需有授权委托书及受托人身份证明方可代领。支付完毕后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，以防重复支付。4.登记现金日记账：根据已加盖“现金付讫”章的付款凭证，及时登记现金日记账，方法同收款业务，确保账薄记录与实际收付一致。（三）库存现金管理1.日清月结：每日工作结束前，出纳人员必须进行现金盘点，将库存现金实有数与现金日记账账面余额进行核对，做到账实相符。如发现长款或短款，应立即查明原因，及时报告财务负责人，并按规定程序进行处理，不得擅自以长补短。月度终了，现金日记账余额应与总账“库存现金”科目余额核对相符。2.库存限额管理：根据企业规定和实际业务需要，核定库存现金限额。每日库存现金余额不得超过规定限额，超过部分应于当日下班前存入银行。如有特殊情况需超限额留存，须经财务负责人批准。3.现金保管：库存现金必须存放于专用保险柜内，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码应定期更换。严禁将个人现金、有价证券与公款混存，严禁白条抵库，严禁挪用现金。离开工作岗位时，务必锁好保险柜，确保资金安全。三、银行存款业务处理（一）银行账户管理与使用1.账户开立与维护：出纳人员应根据企业经营需要，按照国家有关规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户等。账户信息发生变更或不再使用时，需及时到银行办理变更或注销手续。妥善保管银行开户许可证等相关资料。2.账户使用规范：严格按照账户用途使用银行账户，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。（二）银行收款1.接收银行单据：每日或定期到开户银行领取银行对账单、进账单回单、汇款通知单等银行单据。对于通过网上银行等渠道收到的款项，应及时查询并打印相关收款凭证。2.核对与入账：将银行单据与企业内部的销售合同、发货单等原始凭证进行核对，确认收款单位、金额、事由等信息无误后，据此编制记账凭证（或交由会计人员编制），并登记银行存款日记账。（三）银行付款1.付款方式选择：根据付款金额大小、紧急程度及对方要求，选择合适的付款方式，如支票、电汇、银行汇票、承兑汇票等。2.支票签发：*严格审核付款申请及相关原始凭证，确保手续齐全、金额准确。*签发支票时，必须使用碳素墨水或墨汁填写，内容包括：日期（大写）、收款人名称、金额（大小写）、用途等，字迹清晰，不得涂改。支票大小写金额必须一致，收款人名称与背书相符。*加盖预留银行印鉴时，印鉴必须清晰、完整，与银行预留印鉴一致。*支票签发后，应在支票领用登记簿上登记领用日期、支票号码、收款单位、金额、用途及领用人签字。3.电汇及其他转账业务：*对于采用电汇、网银转账等方式付款的，需准确填写收款单位全称、开户银行、银行账号及汇款金额。*提交付款指令前，再次核对各项信息，确认无误后提交，并获取付款回单。4.登记银行存款日记账：根据银行付款回单或支票存根等付款凭证，及时、逐笔登记银行存款日记账，确保记录准确。（四）银行对账2.逐笔核对：将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，核对内容包括日期、凭证号码、摘要、收付金额等。3.编制银行存款余额调节表：对于核对中发现的未达账项（如企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付），应逐笔查明原因，并据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的双方余额应相等，如不相等，需进一步检查差异原因，直至找出问题所在。4.对账结果处理：银行存款余额调节表编制完成后，应及时交由财务负责人审核。对于长期未达账项，应重点关注并积极与银行或相关单位沟通解决，避免资金风险。四、资金与票据管理（一）有价证券管理对于企业持有的国库券、债券等有价证券，出纳人员应视同现金进行管理，妥善保管于保险柜内，并建立有价证券登记簿，详细记录证券名称、面值、数量、购入日期、到期日、票面利率等信息，定期进行盘点核对，确保账实相符。（二）票据管理1.票据购买与保管：出纳人员负责银行票据（如支票、汇票、本票等）的购买、保管工作。购入票据后，应立即登记“票据领用登记簿”，详细记录票据种类、起止号码、购入日期等。票据应存放于保险柜内，防止遗失、被盗或毁损。2.票据领用与注销：业务部门或人员因业务需要领用票据时，需填写“票据领用申请单”，经相关负责人批准后，由出纳人员在登记簿上登记领用信息，领用人签字确认。票据使用完毕（或作废）后，领用人应及时将存根联交回出纳人员，办理注销手续。对于作废票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一并妥善保管，不得随意丢弃。3.票据背书与转让：办理票据背书转让时，必须审查背书的连续性和完整性，确保背书行为符合《票据法》规定。对于大额或重要的票据转让，应经过财务负责人审批。（三）印章管理出纳人员保管的印章通常包括财务专用章（部分企业）、法人名章（作为银行预留印鉴之一）等。印章保管应遵循“专人保管、专人负责”原则，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。下班前或离开岗位时，必须将印章锁入保险柜，不得随意放置。使用印章时，应严格履行审批手续，不得滥用或出借印章。五、实务指导与注意事项（一）提高风险防范意识出纳人员应时刻保持高度的风险防范意识，对任何异常的资金收付业务保持警惕。例如，对陌生单位或个人的大额汇款要求、与合同约定不符的付款指令、以及来源不明的款项等，均应仔细核实，必要时及时向财务负责人汇报。（二）加强业务学习与沟通财务制度和金融法规处于不断更新变化中，出纳人员应主动学习新知识、新规定，不断提升自身的专业素养和业务能力。同时，要加强与会计人员、业务部门以及银行等外部机构的沟通协调，确保各项业务顺利开展。（三）规范使用会计科目与凭证在处理业务时，应正确使用会计科目，确保账务处理的准确性。原始凭证的取得和填制必须符合会计基础工作规范的要求，内容真实、完整，手续齐全。（四）工作交接规范出纳人员因岗位调整、离职等原因需要办理工作交接时，必须严格按照会计人员工作交接的有关规定办理交接手续。交接内容包括：库存现金、有价证券、银行票据、印章、会计凭证、账簿、银行对账单、未达账项说明、以及其他未了事项等。交接过程中，应有监交人在场（一般为财务负责人），交接双方和监交人需在交接清单上签字确认，以明确责任。（五）电子支付业务操作随着电子化的普及，网上银行、手机银行等电子支付方式已成为主流。出纳人员在操作电子支付业务时，务必确保网络环境安全，妥善保管网银U盾、密码令牌等安全工具，定期更换登录密码和交易密码，严格按照授权权限进行操作，支付指令发出前必须再次复核付款信息，防止操作失误或网络诈骗。六、风险防范与内部控制出纳岗位是企业内控的重点环节。出纳人员应严格遵守国家财经法律法规和企业内部财务管理制度，坚决抵制各种违规、违纪行为。对于不符合规定的付款申请、虚假票据等，应坚决拒绝办理，并及时向上级汇报。同时，积极配合内部审计和外部检查，主动提供相关资料，接受监督。七