工程项目竣工财务审计报告模板

报告编号：[XXXX]审字第X号审计项目名称：[项目具体名称]工程竣工财务审计被审计单位：[建设单位全称]审计机构：[审计机构全称]审计期间/时点：自[项目立项日期]至[项目竣工验收日期]止（或截至[竣工财务决算报表日]）报告日期：[XXXX年XX月XX日]一、审计依据本审计工作严格遵循《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《政府投资项目审计规定》、《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》及国家其他有关财经法律法规、会计准则、会计制度，以及与本项目相关的立项批复、可行性研究报告、初步设计概算、招投标文件、施工合同、工程变更签证、竣工验收报告等文件资料，并结合被审计单位提供的会计凭证、账簿、报表及其他相关资料进行。我们的审计工作以获取充分、适当的审计证据为基础，形成审计意见。二、审计范围与方法（一）审计范围本次审计范围主要包括[项目具体名称]（以下简称“本项目”）从项目立项至竣工验收阶段的财务收支活动、工程造价控制、建设管理等方面的真实性、合法性和效益性。具体涵盖项目资金的筹集与使用、工程价款结算、待摊投资支出、交付使用资产的形成、结余资金的处理以及相关的内部控制制度建立与执行情况等。（二）审计方法为确保审计工作质量，我们采取了包括但不限于以下审计方法：1.审阅法：全面审阅项目立项、招投标、合同、设计变更、施工日志、监理报告、竣工验收等相关文件资料，以及财务账簿、会计凭证、报表等会计资料。2.核对法：对工程计量、计价、付款金额与合同约定、实际完成工程量进行核对；对会计记录与原始凭证、相关文件进行核对。3.抽查法：对大额支出、重要合同、关键工序的工程量和造价进行抽样核实。4.访谈法：与建设单位、施工单位、监理单位等相关人员进行访谈，了解项目实施情况。5.实地查勘法：对项目建设内容、工程质量、资产现状等进行实地查验。6.分析性复核法：对项目投资完成情况、造价构成、资金使用效率等进行对比分析。三、项目基本情况（一）项目概况本项目为[简述项目性质及主要建设内容，如：城市道路新建工程，全长XX公里，双向X车道等]。项目位于[项目具体地点]。项目立项批复文号为[立项批复文号]，初步设计概算批复金额为[批复金额]。项目主要建设内容包括[详细列出主要建设内容，如：主体工程、附属工程、设备购置等]。项目计划总工期为[计划工期]，实际开工日期为[实际开工日期]，实际竣工日期为[实际竣工日期]，并于[竣工验收日期]通过竣工验收。项目主要参建单位如下：*建设单位：[建设单位全称]*勘察单位：[勘察单位全称]*设计单位：[设计单位全称]*施工单位：[施工单位全称，如有多个应分别列出]*监理单位：[监理单位全称]*造价咨询单位（若有）：[造价咨询单位全称]（二）项目投资及资金来源情况1.批准投资：项目经[审批部门]批准的概算总投资为[总金额]，其中：工程费用[金额]，工程建设其他费用[金额]，预备费[金额]，[其他费用，如建设期利息等金额]。2.资金来源：项目资金来源主要包括[详细列明资金来源及金额，如：财政拨款XX，自筹资金XX，银行贷款XX等]。3.实际到位资金：截至审计基准日，项目实际到位资金[总金额]，其中：[分资金来源列明到位金额]。4.实际完成投资：根据建设单位报送的竣工财务决算报表，项目实际完成投资[总金额]，其中：建筑安装工程投资[金额]，设备投资[金额]，待摊投资[金额]，其他投资[金额]。四、审计发现与评价通过对本项目的竣工财务审计，我们认为建设单位在项目实施过程中，基本能够按照国家基本建设程序和财经法规进行管理，项目财务管理和会计核算基本规范，资金使用总体合规。但审计也发现一些需要改进和纠正的问题，具体如下：（一）项目建设程序执行情况项目立项、可行性研究、初步设计等审批手续基本齐全。招投标制度在[简述招投标执行情况，如：主要工程的施工、监理等均进行了公开招标]。合同管理方面，[简述合同签订与执行情况，如：主要合同的签订基本规范，但部分合同条款执行存在偏差]。（二）项目资金筹集与使用情况资金筹集基本到位，能够满足项目建设进度需求。资金支付总体上遵循了相关规定和合同约定。但审计发现：1.[例如：部分工程款支付审批手续不够完善，存在X笔支付凭证后附资料不齐全的情况。]2.[例如：项目待摊投资中，XX费用列支依据不充分，金额XX。]（三_）工程造价控制情况本次审计重点对项目竣工结算造价进行了复核。建设单位报送的竣工结算总价为[报送金额]，经审计核实，审定竣工结算总价为[审定金额]，核减[核减金额]，核减率[核减率百分比]。主要核减原因包括：1.工程量核实：[例如：部分工程量多计，如XX分项工程，报审工程量为XX，审定为XX，核减XX。]2.综合单价调整：[例如：部分材料单价与合同约定或市场询价存在差异，如XX材料，报审单价为XX，审定为XX，核减XX。]3.取费标准：[例如：部分措施项目费计取不符合投标报价或定额规定，核减XX。]4.其他：[例如：部分签证单内容与实际不符或依据不足，核减XX。]（四）工程财务核算情况建设单位基本能够按照《国有建设单位会计制度》或相关企业会计准则进行会计核算，会计账簿设置较为完整，会计凭证基本规范。但存在以下问题：1.[例如：部分工程成本归集不够及时、准确，如XX费用未能及时计入项目成本。]2.[例如：待摊投资分配方法不够合理，影响了交付使用资产价值的准确性。]3.[例如：部分涉税事项处理不够规范，如XX税费计提或缴纳存在滞后。]（五）项目资产管理情况项目完工后，建设单位已着手办理资产盘点和移交准备工作。但[例如：部分交付使用资产的明细清单尚未完全建立，资产权属证明文件办理滞后等]。（六）项目绩效情况从目前情况看，项目的建成[简述项目预期效益，如：有效改善了区域交通状况/提升了XX能力等]，基本达到了项目建设的预期目标。但在[例如：投资控制/工期管理/资源利用效率]方面仍有提升空间。五、审计处理意见与建议针对上述审计发现的问题，我们提出以下处理意见与建议：（一）关于资金管理与支付1.建议建设单位严格执行资金支付审批制度，完善支付凭证的附件资料，确保每一笔支出都有据可查、合规合法。对审计指出的资料不全问题，应尽快补充完善。2.对列支依据不充分的待摊投资费用，应查明原因，无法提供充分依据的，应予以调账处理，确保财务核算的准确性。（二）关于工程造价管理1.建设单位应根据本次审计审定的竣工结算金额，及时与施工单位办理结算手续，并调整相关账务。2.建议建设单位在今后的项目建设中，加强对工程量清单编制、招标控制价审核、施工现场签证管理等环节的把控，从源头上控制工程造价。（三）关于财务核算与管理1.建议建设单位进一步规范会计核算，确保工程成本归集的及时性和准确性。对审计发现的成本归集和待摊投资分配问题，应进行账务调整。2.加强财务人员培训，提升专业素养，确保严格按照会计准则和基建财务制度进行核算与管理。3.及时清理项目往来款项，确保债权债务清晰。（四）关于资产管理与移交1.建设单位应尽快组织力量，对项目形成的各项资产进行全面清查盘点，建立详细的资产台账，明确资产价值和权属。2.按照国有资产管理的相关规定，及时办理资产移交手续，确保资产安全完整，并纳入单位固定资产统一管理。（五）关于项目管理水平提升1.建议建设单位总结本项目建设经验教训，进一步完善内部控制制度，特别是在合同管理、招投标管理、现场签证管理等方面，堵塞管理漏洞。2.加强对参建单位的协调与管理，提高项目整体管理效率和水平，确保项目建设目标的实现。六、审计结论综上所述，[项目具体名称]工程的竣工财务决算报表在所有重大方面基本反映了该项目的实际财务状况和投资结果。项目建设过程中，建设单位在项目管理和财务管理方面取得了一定成效，但也存在上述审计指出的问题。希望建设单位高度重视，认真落实审计提出的处理意见和建议，及时进行整改，并将整改情况书面反馈我单位。本报告旨在为建设单位加强项目管理、完善财务核算、提高投资效益提供参考，并作